| 2. Mukimlik Belgesi Almalı Mıyım? | Çifte Vergilemeyi Önleme Anlaşması şartlarına uygun olarak stopaj yapılmayacaksa, ödeme yapan şirketin mukimlik belgesi talep etmesi önerilir. Fatura adresleri ve ilişkili şirketler konusunda dikkatli olunmalıdır. |
| 3. Taahhüt Belgesi Almalı Mıyım? | Stopaj yapılmayacak iddiasındaki yabancı şirketten alınacak taahhütname, olası sorunlara karşı koruma sağlar. Taahhütte ödeme nedeniyle oluşabilecek sorunların yabancı şirket tarafından çözüleceği belirtilmelidir. |
| 4. Stopajı Brütten mi, Netten mi Hesaplayacağız? | Stopaj hesaplaması ödeme net tutar üzerinden yapılıyorsa, brüt tutar üzerinden hesaplanması gerekmektedir. |
| 5. Anlaşmalarda Nelere Dikkat Etmeliyiz? | Hizmet anlaşmalarında vergi hükümleri dikkatlice incelenmeli, ödemelerin brüt olarak tarif edilmesi için çaba sarf edilmelidir. |
| 6. 183 Gün Hesabı Nasıl Yapılıyor? | 183 gün hesabı, Mali İdare'nin yazılı görüşlerine göre yapılmakta olup, tüzel kişilik tektir ve şirketin Türkiye'deki projeleri dikkate alınmalıdır. Gelen gidenleri belgelemek önemlidir. |
| 7. Fatura Dışında Ne Gibi Belgeler Olmalı? | İlişkili şirketlerden alınan hizmetlerde, fatura yanında hizmetin ve değerinin belgelenmesi için gerekli dokümanlar saklanmalıdır. |
| 8. KDV Matrahı Ne Olacak? | Stopaj matrahı aynı zamanda KDV beyan matrahı olacaktır. SS KDV, Çifte Vergilemeyi Önleme Anlaşması olsun ya da olmasın stopaj yapılsın veya yapılmış olsun, her halükarda uygulanacaktır. |
| 9. Örtülü Sermaye İle İlişkisi Nedir? | İlişkili şirketten alınan hizmet bedelinin ödenmemesi durumunda örtülü sermaye hesaplaması yapılabilir. Kur farkları ve faiz ödemeleri örtülü sermaye sayılan kısmı etkiler. |
| 10. Transfer Fiyatlaması Açısından Ne Yapmalı? | İlişkili şirketten alınan hizmetin transfer fiyatlaması yapılmalı, belgeler saklanmalı ve piyasa fiyatlarına uygun olduğu gösterilmelidir. |
| 11. İşin Gümrük Boyutu Ne Olacak? | Yurtdışından gelen faturaların ithal edilen mallarla ilgili olması durumunda, gümrük boyutu sorgulanabilir. |
| 12. Ödeme Serbest Bölgeden Yapılıyorsa Ne Olacak? | Ödemenin serbest bölgeden yapılması stopaj yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz. |
| 13. Kur Farkları (Stopaj ve KDV İçin) Ne Olacak? | Çifte Vergilemeyi Önleme Anlaşması olan ülkelerle yapılan ödemelerde, kur farkları konusunda Mali İdare'nin çelişkili görüşleri bulunabilir. Görüş alınarak işlem yapılmalıdır. |
| 14. Ödeme İthalat veya İhracat Komisyonu İse Ne Olacak? | Yurtdışına ihracat komisyonu ödemelerinde SS KDV ve stopaj uygulaması gerekmez. |
| 15. Türkçe'ye Tercüme Gerekiyor mu? | Yurtdışından gelen faturaların Türkçe'ye tercümesi gerekmez, ancak incelemeler sırasında gerektiğinde tercüme yapılabilir. |
| 16. Debit / Credit Note Kabul Edebilir Miyiz? | Alacaklandırma ve borçlandırma notlarının kabul edilebilmesi için belgelerin ilgili ülkenin mevzuatına uygun olarak düzenlenmiş olması gerekmektedir. |
