Kısa Cevap
Türkiye’den yurt dışındaki müşterilere tasarım hizmeti veren kişiler, belirli şartları sağlamaları halinde önemli bir vergi avantajından yararlanabilir.
Mevcut sistemde yurt dışına verilen belirli hizmetlerden elde edilen kazancın %80’i gelir veya kurumlar vergisi matrahından indirilebiliyordu. 2026 Nisan ayında yapılan açıklamalara göre bu oranın %100’e çıkarılması hedefleniyor.
Bu nedenle UX designer, graphic designer, illustrator, game artist, VFX artist ve benzeri yaratıcı profesyoneller için 2026 yılı ciddi bir vergi planlaması fırsatı yaratıyor.
Ancak bu avantaj otomatik değildir. Şirket kuruluşu, NACE kodu, sözleşme dili, fatura açıklaması, müşterinin yurt dışında olması ve hizmetten yurt dışında faydalanılması birlikte değerlendirilmelidir.
💡
Yurt dışına uzaktan tasarım hizmeti veriyorsanız mali müşavirlik hizmetlerimiz için bize ulaşabilirsiniz. info@ozmconsultancy.com
2026’da Tasarımcılar İçin Ne Değişiyor?
Türkiye’de yurt dışına verilen bazı hizmetlerde uzun süredir önemli bir kazanç indirimi uygulanıyor. Bu sistem kapsamında tasarım, yazılım, mühendislik, mimarlık ve benzeri hizmetlerden elde edilen kazancın belirli şartlarla %80’i vergi matrahından indirilebiliyordu.
2026 Nisan ayında yapılan açıklamalara göre, bu oranın %100’e çıkarılması planlanıyor.
Bu değişiklik yürürlüğe girdiğinde, yurt dışındaki müşterilere tasarım hizmeti veren kişilerin kazancı belirli şartlarla tamamen gelir veya kurumlar vergisi dışında kalabilecek.
Burada dikkat edilmesi gereken nokta şu:
Bu bir “hiçbir şey yapmadan vergisiz gelir elde etme” modeli değildir. Tam tersine, doğru kurulmuş bir vergi yapısı, doğru belge düzeni ve doğru faaliyet tanımı gerektirir.
Kimler Bu Vergi Avantajından Yararlanabilir?
Aşağıdaki alanlarda yurt dışındaki kişi veya şirketlere hizmet veren tasarımcılar bu avantajı değerlendirebilir:
Önemli olan kişinin kendisini hangi unvanla tanıttığı değil, fiilen verdiği hizmetin niteliğidir.
Örneğin, yurt dışındaki bir SaaS şirketine mobil uygulama arayüz tasarımı yapan bir UX designer ile yurt dışındaki bir oyun stüdyosuna oyun karakteri tasarlayan bir game artist aynı mantıkla değerlendirilebilir.
Temel Şartlar Nelerdir?
Bu vergi avantajından yararlanmak için genellikle aşağıdaki şartlar önemlidir:
| Şart |
Açıklama |
| Müşteri yurt dışında olmalı |
Fatura yurt dışında mukim kişi veya şirkete düzenlenmelidir. |
| Hizmetten yurt dışında faydalanılmalı |
Tasarım hizmetinin ekonomik faydası Türkiye dışında kullanılmalıdır. |
| Hizmet tasarım niteliğinde olmalı |
Gelir gerçekten tasarım hizmetinden kaynaklanmalıdır. |
| Şirket veya mükellefiyet doğru kurulmalı |
Şahıs şirketi veya limited şirket yapısı doğru seçilmelidir. |
| NACE kodu uygun olmalı |
Faaliyet kodu verilen hizmetle uyumlu olmalıdır. |
| Fatura açıklaması doğru yazılmalı |
“Design services”, “UX/UI design services” gibi net ifadeler kullanılmalıdır. |
| Belgeler saklanmalı |
Sözleşme, fatura, banka dekontu, platform raporu ve teslim dosyaları saklanmalıdır. |
Upwork, Fiverr, Behance ve Dribbble Üzerinden Çalışanlar Yararlanabilir mi?
Evet, platform üzerinden müşteri bulunması tek başına engel değildir.
Upwork, Fiverr, Behance, Dribbble veya benzeri platformlar üzerinden yurt dışındaki müşterilere tasarım hizmeti veren kişiler, şartları sağlamaları halinde bu vergi avantajını değerlendirebilir.
Burada kritik konu, gelirin gerçekten tasarım hizmetinden kaynaklandığını gösterebilmektir.
Örneğin şu belgeler önemlidir:
Vergi incelemesinde sadece paranın Türkiye’ye gelmiş olması yeterli değildir. Gelirin hangi hizmetten elde edildiği ve bu hizmetten nerede faydalanıldığı da ispatlanabilmelidir.
UX / UI Designer Olarak Yurt Dışına Çalışıyorum. Kapsamda mıyım?
