Yurt Dışı Hisse Senetlerine Talep Arttı. Peki Vergisi?
Yurt dışı hisse senetlerine olan ilgi son yıllarda büyük ölçüde arttı. Peki, bu yatırımlardan elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi nasıl yapılır? Bu yazıda, yurt dışı hisse senedi alım satım kazançlarının ve temettü gelirlerinin nasıl vergilendirildiğini detaylarıyla ele alacağız.
Yurt Dışı Hisse Senetleri Gelirlerinde Vergi Söz Konusu mu?
Mali Müşavir Evren Özmen-CPA Evren ÖZMEN
Yurt Dışı Hisse Senetleri Gelirlerinde Vergi Var mı?
Evet, yurt dışı hisse senetlerinden elde edilen kazançlar vergilendirilmektedir. Hisse senedi alım satım kazançları ve temettü gelirleri, farklı şekillerde vergilendirilir ve her yıl Mart ayında bir önceki yılın gelirleri için beyanname verilmesi gerekmektedir.
Şubat 2024:
Gelir vergisi beyannamenizi verirken 2023 yurtdışı hisse senedi gelirlerinize endeksleme yapmayı unutmayın. Vergi ödememe imkanınız olabilir.
Bankaların mevduat sahiplerine sunduğu faiz oranlarının enflasyon oranının altında kalması nedeniyle birçok kişi TL’de değerlendirmektense döviz veya hisse senetlerine yönelmektedir.
Yurt Dışı Hisse Senedi Alım-Satım Kazançları ve Vergilendirilmesi
1. Alım-Satım Kazancı
Vergiyi Nasıl Hesaplayacağım?
Elde edilen kazancı Türk Lirasına çevirin.
Yıllık gelir vergisi beyannamenizde beyan edin.
Hisseleri elde tutma süresinde Yİ-ÜFE endeksinde %10’un üzerinde bir artış olmuşsa TL karşılığı alış bedeli bu artış oranı kadar artırılır.
Önemli Noktalar:
Alış ve satış bedelini alım ve satım tarihlerindeki kurlardan TL’ye çevirin.
Alım ve satım tarihleri arasındaki dönemde Yİ-ÜFE artış oranı %10 ve üzerinde çıkarsa, alış maliyetini bu oranda artırın.
Çıkan farkın vergisini hesaplayın.
Yurt dışı hisse senedi alım-satım kazançlarında belli bir sınıra kadar vergi ödenmeyecek gibi bir durum yoktur; istisna söz konusu değildir.
Zarar etseniz bile kurdan kazandıysanız yine vergi ödemeniz gerekebilir. Bu nedenle endekslemeyi doğru yapıp maliyetinizi tam olarak görmeniz önemlidir.
Yurt Dışı Hisse Senedi Temettü Gelirleri ve Vergilendirilmesi
2. Kar Dağıtım Kazancı-Temettü
Yurt dışındaki şirket hisselerinden elde edilen kar payları/temettüler de beyan edilmek zorundadır. 2023 yılı için beyan sınırı 8.400 TL’dir. Bu tutar üzerinde gelir elde edildiğinde, gelirin tamamı beyan edilmelidir.
Önemli Noktalar:
Hisse senedi kar payı hesabınıza geçtiği günün kurundan TL’ye çevirerek beyan edilecek tutar hesaplanır.
Yurtdışında ödenen vergiler, gelir vergisi beyannamesinde mahsup edilebilir.
ABD ve İrlanda gibi ülkelerde vergi avantajlarından yararlanılabilir; ancak Türkiye mukimi iseniz burada da beyanname vermeniz gereklidir.
Diğer Önemli Vergisel Yükümlülükler
3. Parayı Getirmesek Bile Beyan Verecek miyiz?
Kanuna göre, gelir Türkiye’deki hesaplara intikal ettirilmemiş olsa bile beyana konu edilmelidir. Parayı getirip getirmemeniz önemli değil, beyan edilmesi gerekmektedir.
4. Beyannameyi Ne Zaman Nasıl Veriyoruz?
Her yıl Mart ayında bir önceki yılın gelirleri hesaplanıp beyan edilmektedir. Vergi, Mart ve Temmuz aylarında iki taksitte ödenir.
5. Beyannamede Vergimizi Az Ödememizi Sağlayacak Bilmemiz Gereken Konular Var mı?
Evet, vardır. Örneğin, çocuğunuz özel okula gidiyorsa eğitim masraflarını gelirinizin %10’unu aşmamak üzere düşebilirsiniz. Ayrıca, sağlık harcamalarınızı da gelirinizden düşebilirsiniz.
Önemli Noktalar:
Eğitim Harcamaları: Beyan edilen gelirin %10’unu aşamaz.
Sağlık Harcamaları: Beyan edilen gelirin %10’unu aşamaz.
Hayat/Şahıs Sigorta Primleri: Beyan edilen gelirin %15’ini aşamaz.
Banka veya aracı kurum komisyonları gider olarak dikkate alınabilir.
6. Kim Nasıl Takip Ediyor? Nereden Bilecekler?
Finansal bilgilerin otomatik değişimi anlaşması yürürlüğe girmiştir, ancak etkin bir takip olup olmadığı konusunda net bir bilgi yoktur. Yine de beyan etmemek gibi risklere girmemeniz önerilir.
Şahıs Şirketleri ve Gerçek Kişilerin Vergilendirme Durumu
7. Şahıs Şirketinin Yıllık Beyannamesinde Kazanç Olarak Gösterilir mi?
Evet, şahıs şirketi sahipleri, yurt dışı hisse senetlerinden elde ettikleri kazançları yıllık beyannamelerinde kazanç olarak göstermek zorundadır. Şahıs şirketleri, kazançlarını beyan ederken bu tür yatırımlardan elde ettikleri gelirleri de dahil etmelidir.
8. Şahıs Şirketi Olmayan Gerçek Kişiler Vergi Ödemek Zorunda mı?
Evet, şahıs şirketi olmayan gerçek kişiler de yurt dışı hisse senedi kazançlarını beyan etmek ve vergi ödemek zorundadır. Türkiye'de yerleşik olan ve 183 günden fazla Türkiye'de bulunan kişiler, dünya genelinde elde ettikleri gelirleri Türkiye'de beyan etmekle yükümlüdürler.
İki Yıldan Fazla Elde Tutulan Hisselerin Vergi Durumu
9. İki Yıldan Fazla Elde Tutulan Hisselerin Satışından Elde Edilen Kazancın Vergiden İstisna Olup Olmaması
Türk vergi mevzuatına göre, yurt içi hisselerde olduğu gibi yurt dışı hisselerde de iki yıldan fazla elde tutulan hisselerin satışından elde edilen kazançların vergiden istisna olması durumu yoktur. Yani, yurt dışı hisse senetlerinden elde edilen kazançlar, elde tutulma süresine bakılmaksızın vergilendirilir. Dolayısıyla, hisse senetlerini ne kadar süreyle elde tuttuğunuzun bir önemi olmaksızın kazançlarınızı beyan etmek zorundasınız.
Sonuç
Yurt dışı hisse senetlerine yatırım yaparken vergi yükümlülüklerinizi bilmek ve doğru şekilde beyan etmek önemlidir. Bu yazıda belirtilen adımları takip ederek, yurt dışı hisse senedi gelirlerinizi doğru şekilde beyan edebilir ve vergisel yükümlülüklerinizi yerine getirebilirsiniz.
Herhangi bir sorunuz olduğunda veya profesyonel destek almak istediğinizde, Mali Müşavir Evren Özmen ile iletişime geçebilirsiniz.
