Yazılım Şirketleri Personel Başı 3.315 TL'ye Kadar Nasıl Vergi Tasarrufu Edebilir?

Yazılım alanında yurt dışına hizmet veren bir şirketseniz, personel başına her yıl 3.315 TL'ye kadar vergi tasarrufu yapabileceğinizi biliyor muydunuz?

Bu fırsat, Gelir Vergisi Kanunu’nun 33. maddesi kapsamında, belirli şartları taşıyan yazılım ve teknoloji şirketlerine sunulan kısmi stopaj indirimi sayesinde mümkün.

Bu İndirimden Kimler Yararlanabilir?

Aşağıdaki şartları sağlayan şirketler bu vergi avantajından yararlanabiliyor:

• Yurt dışına yazılım, veri analizi, ürün testi, çağrı merkezi veya benzeri hizmet veren şirketler,

• Hizmetin faydalanıcısı Türkiye’de değil, yurt dışında olanlar (örneğin ABD'de yaşayan bir müşteriye Türkiye’den yazılım geliştirme),

• Şirketin yıllık gelirinin en az %85’i yurt dışı müşterilerden geliyor,

• Bu hizmetler için özel olarak istihdam edilen personel bulunuyor,

• Faturalar doğrudan yurt dışı müşteriler adına kesiliyor.

Uygulama Nasıl İşliyor?

Bu vergi indirimi çalışanlara değil, doğrudan işverene uygulanıyor. Şirketin ödediği gelir vergisi stopajı üzerinden belirli bir tutar, ilgili şartlar sağlandığında devlete ödenecek vergiden düşülüyor.

Bir Örnekle Açalım:

Diyelim ki;

• Bir yazılımcınıza brüt 50.000 TL maaş ödüyorsunuz,

• SGK ve işsizlik primi düşüldükten sonra vergi matrahı yaklaşık 42.500 TL oluyor,

• Bu matrah üzerinden hesaplanan vergi yaklaşık 6.375 TL,

• 2025 yılı Ocak ayı asgari ücret matrahına göre mahsup edilecek indirim tutarı ise 3.315 TL.

Yani şirketiniz bu çalışan için 3.315 TL daha az vergi ödemiş oluyor.

Hangi Hizmetler Bu Kapsamda?

Şirketiniz aşağıdaki faaliyetlerden herhangi birini yurt dışına yönelik yapıyorsa, büyük ihtimalle kapsam dahilindesiniz:

• Yazılım geliştirme,

• Veri işleme / analiz,

• Çağrı merkezi hizmetleri,

• Mühendislik ve tasarım hizmetleri,

• Ürün testi ve sertifikasyon,

• Tıbbi raporlama, muhasebe, mimarlık…

Ne Yapmanız Gerekiyor?

1. Faaliyet gelirinizin %85’inin yurt dışından geldiğini belgeleyin.

2. Bu faaliyetler için istihdam ettiğiniz personelin ayrıntılı listesini çıkarın.

3. Faturalarınızın yurt dışı müşteriler adına düzenlendiğinden emin olun.

4. GVK 33. madde bildirimi ile birlikte, ilgili vergi dönemi beyannamelerinize bu indirimi ekleyin.

Ne Zaman ve Nasıl Mahsup Edilir?

Bu indirim yıllık beyannamenin verilmesini takip eden ilk vergi döneminden başlayarak, muhtasar beyanname üzerinden aylık veya üç aylık mahsupla uygulanır. İndirim hakkınız o dönemde kullanılamazsa, bir sonraki dönemlere devredebilir.

Bu Ne Sağlar?

• Yüksek maaşlı personel istihdamında maliyet avantajı,

• Yıllık bazda on binlerce TL’ye varan toplam vergi indirimi,

• Yurt dışı odaklı şirketlerin rekabet gücünü artırma imkânı.

Sonuç

Yurt dışına hizmet veren yazılım şirketleri için GVK 33. madde kapsamındaki bu kısmi stopaj indirimi, hem mevzuata tam uyum sağlamak hem de vergi yükünü azaltmak açısından eşsiz bir fırsat sunuyor.

Siz de personel başı 3.315 TL’ye kadar tasarruf etmek istiyorsanız bizimle iletişime geçin.

info@ozmconsultancy.com