Yurt içi ve yurt dışı yaz okulu harcamalarının vergiden düşer mi?

Yaz okulu Harcamaları vergiden düşer mi?

PublishedJune 21, 2025

•2 min read

Yurt içi ve yurt dışı yaz okulu harcamalarının vergiden düşer mi?

I’m Evren ozmen, a CPA based in Istanbul, advising remote workers, freelancers, and international founders on Turkish tax and cross-border structuring. I focus on practical tax strategies around: 100% service export income deduction Tax residency in Turkey Company formation for foreigners Remote work and international income I break down complex tax rules into clear, actionable guidance — without losing the legal and compliance reality behind them. info@ozmconsultancy.com 🇹🇷 Türkiye genelinde; yazılım ve dijital ürün geliştiren şirketler, yurt dışına uzaktan hizmet sunan profesyoneller, Teknopark firmaları, oyun stüdyoları ve mobil uygulama şirketlerine Türkçe ve İngilizce mali ve vergisel danışmanlık hizmetleri sunuyoruz. 📘 Insights & Publications: https://medium.com/@evrenozmen 📩 For Online Tax Advisory & Accounting Services/Danışmanlık-Mali Müşavirlik Hizmetleri: info@ozmconsultancy.com

✅ 1. Yurt İçi Eğitim Harcamaları (Çocuklar İçin)

Gelir Vergisi Kanunu Madde 89/2’ye göre:

Kimler yararlanabilir?
- Gelir vergisi beyannamesi veren gerçek kişiler (ticari/ziraî/serbest meslek ya da belirli sınırı aşan kira, menkul sermaye iradı, ücret geliri).
- Küçük çocuk: beraber oturan veya nafaka verilen, eğitimde olup 25 yaşını doldurmamış çocuklar
Şartlar:
1. Harcamalar Türkiye’de yapılmalı.
2. Harcamalar gelir ya da kurumlar vergisi mükellefi gerçek ya da tüzel kişilerden belgeli olmalı (fatura/dekont).
3. Harcamalar beyan edilen gelirin % 10’unu aşmamalı
Kapsama giren giderler:
- Okul/kreş/yaz okulu ücreti
- Kitap, kırtasiye, forma, çanta
- Okul servisi, yemek, yurt ücreti
- KDV dahil toplam harcama %10 limiti içinde indirim konusu yapılabilir
Kapsama girmeyenler:
- Vakıf üniversitesi/okulları (kurumlar vergisinden muaf olduğu için)
- Öğretim dışı kişisel harcamalar kapsam dışı (örn. tatil amaçlı geziler vs.).

❌ 2. Yurt Dışı Eğitim Harcamaları (Çocuklar İçin)

Yurt dışında gerçekleşen eğitim harcamaları indirim kapsamına alınamaz.
Hem gelir vergisi kanununda "Türkiye’de yapılması” şartı mevcuttur, hem bu tür harcamalar GİB özelgelerinde açık şekilde reddedilmiştir

➡️ Kısacası; yurtdışına gönderilen çocukların yaz okulu, dil kursu, konaklama vb. giderleri vergi matrahından indirilemez.

🏢 3. Ticari Kazanca İlişkin Durumlar

Çalışan/şirket ortağı yurtdışı eğitimi (örneğin teknik/dil):
- Serbest meslek/şirket bağlamında gider yazılabilir mi?
  - Hayır; GİB özelgelerine göre, yurt dışı mesleki eğitim çocuk harcamaları gibi kapsama sokulmaz
- Şirket çalışanı amaçlı yurt dışına gönderimlerde ise şirket bu harcamaları "ücret" olarak görür ve Gelir Vergisinde istisnası vardır – kurum kazancından gider olarak düşülebilir

🔍 Sonuç: Yaz Okulu Harcamaları (Yurt İçi vs Yurt Dışı)

Durum	İndirilebilir mi?	Açıklama
Yurt içi yaz okulu harcamaları*	Evet, şartlara uygunsa	Türkiye’de, mükellef kuruluştan faturalı, küçük çocuk, %10 limit içinde
Yurt dışı yaz okulu harcamaları	Hayır	Yurt dışında yapıldığı için Kanun 89/2 şartını sağlamaz

* Fatura gelir/kurumlar vergisi mükellefi kişiden / kurumdan olmalı, okul vakıf ise indirim dışı.

🧾 Özet:

Yurt içi: şartları sağlıyorsa (Türkiye'de, belgeli, %10 limiti içinde, <25 yaş), vergi matrahından indirim yapılabilir.
Yurt dışı: kesinlikle indirim kapsamına girmez.

📌 Bize Ulaşın

Eğitim harcamalarınıza dair açıklayıcı vergi danışmanlığı için ilgili özelgeleri (23.10.2012 tarihli GVK‑85/2012‑7 sirküler; 2020/2021 yurt dışı özelgeleri) ve Maliye uygulamalarını inceleyebilir, detaylar için bize ulaşabilirsiniz.

info@ozmconsultancy.com