Yurt dışına Çalışan Tasarımcıların Vergilendirilmesi

Yurt dışı Tasarım Hizmetlerinin Vergilendirilmesi Rehberi

Yurt dışına Tasarım Hizmeti Satılması durumunda vergilendirmenin nasıl olacağı genelde tereddüt edilen bir konu olduğu için bu konuda güncel örnekler üzerinden sade ve net bilgiler vermenin faydası olacağını düşünüyorum.

Kanun numarası, başka kanuna atıf, mesleki jargon vb. yok merak etmeyin :)

1-Yurt dışına Tasarım Hizmeti Satılması Durumunda Vergisel Durum Nedir?

• Vergiye Tabii mi ?Yurt dışında bir firmaya veya bazı platformlar üzerinden değişik firmalara tasarım hizmeti satılması vergiye tabi bir işlemdir.

• Ne Yapmak Gerekli ? Bu gelirin vergilendirilmesi için en pratik yöntem şahıs firması kurulmasıdır (Neden diğer firma türleri olmadığının nedenini merak edenler bu yazıyı okuyabilir)

• Vergi Avantajı Var mı ?Vergi düzenlemelerimize göre bazı yurt dışına satılan hizmetlerde, elde edilen gelirin yarısı vergiye tabii olmamaktadır.

• Tasarım Hizmeti de yukarıda sayılan % 80 vergi avantajı söz konusu olan hizmetlerdendir.

• Ancak mutlaka şirket açılırken doğru nace kodu seçilmelidir. Hatalı seçilirse vergi dairesi olası bir incelemede %80 vergi avantajını kabul etmemektedir.

Mesela bu kodu sakın sakın seçmeyin; sinema filmi, video ve televizyon programları çekim sonrası faaliyetleri, ses-görüntü redaksiyonu, asıl kopyaların aktarımı, renk düzeltme, sayısal iyileştirme, görsel efekt, animasyon, alt yazı başlıklandırma, grafik vb. işler

Dijital ürünler için kullanıcı deneyimi tasarımı yapılması da bana göre aynı kapsamda

2-Upwork Üzerinden Tasarım Hizmeti Veriyorum. Vergi Avantajı Benim için de geçerli mi?

• Evet geçerli.

• Tasarım hizmeti konusunda vergi kanunlarımızda tam net bir tanımlama yok maalesef.

• Ama şu ana kadar tecrübelerimden mesela UX designer konusunda bir tereddüt söz konusu değil

Özelge soru: internet siteleri üzerinden grafik tasarımı, içerik satışı ve illüstrasyon çalışmaları yapan bir şirkete hizmet verdiğiniz,

Cevap:193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 89 uncu maddesinin birinci fıkrasının 13 numaralı bendinde sayılan faaliyetler arasında yer alması nedeniyle, bu faaliyetler nedeniyle elde ettiğiniz kazancınızın %80' inin gelir vergisi matrahınızın tespitinde yıllık gelir vergisi beyannamesinde bildirilecek gelirden indirim konusu yapmanız mümkün bulunmaktadır.

çok güzel bir belgesel

3-Yabancı bir firmaya remote olarak tasarım hizmeti veriyorum. Sözleşmemde scope of work kısmında design ile ilgili işler açık açık yazıyor.

• Yukarıdaki şekilde çalışılmasında vergisel avantaj konusunda bir problem bulunmamaktadır.

Designing and building mobile applications for Apple’s iOS platform. Designing and implementing application updates.

• Sözleşmede detaylı olarak yapılacak işin tanımın yapılması ve başlığının designer contract olması faydalı olur.

Press enter or click to view image in full size

4-Etsy Üzerinden Tasarımlarım ile Print on demand geliri elde ediyorum.Benim durumum nedir?

• Tasarımlarınızı bardak, şapka gibi ürünlere basılarak satılması durumunda gelirinizin tasarım geliri mi ürün satış geliri mi olduğu konusunda tereddüt vardı.

• Özelgelerde bu durumda elde edilen gelirin %80 vergi istisnası kapsamında olduğu netlik kazandı. Başta tereddüt olsa da özelge havuzunda şu anda olumlu birçok özelge oldu.

