Kira Gelir Vergisi Beyannamesi Nasıl Verilir?
Kira Gelir Vergisi Beyannamesi Nasıl Verilir?
Published
•2 min read
M
I’m Evren ozmen, a CPA based in Istanbul, advising remote workers, freelancers, and international founders on Turkish tax and cross-border structuring.
I focus on practical tax strategies around:
100% service export income deduction
Tax residency in Turkey
Company formation for foreigners
Remote work and international income
I break down complex tax rules into clear, actionable guidance — without losing the legal and compliance reality behind them.
info@ozmconsultancy.com
🇹🇷 Türkiye genelinde; yazılım ve dijital ürün geliştiren şirketler, yurt dışına uzaktan hizmet sunan profesyoneller, Teknopark firmaları, oyun stüdyoları ve mobil uygulama şirketlerine Türkçe ve İngilizce mali ve vergisel danışmanlık hizmetleri sunuyoruz.
📘 Insights & Publications:
https://medium.com/@evrenozmen
📩 For Online Tax Advisory & Accounting Services/Danışmanlık-Mali Müşavirlik Hizmetleri:
info@ozmconsultancy.com
| Gelir Tanımı | Mal ve hakların kiraya verilmesinden elde edilen gelirler, Gelir Vergisi Kanunu'na göre gayrimenkul sermaye iradı olarak kabul edilir. |
| Gelirin Elde Edilme Zamanı | Kira gelirlerinde tahsilat esası geçerlidir. Beyan edilmeyen tahsil edilmemiş kira tutarı, beyannameye dahil edilmez. Peşin tahsil edilen kiralar, ilgili yıl değil, tahsil edildiği yıl beyan edilir. |
| Dövizle Kiraya Verme Durumu | Kira bedeli dövizle belirlenmişse, gelir, tahsil edildiği tarihteki Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılarak hesaplanır. Para dışındaki bir değerle tahsil edilen kira ise emsal bedelle değerlenir. |
| Beyanname Verme Zorunluluğu | 2023 yılında sadece gayrimenkul sermaye iradından ibaret olan gerçek kişiler, belirli şartları aşan kira gelirlerini beyan etmek zorundadır. |
| Beyanname Verme Sınırı | Konut kira geliri 21.000 TL'yi aşanlar, işyeri kira geliri brüt 150.000 TL'yi aşanlar, stopaja ve istisna uygulamasına konu olmayan kira gelirleri toplamı 8.400 TL'yi aşanlar 2023 yılı kira gelirlerini beyan etmelidir. |
| İstisna Durumları | 2023 yılı konut kira hasılatının 21.000 TL'lik kısmı gelir vergisinden istisnadır. Ancak ticari, zirai veya serbest meslek kazancı beyan edenler, belirli gelir sınırlarını aşanlar ve istisna tutarının üzerinde kira geliri elde edenler bu istisnadan yararlanamaz. |
| Ortak Konutlarda İstisna Uygulaması | Bir konuta birden fazla kişi ortaksa, her bir ortak için istisna ayrı ayrı uygulanır. Birden fazla konuttan kira elde eden bir kişi için ise istisna, kira gelirleri toplamına bir defa uygulanır. |
| Kira Gelirinden İndirilecek Giderler | Gider uygulaması götürü veya gerçek gider yöntemiyle yapılabilir. Götürü gider usulünde kira gelirinin %15'i matrahtan indirilebilir. Gerçek gider usulünde Gelir Vergisi Kanunu'nun 74. maddesinde sayılan giderler indirilebilir. |
| Beyan Zamanı ve Şekli | Beyan edilmesi gereken kira gelirleri Mart ayının sonuna kadar (1 Nisan 2024'e kadar) vergi dairesine beyanname ile bildirilmelidir. Gelirler Hazır Beyan Sistemi üzerinden de beyan edilebilir. Vergi, iki taksitte (Mart - Temmuz) ödenmelidir. |
| Gelir Beyan Edilmemesi veya Eksik Beyan | - Konut kira geliri için uygulanan 21.000 TL'lik istisna hakkı kaybedilir. - Beyan edilmeyen veya eksik beyan edilen gelir tutarı üzerinden gelir vergisi tarh edilir ve verginin bir katı tutarında vergi ziyaı cezası kesilir. - Zamanında ödenmeyen vergi tutarı üzerinden aylık %3,50 oranında gecikme faizi ödenir. - Beyanname verilmemesi nedeniyle iki kat I. derece usulsüzlük cezası kesilir. |
