Singapur Vergi Avantajları Nelerdir?
Singapur Vergi Avantajları Nelerdir?
Singapur Vergi Avantajları Nelerdir?
Singapur, iş kurmak ve büyümek için cazip bir merkez olarak bilinir ve bu cazibenin önemli bir parçası da sunduğu çeşitli vergi avantajlarıdır.
Bu blog yazımızda, Singapur'da işletmelerin faydalanabileceği başlıca vergi teşviklerini inceleyeceğiz.
Çeşitli Mali ve Mali Olmayan Teşvikler
Singapur'da iş kuran şirketler, çeşitli mali ve mali olmayan teşviklerden yararlanabilirler. Bu teşviklerden yararlanmak isteyen başvuru sahiplerinin belirli yatırım seviyelerine ulaşmaları, ileri düzey beceri ve teknolojileri ülkeye getirmeleri, araştırma ve geliştirme ile inovasyon yeteneklerinin büyümesine katkıda bulunmaları gibi titiz gereksinimleri karşılamaları gerekmektedir.
Aşamalı Ücret Kredisi Planı (Progressive Wage Credit Scheme - PWCS)
PWCS, işverenlerin düşük ücretli çalışanların zorunlu ücret artışlarına uyum sağlamalarına yardımcı olmayı amaçlar.
Bu plan, aylık brüt ücreti 3.000 Singapur Doları'na (SGD) kadar olan Singapurlu çalışanların ücret artışlarını hükümetin ortak finanse etmesini sağlar.
Singapur yerleşik ve daimi ikamet sahibi çalışanlar bu plana uygundur.
2022'den 2026'ya kadar aylık brüt ücreti 2.500 SGD'ye kadar olan ücret artışları ve 2022'den 2024'e kadar 2.500 SGD ile 3.000 SGD arasındaki ücret artışları desteklenmektedir. Uygun ücret artışları iki yıl süreyle ortak finanse edilir ve uygun işverenlerin başvurmasına gerek yoktur; ödemeler hakkında Singapur İç Gelir İdaresi (IRAS) tarafından bilgilendirilirler.
Sektöre Özel Vergi Teşvikleri
Belirli sektörlerdeki Singapurlu kuruluşlara iş ve vergi teşvikleri sağlayan dört ana devlet kurumu bulunmaktadır: Singapur Ekonomik Kalkınma Kurulu (EDB), Singapur İç Gelir İdaresi (IRAS), Enterprise Singapore (ESG) ve Singapur Para Otoritesi (MAS).
Teşviklere uygun sektörler arasında finansal hizmetler, bankalar, fon yönetimi, turizm, denizcilik, küresel ticaret endüstrileri, sigorta, işleme hizmetleri, araştırma ve geliştirme, merkez faaliyetleri, hukuk firmaları, e-ticaret ve etkinlik organizasyonu yer almaktadır.
Sektöre özel teşviklerin tam listesine bu kurumların web sitelerinden ulaşılabilir.
Girişim Teşvikleri
Startup SG Tech: Bu hibe programı, yenilikçi teknolojilerin ticarileştirilmesi için Konsept Kanıtlama (POC) ve Değer Kanıtlama (POV) aşamalarını destekleyerek teknoloji startup'larının gelişimini hızlandırmayı amaçlar. POC için azami hibe 250.000 SGD ve POV için 500.000 SGD'dir.
Projelerin belirli teknoloji uygulama, inovasyon, ticari可行性 ve mülki bilgi birikimi oluşturma kriterlerini karşılaması gerekmektedir.
Uygun proje alanları arasında ileri imalat/robotik, biyomedikal bilim ve sağlık, temiz teknoloji, bilgi ve iletişim teknolojileri, yeni endüstriler, hassas mühendislik, ulaşım mühendisliği/mühendislik hizmetleri ve gıda bilimi ve teknolojisi bulunmaktadır.
Yeni Kurulan İşletmeler İçin Vergi Muafiyeti (Start-Up Tax Exemption Scheme - SUTE): Bu teşvik, ülkedeki yeni işletmeleri ve girişimcileri desteklemeyi amaçlar. İlk 100.000 SGD'lik vergilendirilebilir gelir için %75 ve sonraki 100.000 SGD için %50 vergi muafiyeti sağlar.
Bu muafiyet yalnızca ilk üç yıllık değerlendirme için geçerlidir ve sonrasında şirketler kısmi vergi muafiyeti planına (PTE) başvurabilirler.
Şirketlerin Singapur'da vergi mükellefi olması, en fazla 20 hissedarı olması (tüm hissedarların birey olması veya en az bir hissedarın %10 hisseye sahip olması koşuluyla) ve bir yatırım holding şirketi veya gayrimenkul geliştirme sektöründe faaliyet göstermemesi gerekmektedir.
