Şirkete Motosiklet Almak 2026: KDV, ÖTV, Amortisman ve Vergi Avantajları

Şirkete motosiklet almak otomobile göre daha mı avantajlı? 2026 yılında motosikletin KDV'sini indirebilir, ÖTV'sini gider yazabilir ve bakım masraflarının tamamını vergi matrahından düşebilir misiniz?

Yazının güncellenme tarihi: 23 Ekim 2026

Motosiklet almak istiyorsunuz ama şirket üzerine mi yoksa kendi adınıza mı almanız gerektiğinden emin değilsiniz.

Belki de motosikletin vergisel açıdan otomobillere göre daha avantajlı olduğunu duydunuz.

Gerçekten öyle mi?

Evet. İşletme faaliyetlerinde kullanılan motosikletler, birçok açıdan binek otomobillere kıyasla önemli vergisel avantajlar sağlayabiliyor.

Ancak burada kritik bir şart var: Motosikletin ticari veya mesleki faaliyetinizle gerçekten ilişkili olması gerekiyor.

2026 yılı itibarıyla bilmeniz gereken altı önemli konuyu örneklerle açıklayalım.

1. Şirket üzerine motosiklet alabilir miyim?

Evet. Limited şirketiniz, anonim şirketiniz veya şahıs işletmeniz için motosiklet satın alabilirsiniz.

Hatta avukat, mali müşavir, mimar ve doktor gibi serbest meslek erbapları da mesleki faaliyetlerinde kullanacakları motosikletleri belirli şartlarla envanterlerine dahil edebilir.

Ancak motosikletin kayıt işlemleri önem taşıyor.

Limited veya anonim şirketlerde: Satın alma faturasının şirket adına düzenlenmesi ve aracın şirket adına tescil edilmesi gerekir.

Şahıs işletmelerinde: Fatura ve ruhsat gerçek kişi adına düzenlenebilir. Ancak motosikletin işletme kayıtlarına alınması, faaliyet kapsamında kullanılması ve gerekli belgelerin saklanması gerekir.

Motosiklet satın alındığında, ilgili faturanın ve tescil belgelerinin mali müşavirinize zamanında iletilmesi önemlidir.

Burada dikkat edilmesi gereken başka bir husus da kullanım amacıdır.

Örneğin, müşterilerini ziyaret etmek amacıyla motosiklet alan bir danışman ile yalnızca hafta sonları gezmek amacıyla motosiklet satın alan bir şirket ortağının vergisel durumu aynı değildir.

Şirketin üzerine alınan her motosiklet otomatik olarak vergi avantajı sağlamaz.

2. Motosiklet alırken ödediğim KDV'nin tamamını indirebilir miyim?

Genel şartlar sağlanıyorsa evet.

Motosikletlerin en önemli vergisel avantajlarından biri bu.

Bildiğiniz üzere, işletmeler tarafından satın alınan binek otomobillerin alış faturasında gösterilen KDV, belirli istisnalar dışında indirim konusu yapılamıyor.

Motosikletlerde ise aynı kısıtlama bulunmuyor.

İşletmenin KDV indirim hakkı sağlayan faaliyetlerinde kullanılacak bir motosikletin alış faturasında gösterilen KDV, genel hükümler çerçevesinde indirilebiliyor.

Örneğin 2026 yılında 1.000.000 TL ÖTV matrahı bulunan, %37 ÖTV'ye tabi bir motosiklet aldığınızı varsayalım.

Bu örnekte 274.000 TL tutarındaki KDV, indirim şartları sağlanıyorsa KDV beyannamesinde indirilecek KDV olarak dikkate alınabilir.

Burada bir ayrım yapalım.

KDV indirimi, vergi dairesinin size mutlaka 274.000 TL nakit ödeme yapacağı anlamına gelmiyor.

Hesaplanan KDV'nizden indirilecek; ilgili dönemde kullanılamayan tutar ise genel kurallar çerçevesinde sonraki döneme devredebilecektir.

Ayrıca motosikletin bedelini taksitle ödemeniz, tek başına KDV indirimine engel değildir. Fatura, teslim, kayıt ve faaliyetle ilişki şartları ayrıca değerlendirilir.

Hukuki dayanak: 3065 sayılı KDV Kanunu'nun 29 ve 30/b maddeleri ile Gelir İdaresi Başkanlığının 20.03.2013 tarihli ve 37009108-130[30Md.-2012-2460]-26 sayılı özelgesi.

3. Motosiklet ÖTV'sinin tamamını gider yazabilir miyim?

Evet, motosikletin işletme faaliyeti kapsamında kullanılması ve genel gider şartlarının sağlanması kaydıyla ÖTV tutarı doğrudan gider veya maliyet unsuru olarak değerlendirilebilir.

Binek otomobiller için 2026 yılında, satın alma sırasında ödenen ÖTV ve KDV toplamının doğrudan gider olarak dikkate alınabilecek kısmı 1.200.000 TL ile sınırlandırılmıştır.