Genel olarak evet.
Yurt dışındaki bir şirkete UX research, wireframe, mobile app design, web interface design, product design veya UI kit tasarımı yapıyorsanız, bu hizmet tasarım hizmeti olarak değerlendirilebilir.
Ancak sözleşme ve fatura açıklamalarında işin tasarım niteliği açıkça belirtilmelidir.
Örneğin:
UX/UI design services
Mobile application interface design
Product design services
Web application design services
User experience design consultancy
Buna karşılık çok genel “consulting services” veya “digital services” gibi açıklamalar, ileride ispat açısından zayıf kalabilir.
Oyun Tasarımcıları, Game Artist ve VFX Artistler Yararlanabilir mi?
Evet, oyun tasarımı alanında çalışan kişiler için de olumlu değerlendirme yapılabilir.
Özellikle aşağıdaki işler bu kapsamda analiz edilebilir:
Bu alanda İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığı tarafından verilmiş olumlu özelge örnekleri de bulunmaktadır.
Ancak her dosyada işin teknik içeriği ayrıca değerlendirilmelidir. Yazılım, tasarım, animasyon, video prodüksiyon ve içerik üretimi ayrımı doğru yapılmalıdır.
Etsy ve Print-on-Demand Gelirleri Kapsama Girer mi?
Etsy veya print-on-demand gelirleri daha dikkatli analiz edilmelidir.
Çünkü burada şu ayrım önemlidir:
Gelir tasarım hizmetinden mi elde ediliyor, yoksa ürün satışından mı?
Örneğin, kişiye özel illüstrasyon, dijital portre, grafik tasarım veya müşteriye özel dijital dosya hazırlanması daha güçlü değerlendirilebilir.
Ancak bardak, tişört, şapka veya fiziksel ürün satışının ağırlıkta olduğu yapılarda vergi avantajının uygulanması daha tartışmalı hale gelebilir.
Bu nedenle Etsy ve print-on-demand iş modellerinde sözleşme, ürün açıklaması, teslim şekli, platform raporları ve gelir modeli ayrıca incelenmelidir.
Adobe Illustrator, Photoshop ve InDesign ile Yapılan Tasarımlar Kapsamda mı?
Evet, yurt dışındaki müşterilere yönelik olarak Adobe Illustrator, Photoshop, InDesign veya benzeri tasarım programlarıyla yapılan çalışmalar tasarım hizmeti kapsamında değerlendirilebilir.
Örnekler:
Burada önemli olan, hizmetin tasarım niteliğinin belgelenebilmesidir.
Notion Template Satışı Bu Avantaja Girer mi?
Notion template satışı daha riskli ve yoruma açık bir alandır.
Çünkü burada satılan şey bazen tasarım hizmetinden çok dijital ürün veya hazır şablon satışı olarak değerlendirilebilir.
Eğer kişiye özel tasarım hizmeti veriliyor ve müşteri özelinde çalışma yapılıyorsa durum farklı değerlendirilebilir. Ancak standart template satışlarında doğrudan tasarım hizmeti istisnası uygulanması agresif bir yorum olabilir.
Bu nedenle Notion template, preset, dijital şablon ve benzeri ürünlerde dosya bazlı analiz yapılmadan kesin yorum yapılmamalıdır.
Video Çekimi ve Montaj Hizmetleri Kapsamda mı?
Genel yaklaşım, video çekimi ve montaj hizmetlerinin bu tasarım istisnası kapsamında değerlendirilmemesi yönündedir.
Video editing, post-production, color correction, subtitle editing, video montage ve benzeri işler tasarım hizmeti olarak değil, ayrı bir hizmet türü olarak değerlendirilebilir.
Bu nedenle video işi yapan kişilerin bu avantajı otomatik olarak uygulaması risklidir.
En Kritik Konu: NACE Kodu
Tasarımcıların en sık yaptığı hatalardan biri, şahıs şirketi veya limited şirket kurarken yanlış NACE kodu seçmesidir.
NACE kodu tek başına her şeyi çözmez; ancak yanlış seçilmiş bir faaliyet kodu, vergi incelemesinde ciddi sorun yaratabilir.
Vergi avantajı uygulanacaksa şu unsurlar uyumlu olmalıdır:
Faaliyet kodu
Sözleşme
Fatura açıklaması
Web sitesi / portfolyo
Fiilen verilen hizmet
Banka hareketleri
Yıllık beyanname
Bu unsurlar aynı ticari hikâyeyi anlatmalıdır.
Fatura Açıklaması Nasıl Yazılmalı?
Fatura açıklaması çok önemlidir. Belirsiz ve genel ifadeler yerine, hizmetin tasarım niteliğini gösteren açıklamalar tercih edilmelidir.
