Mobil Uygulama Vergilendirmesi Nasıl?

Mobil uygulamanız ile gelir elde edecek iseniz karar vereceğiniz bazı konular var. Bu yazıda sırası ile konuların üzerinden geçmeye çalışacağım. Umarım işinize yarar

Mobil uygulama veya uygulamalarınız ile gelir elde ediyorsanız ilk vermeniz gereken karar şu;

• Şirket mi kurayım?

• Yoksa mobil uygulama kazanç istisnasından mı faydalanayım?

Kararınızı verirken bence dikkate almanız gereken bazı kriterler şunlar:

A-)Mobil uygulama kazanç istisnası: Bu istisnadan faydalanırım, belge alır, bankaya veririm. %15 vergi kesilir, bağkur primi öderim, yıllık brüt gelirim 4.300.000 TL net gelirim de 3.655.000 TL‘yi aşmadığı sürece problem olmaz.

• Artı yanları: fatura kesme, beyanname verme, damga vergisi ödeme gibi konular yok.

• Artı yanları: mobil uygulama geliriniz yurtiçinden kaynaklı ise %20 KDV söz konusu olmaması

• Eksi yanları: üst limit var, aşılırsa vergi yükü çok fazla, vergi oranı bütün gelir üzerinden hesaplanıyor ve direkt %40'a çıkıyor.

• Eksi yanları:Şirket kurulursa giderler sayesinde %15'den az vergi yükü söz konusu oluyorsa mantıklı olmayabilir.

• Eksi yanları: Mobil uygulama kazanç istisnasından faydalanıyorsanız ve hedef pazarınız yurtdışı ise yurtdışında verilen reklamlar için Ticaret Bakanlığı destekleri alınması mümkün olamıyor. Aynı şekilde Appstore veya Google Play %15 veya %30 kesintilerinin de iade alınma imkanı olmuyor.

B-) Mobil Uygulama Kazancını Şirket Kurarak Vergilendirme yöntemi seçerim.

2.Karar: Hangi Şirket Türünü seçeyim ? Şirket türleri neler?

Şirket Kurayım mı yoksa şirket devralayım mı?

• Eğer yurtdışı kaynaklı reklam, in app veya subscription geliriniz var ise Ticaret Bakanlığı destekleri alabilmeniz için şirketinizin kurulması üzerinden en az 1 sene geçmesi gerekli.

• O yüzden mobil uygulama alanında şirket kuracak ve yurtdışını hedefleyen herkes en az 1 senelik firma arıyor

• Ama firma devralmak biraz riskli bir şey çok dikkat etmek gerekiyor.

Şirket Devralmak mı Kurmak mı Mantıklı?

Şirket Devralma Süreci Risk ve Avantajları

medium.com

a-)Anonim Şirketi seçerseniz

• Artı Yönleri:İleride şirketimi satacağım diyorsanız anonim şirket kurmalısınız. Hisse senedi elde tutma süresi 730 günü geçerse hisse satış tutarınız üzerinden vergi ödemiyorsunuz.

• Artı Yönleri:İleride şirketime yatırımcı alayım ama yatırımcının şirkete koyduğu para nedeni ile ben boşa çıkmayayım diyorsanız anonim şirket kurmalısınız (emisyon primi)

• Eksi yönleri: Kuruluş maliyeti ve devamındaki maliyetler diğer şirket türlerine göre biraz daha yüksek

• Eksi yönleri: Hisse senedi satış vergi avantajı için pay senedi bastırmak gerekiyor. Ek bir maliyet

• Eksi yönleri: Ticaret Bakanlığı destekleri için şirketin en az 1 yıllık olması gerekiyor.

b-)Limited Şirketi seçerseniz ileride hissenizi sattığınızda vergi ödemesi çıkar. Ne zaman satarsanız satın fark etmiyor ama şirketi değil de uygulamayı satarsanız durum biraz daha farklı.

Ama birden fazla uygulamanız var ise ve sadece birini satacak iseniz konunun şirketin hissesinin satılması ile bir ilgisi bulunmuyor.

c-)Şahıs Şirketi. Şahıs şirketi kuracağınıza bence sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama kazanç istisnasından faydalanın. Çünkü şahıs şirketi kurarak vergi optimizasyonu yakalamak ancak sadece yurt dışına çalışacaksınız (kdv olmaması için) ve gelir-gider arasındaki vergi oranınız %15'den az olacak.