Motosikletler ise binek otomobil kapsamındaki bu özel parasal sınırlamaya tabi değildir.

2026 yılında motosikletler için genel ÖTV oranları şöyledir:

Bu oranlar ilgili motosikletin 87.11 tarife pozisyonundaki sınıflandırmasına dayanıyor; özel nitelikli araçlarda sınıflandırmanın ayrıca kontrol edilmesi gerekiyor.

Az önceki örneğimize dönelim.

1.000.000 TL ÖTV matrahı üzerinden 370.000 TL ÖTV ödemiştik.

Bu tutar için iki seçenek bulunuyor:

• 370.000 TL'yi ilgili dönemde doğrudan gider olarak dikkate almak.
• 370.000 TL'yi motosikletin maliyetine ekleyerek amortisman yoluyla giderleştirmek.

ÖTV'nin doğrudan gider yazılması, yeterli vergilendirilebilir kazancın bulunduğu bir yılda daha erken vergi avantajı sağlayabilir.

Örneğin standart %25 kurumlar vergisi oranına tabi bir şirketin, 370.000 TL tutarındaki ÖTV'yi doğrudan gider yazması, diğer şartlar aynı kalmak üzere 92.500 TL daha az kurumlar vergisi hesaplanması sonucunu doğurabilir.

Bu tutar doğrudan ÖTV iadesi değildir; vergi matrahının azalmasından kaynaklanan etkidir.

Hukuki dayanak: Vergi Usul Kanunu'nun 270. maddesi ve Gelir İdaresi Başkanlığının motosiklet alımına ilişkin özelgeleri.

4. Motosiklet kaç yılda amorti edilir?

Motosikletin amortisman süresi, normal amortisman yönteminde dört yıldır.

333 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği'ne ekli listenin 6.5 numaralı bölümünde motosikletlerin faydalı ömrü dört yıl, yıllık amortisman oranı ise %25 olarak belirlenmiştir.

Örneğimizde ÖTV'yi doğrudan gider yazdığımızı ve indirilebilen KDV'yi maliyete dahil etmediğimizi varsayalım.

Motosikletin amortismana esas maliyeti 1.000.000 TL olacaktır.

Dolayısıyla bu örnekte şirketiniz:

• 370.000 TL ÖTV'yi tercihen doğrudan gider yazabilir.
• 1.000.000 TL'lik maliyeti dört yılda amortisman yoluyla giderleştirebilir.
• 274.000 TL KDV'yi, yasal şartların sağlanması halinde indirilecek KDV olarak kullanabilir.

Bir başka önemli fark: Binek otomobillerde ilk yıl için uygulanan zorunlu kıst amortisman kuralı motosikletlere uygulanmaz. Genel yöntemde, yıl içinde aktife alınan motosiklet için yıllık amortisman ayrılabilir.

Bununla birlikte, Vergi Usul Kanunu'nun 320. maddesi kapsamında tercihe bağlı gün esaslı amortisman gibi alternatifler de bulunmaktadır. Seçilen yöntemin koşulları ayrıca dikkate alınmalıdır.

5. Benzin, kasko, bakım, otopark ve ekipman giderlerinin tamamını kullanabilir miyim?

Motosikletin işletmede kullanılmasının bir başka avantajı da cari giderler açısından ortaya çıkıyor.

Binek otomobillerde, genel uygulamada bakım, yakıt, sigorta ve benzeri giderlerin yalnızca %70'i vergi matrahından indirilebiliyor.

Motosikletlerde bu özel %70 gider kısıtlaması uygulanmıyor.

Bu nedenle işletme faaliyetleriyle ilgili ve belgelendirilmiş olması şartıyla motosiklete ait:

• Benzin ve diğer enerji giderleri
• Periyodik bakım ve tamir
• Kasko ve zorunlu trafik sigortası
• Otopark
• Lastik ve yedek parça
• Muayene
• İşle ilgili köprü ve otoyol ücretleri

gibi harcamaların tamamı gider olarak dikkate alınabilir.

Ancak burada özellikle iki konuya dikkat etmek gerekiyor.

Birincisi: Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV).

Motosiklete ait MTV, kural olarak gelir veya kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak kabul edilmez.

Dayanağı 197 sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu'nun 14. maddesidir.

İkincisi: Kask, mont ve diğer motosiklet ekipmanları.

Kask, koruyucu eldiven ve motosiklete özel güvenlik donanımları faaliyet kapsamında zorunlu veya gerekli nitelikteyse, belgeler ve kullanım amacı dikkate alınarak gider yönünden değerlendirilebilir.

Ancak kişisel kullanıma da uygun sıradan kıyafetlerin doğrudan gider kabul edileceğini söylemek doğru olmaz.

Özellikle yüksek tutarlı ekipman alımlarında iş ile bağlantının belgelenmesi önemlidir.

6. Motosikleti satarken vergi çıkar mı?

Evet. Hatta satın alırken elde ettiğiniz vergi avantajlarını değerlendirirken, motosikleti ileride satmanız durumunda ortaya çıkabilecek vergileri de hesaba katmanız gerekiyor.