Kısmi Vergi Muafiyetleri (Partial Tax Exemptions - PTE): SUTE'ye uygun olmayan şirketler PTE planına başvurabilirler. İlk 10.000 SGD'lik vergilendirilebilir gelir için %75 ve sonraki 190.000 SGD için %50 vergi muafiyeti sunar.
Girişim Finansman Şemaları (Enterprise Financing Schemes - EFS)
EFS, işletmelere çeşitli finansman olanakları sunar.
Ticaret Finansmanı: 1 Nisan 2023'ten 31 Mart 2024'e kadar, borçlu başına 10 milyon SGD'ye kadar ticaret finansmanı sağlanır. Devletin risk paylaşımı %70 olup, azami geri ödeme süresi bir yıldır.
Denizaşırı Proje Finansmanı: 31 Mart 2024'e kadar belirli denizaşırı projeler için finansman sağlanır. Denizaşırı projeler için borçlu başına 50 milyon SGD'ye kadar ve yurt içi projeler için 30 milyon SGD'ye kadar finansman mevcuttur. Devletin risk paylaşımı %50, genç şirketler için ise (son beş yıl içinde kurulmuş ve %50'den fazla hissesi bireylere ait olan şirketler) %70'tir. Geri ödeme süresi sabit kıymet kredileri için 15 yıla kadar, işletme sermayesi kredileri ve garantiler için ise beş yıla kadardır.
KOBİ İşletme Sermayesi Kredi Planı: Küçük ve orta ölçekli işletmeler (KOBİ'ler) için, teminatsız olarak 300.000 SGD'ye kadar işletme sermayesi kredisi sağlanır. Geri ödeme süresi beş yıldır ve risk paylaşımı %50, genç şirketler için %70'tir.
KOBİ Sabit Kıymetler Kredisi: KOBİ'ler için, teminatsız olarak 300.000 SGD'ye kadar işletme sermayesi kredisi sağlanır. Geri ödeme süresi beş yıldır ve risk paylaşımı %50, genç şirketler için %70'tir.
Girişim Borçlanma Kredisi: Banka kredileri için teminat olarak kullanılabilecek önemli varlıkları olmayan yüksek büyüme potansiyeline sahip startup'lar için, işletmelerini büyütmek veya ürün/hizmetlerini çeşitlendirmek amacıyla 8 milyon SGD'ye kadar kredi sağlanabilir. Geri ödeme süresi beş yıldır ve risk paylaşımı %50, genç şirketler için %70'tir.
Birleşme ve Devralma Kredisi: Yerel veya uluslararası şirketlerin satın alınmasına yardımcı olmak için 50 milyon SGD'ye kadar kredi sağlanabilir. Geri ödeme süresi beş yıldır ve devletin risk paylaşımı %50, genç şirketler için %70'tir.
Uluslararasılaşma İçin Çifte Vergi İndirimi (Double Tax Deduction for Internationalization - DTDi)
DTDi, işletmelerin uluslararasılaşma faaliyetlerini destekler. Çoğu DTDi indirimi ESG ve Singapur Turizm Kurulu'nun onayına tabidir, ancak belirli faaliyetler için ilk 150.000 SGD'lik uygun harcamalar için onay gerekmez. DTDi dört ana kategoride destek sağlar: pazar hazırlığı, pazar keşfi, pazar tanıtımı ve pazar varlığı.
%100 Yatırım İndirimi Planı (The 100 percent investment allowance scheme)
EDB tarafından yönetilen bu teşvik, uygun projeler için yapılan sabit sermaye harcamalarının %100'üne kadar vergi muafiyeti sağlar. Sabit sermaye harcaması, beş yıllık bir süre içinde (sekiz yıla kadar uzatılabilir) yapılan nitelikli projeler için yapılan harcamalar olarak tanımlanır. %100 Yatırım İndirimi (IA) şemasının süresi 2023'e kadar uzatılmıştır ve onaylanan %100 IA desteği 10 milyon SGD ile sınırlıdır. Bu program, EDB ve ESG tarafından onaylanan otomasyon projeleri için vergilendirilebilir geliri azaltmak için kullanılabilecek vergi indirimi sunar. Kapsanan harcamalar arasında yeni üretim ekipmanları, Singapur'da fabrika inşa etmek ve patent ile know-how edinmek yer alır.
Girişim Geliştirme Hibesi (Enterprise Development Grant - EDG)
EDG, Singapurlu işletmelerin büyümesine ve yenilik yapmasına yardımcı olur. 1 Nisan 2023'ten 31 Mart 2026'ya kadar proje maliyetlerinin %50'sini finanse eder. Hibe, temel yetenekler, inovasyon ve verimlilik ile pazar erişimi olmak üzere üç ana başlık altında projeleri destekler.
