Mobil Uygulama Gelirlerinin Vergilendirilmesi Rehberi 2025
Mobil Uygulama Gelirlerinin Vergilendirilmesi Rehberi 2025
Table of contents
Mobil Uygulama Gelirlerinin Vergilendirilmesi Rehberi 2025
Mobil uygulama geliştirme sektörü, hızla büyüyen ve geliştiricilere ciddi gelir fırsatları sunan bir alan haline geldi. Ancak, bu gelirlerin doğru şekilde vergilendirilmesi, mevzuata uygun bir şekilde ilerlemeniz için oldukça önemlidir. 2025 yılında mobil uygulama gelirlerini nasıl vergilendireceğinizle ilgili tüm detayları bu rehberde bulabilirsiniz.
1. Mobil Uygulama Vergi Muafiyeti
Mobil uygulama geliştiricileri, belirli şartları sağlamaları durumunda, şirket kurmadan vergi muafiyetinden faydalanabilirler. Bu muafiyet, özellikle bireysel geliştiriciler için büyük avantajlar sunar.
Kimler faydalanabilir?
Türkiye'de vergi mükellefi olarak kaydolmuş bireyler.
Yıllık gelirleri belirlenen sınırı aşmayanlar (2025 yılı için bu sınırın 3.500.000 TL olması beklenmektedir).
Avantajları:
Şirket kurma zorunluluğu yoktur.
Gelirinize %15 stopaj uygulanır ve KDV ödemezsiniz.
Abonelik, uygulama içi satın alma (in-app purchase), reklam ve sponsorluk gelirleri bu kapsama girer.
Dezavantajları:
Vergi oranı sabittir (%15), giderlerinizi düşerek daha az vergi ödeme avantajından mahrum kalırsınız.
Gelir sınırını aşmanız durumunda ağır cezai işlemlerle karşılaşabilirsiniz.
2. Şirket Kurarak Vergilendirme
Mobil uygulama gelirlerini şirket kurarak vergilendirmek, özellikle geliriniz yüksekse ve yurtdışına yönelik hizmet veriyorsanız daha avantajlı olabilir.
Hangi şirket türünü seçmeliyim?
Şahıs şirketi: Kuruluş maliyeti düşük, gelir vergisi oranları kademelidir (%15-%40).
Limited/Anonim şirket: Yurtdışına yönelik hizmetlerde kurumlar vergisi avantajı (%20-%25) sağlar. Ayrıca ileride hisse satışı yapmak isteyenler için anonim şirket daha uygundur.
Şirket Kurmanın Avantajları:
Giderlerinizi vergiden düşebilirsiniz (reklam, ekipman, yazılım harcamaları vb.).
Yurtdışına verilen yazılım hizmetlerinden elde edilen gelirlerde %50 veya %80 vergi istisnası avantajlarından yararlanabilirsiniz.
Yurtdışından elde edilen gelirler için KDV ödememe avantajı bulunur.
Şirket Kurmanın Dezavantajları:
Muhasebe, fatura kesimi ve defter tutma gibi yükümlülükler doğar.
Sosyal güvenlik primleri ve diğer işletme maliyetleri artar.
3. Yurtiçi Gelirlerin Vergilendirilmesi
Türkiye'den elde edilen reklam, uygulama içi satın alma ve abonelik gelirlerinde, aşağıdaki vergisel yükümlülükler geçerlidir:
Gelir Vergisi:
Şahıs şirketi için %15-%40 arasında değişen oranlar uygulanır.
Limited ve anonim şirketler için %25 oranında kurumlar vergisi uygulanır.
Katma Değer Vergisi (KDV):
Yurtiçinden elde edilen tüm gelirlerde %20 KDV uygulanır.
KDV matrahı, kullanıcıdan elde edilen toplam tutar üzerinden hesaplanır.
4. Yurtdışı Gelirlerin Vergilendirilmesi
Yurtdışına yönelik reklam, uygulama içi satın alma veya abonelik gelirlerinde vergi avantajları bulunmaktadır:
KDV Avantajı:
Yurtdışından elde edilen gelirler KDV’den muaftır.
