Yazılım İhracatında %100 İndirim İçin Belge ve Denetim Dosyası

Son kontrol: 25 Agustos 2026

Yazar: Evren Özmen, CPA / SMMM

Yurt dışına yazılım, veri analizi, tasarım veya mühendislik hizmeti veren işletmeler için %100 kazanç indirimi ve KDV hizmet ihracı savunma dosyası.

Kısa Cevap

Yurt dışına fatura kesmek, %100 kazanç indirimi ve KDV istisnası için tek başına yeterli değildir. Denetimde sözleşme, işin teslimi, müşterinin yurt dışı mukimliği, hizmetten yurt dışında yararlanma, faaliyet bazlı kazanç hesabı ve bedelin süresinde Türkiye'ye getirildiği birlikte ispatlanmalıdır. Sağlam dosya, her fatura dönemini banka ve proje belgeleriyle eşleştirir.

İki Avantaj, İki Ayrı Şart Seti

Bir işlemin KDV'den istisna olması, kazanç indiriminin de otomatik uygulanacağı anlamına gelmez. Aynı şekilde kazanç indirimi hesabı, faturanın tamamı üzerinden değil şartları sağlayan faaliyetin net kazancı üzerinden yapılır.

Denetim Dosyasında Bulunması Gereken 12 Belge

1. Yabancı müşteriyle imzalanan güncel sözleşme

2. Müşterinin unvan, adres ve vergi/mukimlik bilgileri

3. Fatura ve varsa e-arşiv yabancı müşteri çıktısı

4. Banka dekontu, SWIFT ve ödeme sağlayıcı raporu

5. Bedelin Türkiye'ye getirildiği tarihi gösteren kayıt

6. Proje kapsamı, teklif veya statement of work

7. Teslim kayıtları, kabul e-postası veya müşteri onayı

8. Git, ticket, timesheet ya da proje yönetim kayıtları

9. Hizmetin müşterinin yurt dışındaki faaliyetiyle ilişkisini gösteren açıklama

10. Faaliyet bazlı gelir ve doğrudan gider tablosu

11. Ortak gider dağıtım anahtarı ve hesaplama notu

12. Beyanname, KDV istisna kodu ve muhasebe hesap eşleştirmesi

Yurt Dışında Yararlanma Nasıl İspatlanır?

"Müşteri yabancı" demek yeterli değildir. Kodun, tasarımın veya analizin müşterinin hangi ülkedeki iş, işlem ve faaliyetinde kullanıldığı gösterilmelidir.

Güçlü deliller şunlardır:

• Ürünün hedef pazarı ve kullanıcı ülkeleri

• Canlı ortamın veya operasyonun ülke bilgisi

• Sözleşmedeki kullanım amacı ve bölge

• Müşterinin Türkiye şubesiyle ilgisi bulunmadığına dair proje açıklaması

• Teslim ve kabul kayıtları

• Fatura açıklaması ile proje kodunun eşleşmesi

Türkiye'deki şube, ekip, kullanıcı veya operasyon için verilen hizmetler ayrı izlenmelidir. Karma kullanım varsa işlemin tamamına otomatik istisna uygulanmamalıdır.

Net Kazanç Hesabı Nasıl Kurulur?

%100 indirim, uygun faaliyetin hasılatına değil kazancına uygulanır.

Şirketin Türkiye müşterilerine de hizmet vermesi halinde personel, kira, yazılım ve yönetim giderleri makul ve tutarlı bir anahtarla faaliyetlere dağıtılmalıdır. Hasılatın tamamını kazanç kabul etmek denetim riski yaratır.

Wise, Payoneer, Deel ve Upwork Ödemeleri

Ödeme platformu kullanılması işlemin niteliğini değiştirmez; fakat iz bırakır. Müşteri faturası, platform işlem raporu, kesilen komisyon, platform bakiyesi ve Türkiye banka girişi aynı işlem zincirinde eşleştirilmelidir.