Öncü Vergi Teşvikleri (Pioneer tax incentives)
Yüksek katma değerli ürün veya hizmetlerin üretiminde faaliyet gösteren işletmeler, beş yıl süreyle vergi muafiyeti sağlayan ve şirketin daha fazla büyüme taahhüdüne bağlı olarak uzatılabilen bir öncü sertifikası için başvurabilirler. Başvuru sahipleri, Singapurlular için istihdam yaratma, yeni beceri ve uzmanlık getirme, ekonomik yaygınlaşma yaratma kapasitesi, altyapı geliştirme taahhüdü, yeni teknoloji ve know-how getirme ve faaliyetlerin ülkede başka şirketler tarafından yapılmamış olması gibi nitel ve nicel kriterlere göre değerlendirilir.
Girişim İnovasyon Planı (Enterprise Innovation Scheme - EIS)
İşletmeleri inovasyon ve Ar-Ge yapmaya teşvik etmek amacıyla 2023 Bütçesi ile EIS uygulamaya konulmuştur. EIS, uygun şirketler için mevcut vergi önlemlerini geliştirir ve yenilerini sunar. Beş uygun faaliyet alanı bulunmaktadır:
Singapur'da yürütülen nitelikli Ar-Ge: Nitelikli Ar-Ge projelerinde yapılan tüm harcamalar için %100 vergi indirimi ve personel maliyetleri ile sarf malzemeleri için ek %150 vergi indirimi uygulanır. 2023 Bütçesi ile 2024 ila 2028 vergilendirme yılları için nitelikli Ar-Ge projelerinde kullanılan ilk 400.000 SGD'lik sarf malzemesi ve personel maliyeti için %400 vergi indirimi sağlanmaktadır.
Nitelikli fikri mülkiyet tescil maliyetleri için artırılmış vergi indirimleri: Patent, tasarım, marka vb. nitelikli fikri mülkiyet tescil maliyetlerinin ilk 100.000 SGD'si için %200 vergi indirimi uygulanmaktaydı. 2023 Bütçesi ile bu teşvik 2024 ila 2028 vergilendirme yılları için ilk 400.000 SGD'lik maliyet için %400'e çıkarılmıştır.
Fikri mülkiyet haklarının edinilmesi ve lisanslanması: Fikri mülkiyet haklarına yapılan sermaye harcamaları için %100 amortisman ve fikri mülkiyet haklarının lisanslanmasına ilişkin ilk 100.000 SGD'lik uygun harcama için %200 vergi indirimi mevcuttu. 2023 Bütçesi ile bu teşvik 2024 ila 2028 vergilendirme yılları için ilk 400.000 SGD'lik uygun harcama için %400 vergi indirimi/amortisman olarak artırılmıştır.
Eğitim giderleri için vergi indirimleri: SkillsFuture Singapore tarafından onaylanan kurslar için ilk 400.000 SGD'lik uygun eğitim harcaması için %400 vergi indirimi uygulanır.
Politeknikler ve diğer nitelikli ortaklar tarafından yürütülen inovasyon projeleri için vergi indirimleri: İşletmeleri yerel politeknikler, Teknik İnovasyon Enstitüsü veya diğer nitelikli ortaklarla inovasyon projeleri yürütmeye teşvik etmek amacıyla, 2023 Bütçesi ile nitelikli inovasyon projelerinin ilk 50.000 SGD'lik uygun harcaması için %400 vergi indirimi getirilmiştir. Bu, 2024 ila 2028 vergilendirme yılları için geçerlidir.
Geliştirme ve Genişleme Teşviki (Development and Expansion Incentive - DEI)
Öncü vergi teşviki süresi sona erdikten sonra, işletmeler DEI'ye başvurabilirler. Bu teşvik, imalat gibi kilit sektörleri ilerleten projelere yatırım yaparak daha fazla değer katan iş faaliyetlerine geçen şirketlere %5 ila %10 arasında vergi indirimi sağlar. Vergi indirim süresi azami 40 yıldır.
Dijital Dönüşümün Hızlandırılması
Singapur, yerel işletmelerin dijital dönüşümünü üç stratejiyle hızlandıracaktır: geniş tabanlı dijitalleşmeyi ölçeklendirme, dijital liderler geliştirme ve yeni ürün ve iş modellerini katalizleme. Bu kapsamda çeşitli programlar ve destekler sunulmaktadır.
Finans Sektörü İçin Stopaj Vergisi Muafiyetinin Uzatılması ve Rasyonalize Edilmesi
Belirli finansal işlemlere ilişkin stopaj vergisi (WHT) muafiyeti 31 Aralık 2026'ya kadar uzatılmıştır.
Görüldüğü üzere Singapur, işletmelerin büyümesini ve gelişmesini desteklemek amacıyla kapsamlı bir vergi teşvikleri yelpazesi sunmaktadır. Bu avantajlardan yararlanmak için şirketlerin belirli kriterleri karşılaması ve ilgili kurumlarla iletişime geçmesi önemlidir.
Detaylı bilgi ve Singapur’da şirket kuruluş hizmetlerimiz için bize ulaşabilirsiniz.
info@ozmconsultancy.com