Reklam ve abonelik gelirleri için ayrı faturalandırma yapılarak KDV yükümlülüğü sıfırlanabilir.
Kurumlar Vergisi Avantajı:
Yurtdışından elde edilen reklam gelirleri, ihracat kapsamında olduğu için %5 kurumlar vergisi indirimi uygulanır.
Yazılım hizmetlerinden elde edilen gelirlerin %50’si veya %80’i gelir/kurumlar vergisi matrahından düşülebilir.
5. Giderlerin Vergilendirme Avantajı
Şirket kurarak giderlerinizi vergiden düşebilirsiniz. Bu, özellikle yüksek gelir elde eden mobil uygulama geliştiricileri için önemlidir. Aşağıdaki giderler dikkate alınabilir:
Reklam ve pazarlama giderleri: Google Ads, Facebook reklamları vb.
Teknoloji giderleri: Yazılım lisansları, bulut hizmetleri (AWS, Azure) vb.
Ekipman giderleri: Bilgisayar, tablet gibi iş için kullanılan cihazlar.
Ofis giderleri: Kira, elektrik, internet gibi işletme harcamaları.
6. Yurtdışına Abonelik Gelirlerinde %80 Kazanç İstisnası
Mobil uygulama geliştiricileri, yazılım ihracatına yönelik sağlanan %80 oranındaki kazanç istisnasından faydalanabilir. Ancak, bu avantajdan yararlanmak için aşağıdaki şartlar sağlanmalıdır:
Fatura, yurtdışındaki bir müşteri adına düzenlenmelidir.
Gelirin yalnızca yurtdışında kullanıldığı belgelenmelidir.
Gelir, reklam geliri değil, yazılım hizmetlerinden kaynaklanmalıdır.
Not: Abonelik (subscription) gelirlerinde bu istisnadan yararlanmak, reklam gelirlerine göre daha karmaşıktır. Konuyla ilgili özel bir mali müşavirden destek almak önemlidir.
7. Fatura ve Belgeleme Süreçleri
Mobil uygulama geliştiricilerinin gelirlerini düzgün bir şekilde belgelemeleri gerekmektedir. Fatura düzenlerken dikkat edilmesi gerekenler:
Gelir Kaynağına Göre Ayrıştırma:
Yurtiçi ve yurtdışı gelirlerinizi ayırın.
Yurtdışına yönelik gelirler için reklam ve abonelik ayrımı yapın.
Fatura Detayları:
Reklam gelirleri için "Reklam Hizmeti" açıklaması kullanılabilir.
Abonelik gelirleri için "Yazılım Abonelik Geliri" belirtilebilir.
8. Vergi Optimizasyonu Önerileri
Vergi yükünüzü azaltmak için şu stratejileri uygulayabilirsiniz:
Doğru şirket türünü seçin: Gelirinizin büyüklüğüne ve kaynaklarına göre şahıs, limited veya anonim şirket kurmayı değerlendirin.
Giderlerinizi belgeleyin: Harcamalarınızın tamamını faturalandırarak vergiden düşmeyi unutmayın.
Uluslararası desteklerden yararlanın: TÜBİTAK, İMMİB gibi kuruluşların yazılım geliştirme teşviklerini araştırın.
Sonuç
2025 yılında mobil uygulama gelirlerini vergilendirirken, gelirin kaynağı (yurtiçi/yurtdışı), gelir türü (reklam/abonelik) ve vergi muafiyetleri gibi pek çok faktörü göz önünde bulundurmanız gerekmektedir. Geliriniz yüksekse veya uluslararası çalışıyorsanız, şirket kurmak genellikle daha avantajlıdır. Ancak, geliriniz düşükse %15 vergi muafiyeti seçeneği daha kolay bir çözüm sunabilir. Daha fazla bilgi ve destek için profesyonel bir mali müşavire danışmanız tavsiye edilir.
Sorularınız ve müşavirlik hizmetlerimiz için bize ulaşabilirsiniz.
