2025 Yılında Hangi Şirket Türü Daha Az Vergi Öder?

2025 Yılında Hangi Şirket Türü Daha Az Vergi Öder?

Şirket kurma kararı alırken, hangi şirket türünün daha az vergi ödeyeceği konusu girişimcilerin kafasındaki en önemli sorulardan biridir. Şirket türünü seçmek, işletmenizin büyüklüğüne, gelir seviyenize ve uzun vadeli hedeflerinize göre değişir. 2025 yılı vergi düzenlemeleri göz önünde bulundurulduğunda, şahıs şirketi mi yoksa limited şirket mi daha az vergi öder sorusuna verilecek cevap, işletmenizin yapısına göre farklılık gösterebilir.

Bu yazıda, şahıs şirketi ve limited şirket vergi oranlarını, aralarındaki farkları ve hangi senaryoda hangi şirket türünün daha avantajlı olabileceğini inceleyeceğiz.

Şahıs Şirketi Vergi Oranları (2025)

Şahıs şirketlerinde vergi sistemi, gelir vergisi esasına dayanır ve artan oranlı bir yapıdadır. 2025 yılı için şahıs şirketlerine uygulanan gelir vergisi oranları şu şekildedir:

Şahıs Şirketi Vergilendirme Avantajları

1. Düşük Gelirler İçin Düşük Vergi Oranı: Şahıs şirketlerinde kazanç düşükse, vergi oranı da düşük olur. İlk dilimde (0-160.000 TL) %15 oranında vergi uygulanır, bu da yeni başlayan küçük işletmeler ve serbest meslek sahipleri için avantajlıdır.

2. Bağkur Primleri Gider Yazılabilir: Şahıs şirketi sahipleri Bağkur primlerini gider olarak gösterebilirler. Bu sayede gelir üzerinden hesaplanan vergi tutarını düşürmek mümkün olur.

3. Eğitim Giderleri Vergi Avantajı: Çocukların eğitim giderleri belli bir limite kadar şahıs şirketi sahipleri için gider olarak kabul edilir ve vergiyi düşürür. Bu durum, özel okullara yüksek ücretler ödeyen aileler için önemli bir avantajdır.

Dezavantajlar

• Gelir Arttıkça Vergi Oranı Yükselir: Şahıs şirketlerinde gelir arttıkça vergi oranları da artar. Özellikle 4.450.000 TL’yi aşan gelirlerde %40 oranında bir vergi yükü söz konusudur. Bu nedenle yüksek kazanç elde eden işletmeler için şahıs şirketi daha yüksek vergi ödemesi anlamına gelebilir.

Limited Şirket Vergi Oranları (2025)

Limited şirketler, kurumlar vergisi öderler ve bu vergi oranı sabittir. 2025 yılı için kurumlar vergisi oranı şu şekildedir:

• Kurumlar Vergisi: %25

Limited Şirket Vergilendirme Avantajları

1. Sabit Vergi Oranı: Limited şirketlerde kazanç ne olursa olsun, vergi oranı %25 olarak sabittir. Bu, gelir arttıkça şahıs şirketlerine kıyasla avantajlı hale gelir. Örneğin, 1 milyon TL gelir elde eden bir şahıs şirketi %35 veya %40 vergi öderken, limited şirket sadece %25 sabit kurumlar vergisi öder.

2. Gelir Yükseldikçe Avantajlı: Eğer işletmenizin geliri yüksekse, limited şirket yapısı daha az vergi ödemek anlamına gelir. Sabit oran, büyük kazanç elde eden işletmeler için vergi yükünü daha yönetilebilir hale getirir.

Dezavantajlar

• Bağkur Primleri Gider Olarak Yazılamaz: Limited şirket ortaklarının Bağkur primleri gider olarak kabul edilmez, bu da vergisel anlamda bir dezavantaj yaratabilir.

• Yönetim ve Bürokrasi Maliyetleri: Limited şirketlerin kuruluş ve işletme maliyetleri daha yüksektir. Şirketin hesapları daha sıkı denetime tabi tutulur, ayrıca genel kurul ve yönetim kurulu toplantıları gibi bürokratik zorunluluklar daha fazla olabilir.

Hangi Şirket Türü Daha Az Vergi Öder? 2025'te Hangisi Daha Avantajlı?

1. Düşük Gelirli İşletmeler için Şahıs Şirketi Daha Az Vergi Öder

Geliri düşük olan (330.000 TL'nin altında) ve küçük çaplı işler yapan serbest çalışanlar, esnaflar veya freelance çalışanlar için şahıs şirketi daha az vergi öder. Vergi dilimi %15’ten başladığı için bu gelir grubundaki işletmeler vergi avantajına sahiptir.

2. Yüksek Gelirli İşletmeler için Limited Şirket Daha Avantajlıdır

Geliri belirli bir tutarın üzerinde olan işletmeler için limited şirket daha avantajlıdır. Çünkü sabit %25 kurumlar vergisi, artan oranlı gelir vergisine kıyasla büyük gelirlerde daha düşük bir vergi yükü sağlar. Eğer işletmenizin kazancı yüksekse, limited şirket daha az vergi ödemenizi sağlar.

3. Serbest Çalışanlar ve Küçük İşletmeler için Şahıs Şirketi

Yurt dışına uzaktan çalışan yazılımcılar, tasarımcılar, mühendisler gibi serbest meslek sahipleri için şahıs şirketi, hem kurulum maliyetlerinin düşük olması hem de düşük gelirlerde avantajlı vergi oranları sunması nedeniyle daha mantıklı olabilir.

Sonuç

2025 yılı itibariyle hangi şirket türü daha az vergi öder? sorusunun cevabı, işletmenizin gelir düzeyine bağlıdır. Düşük gelirli işletmeler için şahıs şirketi daha az vergi öderken, yüksek gelirli işletmeler için limited şirket sabit %25 vergi oranıyla daha avantajlıdır. Şirket kurmadan önce, faaliyet göstereceğiniz sektörü ve gelir seviyenizi dikkate alarak bir mali müşavirle görüşüp hangi yapının sizin için en uygun olduğunu belirlemeniz önemlidir.

Sık Sorulan Sorular (SSS)

1. Şahıs şirketi hangi durumlarda daha avantajlıdır?
Geliri düşük olan serbest çalışanlar ve küçük işletmeler için şahıs şirketi vergi oranlarının düşük olması nedeniyle daha avantajlıdır.

2. Limited şirket ne zaman daha avantajlı hale gelir?
Geliriniz arttıkça ve yıllık kazancınız belli bir tutarı aştığında, sabit %25 vergi oranı nedeniyle limited şirket daha avantajlı hale gelir.

3. Şahıs şirketi kurmak zor mu?
Hayır, şahıs şirketi kurmak oldukça basittir ve düşük maliyetlidir. Noter masrafları ve vergi dairesi kayıt işlemleri dışında fazla bir maliyet gerektirmez.

4. Limited şirketin dezavantajları nelerdir?
Limited şirketlerde Bağkur primleri gider olarak gösterilemez ve bürokratik yükümlülükler daha fazladır.