5-Adobe indesign, adobe illustrator, photoshop ile yapılan tasarımlar

Yurt dışında faaliyet gösteren e-ticaret platformu aracılığıyla müşterilerden kendilerine ait fotoğraf, yer almalarını istedikleri mekan, obje gibi ana materyalleri alarak kişiye özel portre, kişiselleştirilmiş sulu boya aile portresi, birleştirilmiş fotoğraf portresi gibi ürünleri adobe indesign, adobe illustrator, photoshop gibi programlarla tasarladığınızı ve söz konusu içerikleri dijital dosya olarak mail yolu ile ya da yurt dışında bulunan global baskı firmalarına göndererek poster, canvas tablo şeklinde istenilen boyutta bastırıp müşterilere satışını yapılması

Bu durumda da %80 vergi avantajından faydalanılması mümkündür.

Gelir Vergisi Kanununun 89 uncu maddesinin birinci fıkrasının (13) numaralı bendine göre gelir vergisi matrahınızın tespitinde indirim konusu yapılması mümkün bulunmaktadır.

6-Oyun karakter tasarımı, Hyper-casual sınıfındaki mobil oyunlar için, oyun motoru içinde yazılımla ilişkili çalışan 3 boyutlu ve 2 boyutlu grafiğin üretilmesi, Hikaye tablosu (storyboard),

• Oyun tasarım alanında olan arkadaşlar içinde % 50 gelir vergisi avantajı uygulanması mümkündür.

20.03.2023-İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığı*; Oyun tasarım hizmetlerinden elde ettiğiniz kazançların %80'inin Gelir Vergisi Kanununun 89 uncu maddesinin birinci fıkrasının 13 numaralı bendine göre gelir vergisi matrahınızın tespitinde indirim konusu yapılması mümkün bulunmaktadır.*

• Oyun sektöründe VFX Artist olarak çalışıyorum. Kapsamda mıyım?

Evet siz de faydalanabilirsiniz.

7-Notion üzerinden template satıyorum. Tasarım vergi avantajı kapsamında mıdır?

• Bana hayır gibi geliyor arkadaşlar, biraz fazla zorlama olabilir.

8-Ses (audio) yazılımları/tasarımları (mikro ya da makro) oluşturulması ve Her müşteri için kendi projelerini oluştururken ya da düzenlerken onlara kolaylık sağlayacak “önayar” lar (preset) ve “şablon” lar (template) oluşturulması,

• Bu durum da bence Notion gibi yoruma açık.

• Özelge talep edilmiş, cevap tam yapılan işlemlere hakim olan kişiler cevap vermediği için kanun maddesi yazılmış ve eğer bunlardan biri ise %50 vergi istisnasını uygulayın, biz bilemeyiz denilmiş.

9-Behance, Dribbble gibi Siteler üzerinden Yurt Dışına Tasarım Hizmeti Verilmesinde Vergi Avantajı Var mı ?

• Evet bu tip sitelerdeki Portfolyonuz üzerinde size ulaşan firmalara vermiş olduğunuz tasarım hizmetleri de %80 vergi avantajı kapsamındadır.

10-Çocuk Kitaplarına İllustrasyon Çiziyorum. Bu kapsamda mıyım?

• Evet siz de bu kapsamda tasarım hizmetlerine sağlanan %80 vergi avantajından faydalanabilirsiniz.

11-Video çekimi ve montaj hizmetleri bu kapsamda değerlendirilmemektedir.

Buna göre, tarafınızca Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişilere verilen video çekimi ve montaj hizmeti faaliyetlerinin, Gelir Vergisi Kanununun 89 uncu maddesinin birinci fıkrasının (13) numaralı bendi kapsamında sunulan bir tasarım hizmeti olarak değerlendirilmesi mümkün bulunmadığından, bahse konu faaliyetlerden elde ettiğiniz kazancın %80'sinin beyan edilen gelirinizden indirim konusu yapılması mümkün değildir

Sonuç olarak; tasarım hizmetlerine bir sınır belirtmek mümkün değil, gerçekten güzel, farklı, yaratıcı iş modelleri hep söz konusu oluyor. Çok yetenekli endüstriyel veya grafik tasarımcı arkadaşlarımız var.

Ben de zaman zaman tanışma fırsatı bulup, yaptıkları işlere hayran oluyorum.

Görüşmek üzere 👋

Biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/beehiiv üzerinden listemizdekilere ve hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail gönderiyoruz.

İsterseniz bize mail gönderirseniz sizi de o listeye ekleriz veya sayfanın sonunda yer alan forma mail adresinizi de yazabilirsiniz.

Mali müşavirlik hizmetlerimiz için info@ozmconsultancy.com