Yurt içi ve yurt dışı yaz okulu harcamalarının vergiden düşer mi?

✅ 1. Yurt İçi Eğitim Harcamaları (Çocuklar İçin)

Gelir Vergisi Kanunu Madde 89/2’ye göre:

• Kimler yararlanabilir?

  • Gelir vergisi beyannamesi veren gerçek kişiler (ticari/ziraî/serbest meslek ya da belirli sınırı aşan kira, menkul sermaye iradı, ücret geliri).

  • Küçük çocuk: beraber oturan veya nafaka verilen, eğitimde olup 25 yaşını doldurmamış çocuklar

• Şartlar:

  1. Harcamalar Türkiye’de yapılmalı.

  2. Harcamalar gelir ya da kurumlar vergisi mükellefi gerçek ya da tüzel kişilerden belgeli olmalı (fatura/dekont).

  3. Harcamalar beyan edilen gelirin % 10’unu aşmamalı

• Kapsama giren giderler:

  • Okul/kreş/yaz okulu ücreti

  • Kitap, kırtasiye, forma, çanta

  • Okul servisi, yemek, yurt ücreti

  • KDV dahil toplam harcama %10 limiti içinde indirim konusu yapılabilir

• Kapsama girmeyenler:

  • Vakıf üniversitesi/okulları (kurumlar vergisinden muaf olduğu için)

  • Öğretim dışı kişisel harcamalar kapsam dışı (örn. tatil amaçlı geziler vs.).

❌ 2. Yurt Dışı Eğitim Harcamaları (Çocuklar İçin)

• Yurt dışında gerçekleşen eğitim harcamaları indirim kapsamına alınamaz.

• Hem gelir vergisi kanununda "Türkiye’de yapılması” şartı mevcuttur, hem bu tür harcamalar GİB özelgelerinde açık şekilde reddedilmiştir

➡️ Kısacası; yurtdışına gönderilen çocukların yaz okulu, dil kursu, konaklama vb. giderleri vergi matrahından indirilemez.

🏢 3. Ticari Kazanca İlişkin Durumlar

• Çalışan/şirket ortağı yurtdışı eğitimi (örneğin teknik/dil):

  • Serbest meslek/şirket bağlamında gider yazılabilir mi?

    • Hayır; GİB özelgelerine göre, yurt dışı mesleki eğitim çocuk harcamaları gibi kapsama sokulmaz

  • Şirket çalışanı amaçlı yurt dışına gönderimlerde ise şirket bu harcamaları "ücret" olarak görür ve Gelir Vergisinde istisnası vardır – kurum kazancından gider olarak düşülebilir

🔍 Sonuç: Yaz Okulu Harcamaları (Yurt İçi vs Yurt Dışı)

* Fatura gelir/kurumlar vergisi mükellefi kişiden / kurumdan olmalı, okul vakıf ise indirim dışı.

🧾 Özet:

• Yurt içi: şartları sağlıyorsa (Türkiye'de, belgeli, %10 limiti içinde, <25 yaş), vergi matrahından indirim yapılabilir.

• Yurt dışı: kesinlikle indirim kapsamına girmez.

📌 Bize Ulaşın

Eğitim harcamalarınıza dair açıklayıcı vergi danışmanlığı için ilgili özelgeleri (23.10.2012 tarihli GVK‑85/2012‑7 sirküler; 2020/2021 yurt dışı özelgeleri) ve Maliye uygulamalarını inceleyebilir, detaylar için bize ulaşabilirsiniz.

info@ozmconsultancy.com