Özellikle şu sorular cevaplanmalıdır:

• Fatura nihai müşteriye mi, platforma mı düzenlendi?

• Brüt fatura tutarı ile net tahsilat arasındaki fark nedir?

• Komisyon belgesi ve KDV-2 kontrolü yapıldı mı?

• Bedel beyanname tarihine kadar Türkiye'ye geldi mi?

• Fatura ve banka girişi farklı para birimindeyse kur farkı kaydedildi mi?

Denetimde En Sık Kırılan Noktalar

1. Sadece fatura ve banka dekontu saklanması

2. Hizmetin yurt dışında nerede kullanıldığının açıklanamaması

3. Sözleşmede Türkiye operasyonunu da kapsayan geniş ifadeler bulunması

4. Brüt gelir ile platformdan gelen net ödemenin eşleşmemesi

5. Uygun faaliyet kazancının ayrı hesaplanmaması

6. Ortak giderlerin hiçbir anahtar olmadan dağıtılması

7. Dövizin Türkiye'ye geliş tarihinin izlenmemesi

8. KDV istisnası ile kazanç indiriminin aynı şartlara sahip sanılması

30 Dakikalık Aylık Kontrol

• Yeni faturayı sözleşme ve proje koduyla eşleştirin.

• Müşteri ülkesini ve hizmetten yararlanma yerini kaydedin.

• Brüt tutar, komisyon ve net banka girişini kontrol edin.

• Teslim/kabul belgesini faturanın klasörüne ekleyin.

• Türkiye'ye gelmeyen platform bakiyesini ayrı izleyin.

• Uygun ve uygun olmayan faaliyetleri muhasebede ayırın.

Durumunuzu Birlikte Değerlendirelim

Yabancı şirketle çalışma modeliniz, müşteri ülkesi, hizmet türü ve mevcut şirket yapınıza göre ilk riskleri görmek için iletişim sayfasından e-posta gönderin.

Doğrudan iletişim: info@ozmconsultancy.com | +90 216 352 29 61 | WhatsApp’tan yazın

Sık Sorulan Sorular

Sözleşme yoksa %100 indirim uygulanabilir mi?

Tek bir belge kanunda mutlak şart olarak yazmasa da sözleşme, müşteri, hizmet ve yararlanma yerini ispatlayan temel delildir. Sözleşmesiz uygulama önemli ispat riski taşır.

Faturaya “hizmet ihracatı” yazmak yeterli mi?

Hayır. Fatura açıklaması faydalıdır ancak fiili yararlanma yeri ve diğer şartlar belgelerle desteklenmelidir.

İndirim faturanın tamamına mı uygulanır?

Hayır. Şartları sağlayan faaliyetten elde edilen net kazanca uygulanır.

Bedel Wise hesabında kalırsa ne olur?

Kazanç indiriminin bedelin Türkiye'ye getirilmesi şartı bakımından tarih ve hesap akışı ayrıca incelenmelidir. Platform bakiyesi otomatik olarak Türkiye banka girişi sayılmamalıdır.

Yurt içi ve yurt dışı müşteriler aynı ekip tarafından yönetilebilir mi?

Evet; ancak gelir, doğrudan gider ve ortak gider dağılımı izlenebilir olmalıdır.

Dosyanızı Ön İncelemeye Gönderin

Sözleşme, örnek fatura, ödeme akışı ve hizmet tanımınızı kısa ön incelemeden geçirerek hangi belgelerin eksik olduğunu belirleyin:

İletişim ve vergi ön inceleme

Resmi Kaynaklar

• GİB: Yurt dışına verilen tasarım, yazılım ve danışmanlık hizmetleri özelgesi

• GİB KDV Genel Uygulama Tebliği

Bu sayfa genel bilgilendirmedir; somut uygulama sözleşme ve işlem belgelerine göre belirlenir.