Yurtdışından Gelen Hizmet Faturalarında Stopaj Var mı?

Yurtdışından Gelen Hizmet Faturalarında Stopaj Var mı?

1. Stopaj Yapılacak mı?	Yurtdışından alınacak hizmetlerde stopaj uygulaması, Türkiye'nin Çifte Vergilemeyi Önleme Anlaşması'na göre değerlendirilmelidir. Hizmetin Türkiye'ye gelinmeksizin verilmiş olması veya Türkiye'de bir yılda 183 günü aşması durumlarına dikkat edilmelidir.
2. Mukimlik Belgesi Almalı Mıyım?	Çifte Vergilemeyi Önleme Anlaşması şartlarına uygun olarak stopaj yapılmayacaksa, ödeme yapan şirketin mukimlik belgesi talep etmesi önerilir. Fatura adresleri ve ilişkili şirketler konusunda dikkatli olunmalıdır.
3. Taahhüt Belgesi Almalı Mıyım?	Stopaj yapılmayacak iddiasındaki yabancı şirketten alınacak taahhütname, olası sorunlara karşı koruma sağlar. Taahhütte ödeme nedeniyle oluşabilecek sorunların yabancı şirket tarafından çözüleceği belirtilmelidir.
4. Stopajı Brütten mi, Netten mi Hesaplayacağız?	Stopaj hesaplaması ödeme net tutar üzerinden yapılıyorsa, brüt tutar üzerinden hesaplanması gerekmektedir.
5. Anlaşmalarda Nelere Dikkat Etmeliyiz?	Hizmet anlaşmalarında vergi hükümleri dikkatlice incelenmeli, ödemelerin brüt olarak tarif edilmesi için çaba sarf edilmelidir.
6. 183 Gün Hesabı Nasıl Yapılıyor?	183 gün hesabı, Mali İdare'nin yazılı görüşlerine göre yapılmakta olup, tüzel kişilik tektir ve şirketin Türkiye'deki projeleri dikkate alınmalıdır. Gelen gidenleri belgelemek önemlidir.
7. Fatura Dışında Ne Gibi Belgeler Olmalı?	İlişkili şirketlerden alınan hizmetlerde, fatura yanında hizmetin ve değerinin belgelenmesi için gerekli dokümanlar saklanmalıdır.
8. KDV Matrahı Ne Olacak?	Stopaj matrahı aynı zamanda KDV beyan matrahı olacaktır. SS KDV, Çifte Vergilemeyi Önleme Anlaşması olsun ya da olmasın stopaj yapılsın veya yapılmış olsun, her halükarda uygulanacaktır.
9. Örtülü Sermaye İle İlişkisi Nedir?	İlişkili şirketten alınan hizmet bedelinin ödenmemesi durumunda örtülü sermaye hesaplaması yapılabilir. Kur farkları ve faiz ödemeleri örtülü sermaye sayılan kısmı etkiler.
10. Transfer Fiyatlaması Açısından Ne Yapmalı?	İlişkili şirketten alınan hizmetin transfer fiyatlaması yapılmalı, belgeler saklanmalı ve piyasa fiyatlarına uygun olduğu gösterilmelidir.
11. İşin Gümrük Boyutu Ne Olacak?	Yurtdışından gelen faturaların ithal edilen mallarla ilgili olması durumunda, gümrük boyutu sorgulanabilir.
12. Ödeme Serbest Bölgeden Yapılıyorsa Ne Olacak?	Ödemenin serbest bölgeden yapılması stopaj yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.
13. Kur Farkları (Stopaj ve KDV İçin) Ne Olacak?	Çifte Vergilemeyi Önleme Anlaşması olan ülkelerle yapılan ödemelerde, kur farkları konusunda Mali İdare'nin çelişkili görüşleri bulunabilir. Görüş alınarak işlem yapılmalıdır.
14. Ödeme İthalat veya İhracat Komisyonu İse Ne Olacak?	Yurtdışına ihracat komisyonu ödemelerinde SS KDV ve stopaj uygulaması gerekmez.
15. Türkçe'ye Tercüme Gerekiyor mu?	Yurtdışından gelen faturaların Türkçe'ye tercümesi gerekmez, ancak incelemeler sırasında gerektiğinde tercüme yapılabilir.
16. Debit / Credit Note Kabul Edebilir Miyiz?	Alacaklandırma ve borçlandırma notlarının kabul edilebilmesi için belgelerin ilgili ülkenin mevzuatına uygun olarak düzenlenmiş olması gerekmektedir.