İki ayrı vergiyle karşılaşabilirsiniz.

Birincisi: Satış KDV'si.

Şirket aktifine kayıtlı motosikletin satışı, genel uygulamada %20 KDV'ye tabidir.

Motosikletin ikinci el olması, satışında otomatik olarak %1 KDV uygulanacağı anlamına gelmez.

İkincisi: Satış kazancı üzerinden gelir veya kurumlar vergisi.

Motosikletin satış bedeli ile net defter değeri arasındaki fark, vergilendirilecek kazancın hesabında dikkate alınır.

Örneğin:

2026 yılında 1.000.000 TL maliyetle kaydettiğiniz motosikleti 2027 yılı sonunda sattığınızı düşünelim.

Her iki yıl için toplam 500.000 TL amortisman ayrılmış olsun.

Bu örnekte 700.000 TL, diğer vergisel düzeltmeler bulunmadığı varsayımıyla vergiye tabi kazancı artıracaktır.

240.000 TL satış KDV'si ise KDV beyannamesinde hesaplanan vergi olarak dikkate alınır.

Peki, motosikleti satıp yerine yenisini alırsanız?

Vergi Usul Kanunu'nun 328. maddesinde düzenlenen yenileme fonu, gerekli koşulları sağlayan bilanço esasındaki işletmeler için satış kazancının vergilendirilmesinin ertelenmesine imkân tanıyabilir.

Ancak bu imkân bütün mükellefler için geçerli değildir. Gelir İdaresinin görüşüne göre, serbest meslek kazanç defteri veya işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler yenileme fonundan yararlanamaz.

Dolayısıyla motosikleti satıp yenisini almak, tek başına satış kazancının vergiden istisna olmasını sağlamaz.

Satış işlemi gerçekleşmeden önce hesaplama yapılması bu nedenle önemlidir.

2026 yılında motosiklet mi, otomobil mi vergisel olarak daha avantajlı?

Özetleyelim.

Burada motosikletin otomobilden vergisel olarak daha avantajlı olması, her işletmenin motosiklet alması gerektiği anlamına gelmiyor.

Esas mesele taşıtın neden alındığı ve işletmenin faaliyetleri için gerçekten kullanılıp kullanılmadığıdır.

Örneğin iş görüşmelerine ulaşım sağlamak, müşterileri ziyaret etmek veya teslimat yapmak amacıyla motosiklet satın alınmasıyla, şirket ortağının kişisel hobisi için yüksek bedelli bir motosiklet alınması aynı şekilde değerlendirilemez.

Motosikletler açısından binek otomobillere özgü parasal amortisman sınırının bulunmaması da kişisel harcamaların sınırsız şekilde gider yazılabileceği anlamına gelmez.

Sonuç: Motosikleti almadan önce vergisini hesaplayın

2026 yılında şirket üzerine motosiklet satın almak, özellikle KDV indirimi, ÖTV'nin gider veya maliyet olarak değerlendirilmesi, dört yıllık amortisman süresi ve cari giderler nedeniyle avantajlı olabilir.

Ancak toplam fatura tutarının tamamı aynı gün doğrudan gider yazılamaz. KDV indirimi, ÖTV tercihi ve amortisman birbirinden farklı işlemlerdir.

Ayrıca satın alma sırasında sağlanan vergi avantajları, sonraki yıllarda yapılacak satışın vergisel etkisiyle birlikte değerlendirilmelidir.

Motosiklet almadan önce mali müşavirinizden alış, kullanım ve olası satış işlemlerini içeren bir vergi hesaplaması istemenizi öneririm.

Çünkü önemli olan yalnızca bugün ne kadar vergi avantajı sağladığınız değil, motosikletin işletmenize toplam vergisel maliyetidir.

Evren Özmen
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
evrenozmen.com.tr

Bu makale 23 Ekim 2026 tarihinde yürürlükte bulunan genel vergi düzenlemeleri ve yayımlanmış idari görüşler dikkate alınarak hazırlanmıştır. Açıklamalar genel bilgilendirme amaçlıdır; her mükellefin faaliyeti ve işlem özellikleri ayrıca değerlendirilmelidir.

Mevzuat ve ilgili özelgeler

• 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, 40 ve 68. maddeler.
• 213 sayılı Vergi Usul Kanunu, 262, 270, 315, 320 ve 328. maddeler.
• 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu, 29 ve 30. maddeler.
• 197 sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu, 14. madde.
• 333 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği, amortisman listesi 6.5.
• Gelir İdaresi Başkanlığının 18.04.2014 tarihli, 11395140-105[269-2012/VUK-1-...]-1033 sayılı motosiklet özelgesi.
• İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığının 25.12.2023 tarihli, E-62030549-120[40-2022]-1511140 sayılı özelgesi.
• Gelir İdaresi Başkanlığı — 2026 Binek Otomobil Gider ve Amortisman Sınırları