Insurtech Şirketleri İçin Vergisel Yükümlülükler ve Teşvikler Rehberi
Insurtech Şirketleri İçin Vergisel Yükümlülükler ve Teşvikler Rehberi
Insurtech Şirketleri İçin Vergisel Yükümlülükler ve Teşvikler Rehberi
1. Kurumlar Vergisi, KDV ve Stopaj Yükümlülükleri
Insurtech şirketleri, genel kurallar çerçevesinde kurumlar vergisi mükellefidir.
| Vergi Tipi | Oran | Açıklama |
| Kurumlar Vergisi | %25 | Finansal kurum olmayan insurtech şirketleri için geçerlidir |
| Kurumlar Vergisi | %30 | Sigorta/Emeklilik şirketleri gibi finansal firmalar için uygulanır |
- Beyan: Üçer aylık geçici vergi beyanları ve yıllık kurumlar vergisi beyannamesi ile yerine getirilir.
KDV Durumu:
Sigorta işlemleri KDV’den istisnadır (KDVK md.17/4-e).
Komisyonla sigorta poliçesi satan acente veya brokerlar için de bu istisna geçerlidir.
Ancak reklam, danışmanlık vb. yan hizmetler genel oranda KDV’ye tabidir.
Stopaj (Gelir Vergisi Tevkifatı):
Çalışan ücretleri için stopaj kesintisi yapılır ve aylık muhtasar beyanname ile beyan edilir.
Serbest meslek, kira ve yurtdışına yapılan ödemelerde stopaj uygulanabilir.
Yurtdışı ödemelerinde çifte vergilendirme anlaşmaları kontrol edilmelidir.
Damga Vergisi:
Genel oran: Binde 9,48
Sigorta poliçeleri damga vergisinden muaftır.
Acentelik ve ticari sözleşmeler damga vergisine tabidir.
2. Sigorta İşlemlerinde Özel Vergisel Durumlar
Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV):
| Vergi Tipi | Oran | Uygulama |
| BSMV | %5 | Çoğu poliçe için prime eklenir |
| BSMV | 0 | Hayat sigortası, BES ve DASK gibi poliçelerde istisna |
Mücellefiyet: Sigorta şirketi tarafından beyan edilir ve ödenir.
Acentenin Yükümlülüğü: Prim tahsil yetkisi varsa, BSMV emanet hesapta tutulur ve sigorta şirketine aktarılır.
3. Vergi Teşvikleri ve Destekler
Teknoloji Geliştirme Bölgeleri (Teknoparklar):
| Teşvik Tipi | İstisna/Avantaj | Geçerlilik Süresi |
| Kurumlar Vergisi | %0 | 31 Aralık 2028'e kadar |
| KDV | %0 | Teknopark içinde geliştirilen yazılım ve hizmet satışları için |
| Gelir Vergisi Stopajı | %100 | AR-GE personeli üzerinden |
| SGK İşveren Hissesi | %50 devlet tarafından karşlanır | - |
5746 Sayılı AR-GE Kanunu Teşvikleri:
AR-GE harcamaları %100 matrahtan indirilebilir.
Gelir vergisi stopajında %80-95 aralığında istisna.
Damga vergisi istisnası ve SGK prim desteği uygulanabilir.
Karar Kriteri: Teknopark vs. AR-GE Merkezi
| Kriter | Teknopark | AR-GE Merkezi |
| Lokasyon | Teknopark bölgesi zorunlu | Her yerde olabilir |
| Vergi Avantajları | Çok daha kapsamlı | AR-GE ile sınırlı |
| Raporlama | Faaliyet raporu | Denetim ve izinler daha sıkı |
4. Diğer Teşvikler ve Planlama Önerileri
Yazılım İhracatı: Yurtdışına satılan yazılımlarda KDV istisnası (%0)
TÜBİTAK/KOSGEB: Geri ödemesiz destekler, personel hibeleri.
GVK Geçici Md. 80: Yeni bağlayan bireysel girişimciler için 3 yıl vergi muafiyeti (sınırlı uygulanabilirlik)
Sonuç ve Tavsiye
Insurtech şirketleri, klasik bir teknoloji firması gibi değerlendirilemeyeceği gibi, doğrudan sigorta şirketi gibi de ele alınmamalıdır. Vergisel planlamada aşağıdaki unsurlar öncelikli olmalıdır:
Acentelik ve sigorta aracılığı statüsü üzerinden KDV ve BSMV mücellefiyetlerinin doğru ayrımlanması
Faaliyetlerin bir bölümünün teknopark çatısı altında yürütülmesi
AR-GE yapılanması durumunda 5746 sayılı kanundan maksimum fayda sağlanması
Şirket kuruluşu aşamasından önce uzman danışmanlık almak ve faaliyet alanlarını doğru şekilde tescil ettirmek uzun vadede ciddi bir maliyet avantajı sağlayacaktır.
Detaylı Bilgi ve hizmet almak için bize ulaşabilirsiniz
info@ozmconsultancy.com