3.Karar: Anonim Şirketi Kurduk veya devraldık.

Vergi optimizasyonu için ne yapmamız gerekli. Anonim şirketler normalde geliri gideri arasından %25 vergi ödüyor. Bu oranın daha az uygulanabileceği durumlar söz konusu mu?

Evet söz konusu

a-)Teknopark-Mobil uygulama geliri olan birçok firma teknopark’larda faaliyet gösteriyor.

Teknopark vergi avantajları sayesinde %25 olarak uygulanan kurumlar vergisinin belli şartlarda sıfıra kadar çekilmesi mümkün.

Ayrıca personel istihdamı da teknopark firmaları için daha az maliyetli. Personel sayınız artacak ise önemli bir kriter

Ayrıca teknopark’a girdiğinizde yaşı 3 yıldan büyük firmalara getirilen asgari %10 kurumlar vergisi düzenlemesinin de dışında kalıyorsunuz. Firmanızın ne zaman kurulduğu 3 seneyi geçip geçmediği önemli olmuyor.

b-)Serbest Bölge: Yurtdışı kaynaklı geliri olan oyun firmalarının yoğunlaştığı İSBİ serbest bölge veya başka serbest bölgeler mevcut. Ama prosedürler ve bürokrasi biraz yorucu olabilir.

c-) Teknopark ve Serbest bölgeye girmek ile uğraşmasak Herhangi bir adres %80 yurt dışı yazılım kazanç istisnasını vergi avantajını kullanabilir miyiz?

• Elde edilen gelire bağlı farklı yorumlanabilen bir durum başlıktaki durum.

Bilindiği üzere eğer Türkiye’de firma doğru kodlar ile kurulur ise yurtdışına kanunda sayılı bazı hizmetleri kanunda yazdığı şekilde verirse %80 oranında kazanç istisnası vergi avantajından faydalanabiliyor.

Yani bu şu demek yurtdışına yazılım, tasarım, veri analizi, mimarlık, mühendislik gibi hizmetler veriyorsanız normal bir firmaya göre 5 kat daha az vergi ödeme imkanınız var.

Mobil uygulama gelirleri açısından yorumlarsak;

• Kesinlikle admob reklam geliri %80 kazanç istisnasına uygun değil

• Ama IAP- in app purchase veya subscription veya uygulamanın tek seferde satın alınmasının ise bu vergi avantajına uygun olup, olmadığı biraz belirsiz. Olumlu ve olumsuz özelgeler mevcut.

• O yüzden özelge istenerek ilerlenebilir. Özelge istenmeyecek ise de mali müşavir yanında Yeminli Mali Müşavirlik firmasından da hizmet alarak süreci devam ettirmek riski optimize etme anlamında mantıklı olabilir.

Şirket Kurduk Gider tarafı ile bilinmesi gereken bir şeyler var mı?

Soru: Yurtdışında yayınlanmak üzere reklam veriyoruz. Mobil uygulama geliştiren /Oyun vb. üreten bir şirketiz Mobil uygulamamıza Türkiye’den ulaşım mümkün değil (veya yurtdışına mal-ürün satıyoruz, satılsın diye o ülkede reklam veriyoruz fark etmez ) Uygulamamızın, ürünlerimizin bilinirliğini artırmak de için reklam veriyoruz.

Bu internet reklamları için Stopaj ve KDV ödemek zorunda mıyız?

Cevap-1: Hayır ödemek zorunda değilsiniz.

• KDV ödemek zorunda olmamanızın nedeni yararlanmanın-faydalanmanın Türkiye’de olmamasıdır. Yani daha net ifade edersem reklamın Türkiye’de gösterilmemesi

• Stopaj olmamasının nedeni ise; Yurt dışında yapılan ilan veya reklam bedeli ödemelerinin stopaj tabi olmamasıdır.

Görüşmek üzere 👋

Biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/beehiv üzerinden listemizdekilere ve hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail gönderiyoruz.

İsterseniz bize mail gönderirseniz sizi de o listeye ekleriz veya sayfanın sonunda yer alan forma mail adresinizi de yazabilirsiniz.

info@ozmconsultancy.com