NYSE ve NASDAQ Hisse Senetlerinizden Temettü Geliri Elde Ederseniz Nasıl Vergilendirilirsiniz?

UpdatedFebruary 14, 2025

•2 min read

NYSE ve NASDAQ Hisse Senetlerinizden Temettü Geliri Elde Ederseniz Nasıl Vergilendirilirsiniz?

I’m Evren ozmen, a CPA based in Istanbul, advising remote workers, freelancers, and international founders on Turkish tax and cross-border structuring. I focus on practical tax strategies around: 100% service export income deduction Tax residency in Turkey Company formation for foreigners Remote work and international income I break down complex tax rules into clear, actionable guidance — without losing the legal and compliance reality behind them. info@ozmconsultancy.com 🇹🇷 Türkiye genelinde; yazılım ve dijital ürün geliştiren şirketler, yurt dışına uzaktan hizmet sunan profesyoneller, Teknopark firmaları, oyun stüdyoları ve mobil uygulama şirketlerine Türkçe ve İngilizce mali ve vergisel danışmanlık hizmetleri sunuyoruz. 📘 Insights & Publications: https://medium.com/@evrenozmen 📩 For Online Tax Advisory & Accounting Services/Danışmanlık-Mali Müşavirlik Hizmetleri: info@ozmconsultancy.com

Türkiye mukimi bir birey olarak ABD borsasında hisse senedi alım satımı yaparak kazanç elde ettiğinizde, hem ABD hem de Türkiye'deki vergi yükümlülüklerinizi göz önünde bulundurmanız gerekir. İşte temel vergilendirme esasları:

1. ABD’de Vergilendirme:

ABD'de mukim olmadığınız için sermaye kazanç vergisi ödemezsiniz: ABD, Türkiye ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması (ÇVÖA) kapsamında, Türkiye mukimi bireylerin ABD'deki hisse senedi alım satımından elde ettikleri kazançlar için vergi kesintisi yapmaz.
Temettü (Dividend) Gelirleri: Eğer ABD hisse senetlerinden temettü (dividend) geliri elde ederseniz, genellikle %30 oranında stopaj vergisi kesilir. Ancak, Türkiye ile ABD arasındaki ÇVÖA kapsamında bu oran %15’e düşebilir. Bunun için W-8BEN formu doldurmanız gerekir.

2. Türkiye’de Vergilendirme:

Türkiye’de tam mükellef olduğunuz için dünya çapındaki gelirleriniz üzerinden Türkiye’de vergiye tabisiniz. Yabancı hisse senetlerinden 2024 yılında elde edilen temettü gelirleri için 13.000 TL sınırını aşarsanız tamamını beyan etmeniz gerekiyor.
Sermaye kazancı (hisse senedi alım satım karı):
- Bireysel yatırımcı olarak: Türkiye’de gerçek kişiler için yabancı hisse senedi satış kazançları stopaj kesintisine tabi değildir, ancak yıllık gelir vergisi beyannamesiyle beyan edilmelidir.
- Vergi oranı: 2024 yılı itibarıyla hisse senedi satış kazançları, diğer gelirlerinizle birlikte yıllık beyan edilen gelir vergisi tarifesine göre %15-%40 arasında vergilendirilir.
Temettü Geliri: ABD'de %15 stopaj ödendiğini varsayarsak, Türkiye'de de ayrıca vergilendirilirsiniz, ancak ABD'de ödediğiniz vergi Türkiye'de mahsup edilebilir.

Özet:

✅ ABD: Hisse senedi alım satım kazancı için vergi ödemezsiniz, ancak temettü gelirlerinden %15 stopaj kesilir (W-8BEN doldurulursa).
✅ Türkiye:

Hisse senedi satış kazançları gelir vergisine tabidir ve yıllık beyan edilmelidir.
Temettü gelirleri için ABD'de ödenen stopaj vergisi Türkiye'deki verginizden düşülebilir.