Örnek açıklamalar:
UX/UI design services for mobile application
Graphic design services for foreign client
Illustration design services
Game character design services
2D/3D visual asset design services
Product interface design services
Brand identity design services
Buna karşılık aşağıdaki ifadeler tek başına zayıf kalabilir:
Consulting service
Digital service
Freelance work
Online service
Project fee
Fatura açıklaması, sözleşme ve fiili iş içeriği ile uyumlu olmalıdır.
Şahıs Şirketi mi Limited Şirket mi Kurulmalı?
Freelance tasarımcılar için çoğu zaman en pratik başlangıç modeli şahıs şirketidir.
Ancak her durumda şahıs şirketi en iyi seçenek değildir.
Limited şirket şu durumlarda değerlendirilebilir:
Gelir seviyesi yükselmişse
Ekip kurulacaksa
Yabancı kurumsal müşterilerle çalışılıyorsa
Marka algısı önemliyse
Ortaklık yapısı planlanıyorsa
Yatırım alma ihtimali varsa
Kurumsal gider yapısı oluşmuşsa
Şahıs şirketi ise genellikle hızlı, düşük maliyetli ve bireysel freelance çalışma modeli için pratik bir çözümdür.
Basit Hesaplama Örneği
Aşağıdaki örnek, %100 kazanç istisnası mekanizmasını sade şekilde göstermek içindir:
| Kalem |
Tutar |
| Yıllık toplam gelir |
80.000 USD |
| Yıllık toplam gider |
30.000 USD |
| Net kazanç |
50.000 USD |
| %100 kazanç indirimi |
50.000 USD |
| Vergiye tabi matrah |
0 USD |
Bu örnekte kazancın tamamı şartları sağladığı varsayımıyla indirim konusu yapılmıştır.
Gerçek hesaplamada kur farkları, giderlerin niteliği, dönem sonu işlemleri, tahsilat tarihi, beyanname yapısı ve kanunun yürürlük tarihi ayrıca değerlendirilmelidir.
Vergi İncelemesinde Hangi Belgeler Önemli Olur?
Tasarımcılar aşağıdaki belgeleri düzenli olarak saklamalıdır:
Yurt dışı müşteri sözleşmesi
Scope of work
Fatura
Banka dekontu
Platform gelir raporları
Upwork / Fiverr / Behance yazışmaları
Teslim edilen tasarım dosyaları
Revizyon kayıtları
Proje brief’i
Portfolyo linkleri
Müşteri kabul yazışmaları
Vergi avantajı, sadece beyannamede bir satır indirim yazılarak güvenli hale gelmez. İndirimin dayanağı dosyalanmalıdır.
En Sık Yapılan Hatalar
Yurt dışına çalışan tasarımcılarda en sık görülen hatalar şunlardır:
Şirket açmadan düzenli gelir elde etmek
Platform gelirlerini hiç beyan etmemek
Yanlış NACE kodu seçmek
Faturada hizmet açıklamasını belirsiz yazmak
Video montaj gelirini otomatik tasarım geliri saymak
Ürün satışı ile tasarım hizmetini ayırmamak
Sözleşme yapmadan çalışmak
Banka hareketleri ile faturaları eşleştirmemek
Yıllık beyannamede kazanç indirimini hatalı hesaplamak
Belgeleri sonradan toparlamaya çalışmak
Bu hatalar, vergi avantajının reddedilmesine ve geçmişe dönük vergi riski oluşmasına neden olabilir.
Sonuç: Tasarımcılar İçin 2026 Büyük Bir Fırsat Olabilir
Yurt dışına çalışan tasarımcılar için 2026 yılı önemli bir dönüm noktası olabilir.
UX designer, graphic designer, illustrator, game artist veya dijital ürün tasarımcısı olarak yurt dışındaki müşterilere hizmet veriyorsanız, Türkiye’de doğru kurulan bir vergi yapısı ile ciddi bir avantaj elde edebilirsiniz.
Ancak bu avantajın güvenli şekilde kullanılabilmesi için şirket kuruluşundan fatura düzenine, NACE kodundan sözleşme metnine kadar bütün yapı birlikte planlanmalıdır.
Vergi avantajı teknik olarak mümkün olabilir; fakat yanlış kurgulanmış bir dosya ileride gereksiz risk yaratabilir.
Profesyonel Destek
Yurt dışına tasarım hizmeti veriyorsanız ve Türkiye’de şahıs şirketi veya limited şirket üzerinden doğru vergi yapısını kurmak istiyorsanız, bizimle iletişime geçebilirsiniz.
Özmen Mali Müşavirlik / OzM Consultancy olarak yurt dışına çalışan tasarımcılar, yazılımcılar, dijital profesyoneller ve yaratıcı sektör çalışanları için şirket kuruluşu, vergi danışmanlığı, beyanname ve uyum süreçlerinde destek sağlıyoruz.
E-posta: info@ozmconsultancy.com
LinkedIn: https://www.linkedin.com/in/cpa-i%CC%87stanbul/
