İşe Yeni Başlayan Kurumlar Vergisi Mükelleflerinin Hak ve Ödevleri (2025)

İşe Yeni Başlayan Kurumlar Vergisi Mükelleflerinin Hak ve Ödevleri (2025)

Yayın No: 539
Ocak 2025

Bu rehberde, İşe yeni başlayan kurumlar vergisi mükelleflerinin hak ve ödevleri ile vergiye gönüllü uyumun artırılması amacıyla sağlanan vergi avantajları açıklanmıştır.

Mükelleflerin Hak ve Ödevleri Nelerdir?

Mükelleflerin, vergi kanunlarının uygulanması sırasında sahip oldukları haklar ve ödevler şu şekildedir:

1. Bildirme Yükümülülüğü:

   • İşe başlama bildirimini, İşe başlama tarihinden itibaren 10 gün içinde vergi dairesine yapmak zorunludur.

   • İş yeri adresi değişikliği, iş değişikliği gibi durumlar, olayın vukuu tarihinden itibaren bir ay içinde bildirilmelidir.

   • Yeni inşa edilen binalar veya inşaatı tamamlanmadan kullanılmaya başlanan kısımlar, iki ay içinde bildirilmelidir.

2. Belge Düzenleme:

   • Fatura, gider pusulası, perakende satış fişi gibi belgelerin düzenlenmesi gerekir.

   • Elektronik belge uygulamalarına geçen mükelleflerin, e-Fatura, e-Arşiv Fatura gibi belgeleri kullanmaları zorunludur.

3. Defter Tutma ve Belge Saklama:

   • Defterler, ilgili oldukları yılı takip eden 5 yıl süreyle muhafaza edilmelidir.

   • e-Defter uygulamasına dahil olan mükelleflerin defterleri elektronik ortamda saklanabilir.

4. Elektronik Tebligat Kullanımı:

   • Elektronik Tebligat Sistemini kullanma zorunluluğu bulunmaktadır. Tebliğ edilen belgeler, 5. günün sonunda resmîn tebliğ edilmiş sayılır.

5. Beyannamelerin Verilmesi:

   • Kurumlar vergisi, KDV, muhtasar beyanname gibi beyannamelerin tamamı elektronik ortamda verilmelidir.

6. Vergi Levhası Bulundurma:

   • Vergi levhası Mayıs ayının son gününe kadar alınmalı ve iş yerinde bulundurulmalıdır.

Bildirilmesi Gereken Durumlar

• İşe başlama: 10 gün içinde.

• İş yeri adresi veya iş değişikliği: 1 ay içinde.

• Yeni bina veya kullanılmaya başlanan inşaat: 2 ay içinde.

• Ticaret siciline tescil edilen işlemler, ayrıca vergi dairesine bildirilmeye gerek kalmaksızın otomatik olarak kayıt altına alınır.

Vergiye Uyumlu Mükelleflere %5 Vergi İndirimi

• Finans ve bankacılık sektörü dışındaki kurumlar vergisi mükellefleri, belirli şartları taşıdıkları takdirde %5 oranında vergi indirimi alabilir.

Dijital Vergi Dairesinden Yapılabilecek İşlemler

• Borç sorgulama ve ödeme.

• Sicil bilgilerine erişim.

• Elektronik beyanname gönderimi.

• Vergi borcu durum yazısı alımı.

Vergi Ödeme Kanalları

1. Gelir İdaresi Başkanlığı (İnternet ve Mobil Uygulama)

2. Anlaşmalı bankaların kredi kartları, banka kartları ve hesapları.

3. PTT iş yerleri.

4. Tüm vergi daireleri.

Elektronik Defter (e-Defter) Kullanımı

• e-Defter uygulaması, defterlerin elektronik ortamda kaydedilmesini, saklanmasını ve işlem güvenliğinin sağlanmasını temin eder.

Tevsik Zorunluluğu

• 30.000 TL’yi aşan tahsilatlar, aracı finansal kurumlar üzerinden gerçekleştirilmelidir.

• Kira gelirleri, tutar ne olursa olsun bankalar veya PTT üzerinden yapılmalıdır.

Beyanname ve Bildirim Kanalları

• Beyanname Düzenleme Programı (BDP) aracılığıyla elektronik ortamda sunulur.

Bu broşürde yer alan bilgiler, vergiye yeni başlayan mükelleflerin yükümülülüklerini eksiksiz yerine getirebilmesi için detaylandırılmıştır. Detaylı bilgi için bize ulaşabilirsiniz.