Sosyal İçerik Üreticilerinde KDV Uygulaması

Sosyal medya içerik üreticisi KDV öder mi?

PublishedFebruary 27, 2025

I’m Evren ozmen, a CPA based in Istanbul, advising remote workers, freelancers, and international founders on Turkish tax and cross-border structuring. I focus on practical tax strategies around: 100% service export income deduction Tax residency in Turkey Company formation for foreigners Remote work and international income I break down complex tax rules into clear, actionable guidance — without losing the legal and compliance reality behind them. info@ozmconsultancy.com 🇹🇷 Türkiye genelinde; yazılım ve dijital ürün geliştiren şirketler, yurt dışına uzaktan hizmet sunan profesyoneller, Teknopark firmaları, oyun stüdyoları ve mobil uygulama şirketlerine Türkçe ve İngilizce mali ve vergisel danışmanlık hizmetleri sunuyoruz. 📘 Insights & Publications: https://medium.com/@evrenozmen 📩 For Online Tax Advisory & Accounting Services/Danışmanlık-Mali Müşavirlik Hizmetleri: info@ozmconsultancy.com

Sosyal İçerik Üreticilerinde KDV Uygulaması

Günümüzde dijital içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştirme faaliyetleri giderek yaygınlaşmaktadır. Vergisel açıdan bu faaliyetleri yürüten gerçek kişilere önemli avantajlar sağlayan KDV istisnası, 2022 ve 2024 yıllarında yapılan düzenlemelerle genişletilmiştir.

Sosyal medya içerik üreticisi KDV öder mi?

Hayır gelirlerini elde ederken fatura kesmezler ve KDV ödemezler ama dışarıdan herhangi bir mal-hizmet alırken satıcıya KDV ödemek zorundalar.

1. KDV İstisnası Kapsamı

Söz konusu KDV istisnası, aşağıda belirtilen faaliyetlerden elde edilen kazanca konu teslim ve hizmetlere uygulanmaktadır:

1.1. 1 Ocak 2022'den İtibaren KDV İstisnası

Sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden içerik paylaşan kişiler
- Metin, görüntü, ses ve video paylaşan sosyal içerik üreticileri
Mobil uygulama geliştiren kişiler
- Akıllı telefon veya tabletler için uygulama geliştiren bireysel geliştiriciler

1.2. 1 Ocak 2024'ten İtibaren KDV İstisnasının Genişlemesi

Bu tarihten itibaren KDV istisnası şu faaliyetleri de kapsamaktadır:

Sosyal içerik üreticileri
- Tüm internet ve benzeri elektronik ortamlarda metin, görüntü, ses ve video içerikleri paylaşan kişiler
Bireysel hizmet sağlayanlar
- Online kurs ve eğitim hizmetleri sunanlar
- Veri işleme ve geliştirme hizmetleri sunanlar
- Ürün tanıtımı yapanlar

2. Vergilendirme ve KDV Uygulaması

Gelir Vergisi Kanunu'na göre bu kazçlar mükerrer 20/B maddesi kapsamında vergilendirilmektedir.
Bu kapsamda yer alan teslim ve hizmetler için KDV hesaplanmaz.

3. KDV İstisnasının Kapsamını Gösteren Tablo

Dönem	Kapsam	KDV Uygulaması
1 Ocak 2022	Sosyal ağ sağlayıcılar üzerinden içerik paylaşanlar ve mobil uygulama geliştirenler	KDV hesaplanmaz
1 Ocak 2024	Sosyal içerik üreticileri, online kurs ve eğitim, veri işleme, ürün tanıtımı yapanlar	KDV hesaplanmaz

4. Kimler Bu İstisnadan Yararlanabilir?

Sosyal medya içerik üreticileri (YouTube, TikTok, Instagram vb.)
Podcast yapıcıları
Mobil uygulama geliştiricileri
Online kurs veya eğitim veren bireyler
Dijital veri işleme ve geliştirme hizmeti sunanlar
Dijital ortamda ürün tanıtımı yapan kişiler

5. Sonuç

KDV istisnası, sosyal içerik üreticileri ve bireysel dijital hizmet sağlayanlar için büyük bir avantaj sağlamaktadır. Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 20/B maddesi kapsamında olan teslim ve hizmetlerden elde edilen kazçlar için KDV hesaplanmamaktadır. Bu sayede, dijital platformlardan gelir elde eden bireyler için vergi yükü hafifletilmiş olmaktadır.

Soru ve Müşavirlik Hizmetlerimiz için: info@ozmconsultancy.com