ABD'de LLC Kurdum, Türkiye'de Şirket Açmak Zorunda mıyım?

Güncelleme tarihi: 24 Ekim 2026
Yazar: Evren Özmen, SMMM / CPA

Kısa cevap: ABD'de LLC kurmuş olmanız, Türkiye'de otomatik olarak ikinci bir şirket açmanız gerektiği veya gerekmediği anlamına gelmez. Karar; işi fiilen nereden yönettiğinize, hizmeti kimin verdiğine, müşterinin hangi tarafla sözleşme yaptığına, gelirin kime ait olduğuna ve Türkiye'de devamlı bir faaliyet organizasyonu bulunup bulunmadığına göre verilir.

Bir LLC belgesi yalnızca ABD'deki hukuki yapınızı gösterir. Türkiye'de yaşayan ve işi Türkiye'den yürütmeye devam eden bir kurucunun, "şirketim ABD'de, o halde Türkiye tarafında hiçbir yükümlülüğüm yok" sonucuna yalnızca kuruluş belgesine bakarak ulaşması güvenli değildir.

Hangi durumda Türkiye tarafı ayrıca incelenmeli?

Türkiye'de şirket açma kararı, "ABD'de LLC var mı?" sorusundan önce faaliyet haritasına dayanmalıdır. Özellikle yazılım, danışmanlık, tasarım, ajans, e-ticaret ve dijital ürün işlerinde sözleşme, hizmetin ifa yeri, banka hesabı ve beyan modeli birlikte okunmalıdır.

Evren Özmen'in değerlendirmesi

En sık gördüğüm sorun, önce LLC'nin kurulup daha sonra vergi modelinin açıklanmaya çalışılmasıdır. Doğru sıra tersidir: önce kim neyi, nerede ve kimin adına yapıyor soruları cevaplanır; sonra ABD ve Türkiye kayıtları bu gerçeğe uygun kurulur.

Türkiye'de ayrıca bir yapının gerekip gerekmediğini anlamak için şu beş belge birlikte incelenmelidir:

1. LLC kuruluş ve ortaklık belgeleri
2. Müşteri veya platform sözleşmeleri
3. Son üç ila altı aylık banka ve ödeme kuruluş hareketleri
4. Fatura veya makbuz örnekleri
5. Kurucunun ikamet, çalışma ve yönetim düzeni

ABD'de LLC kurmak Türkiye vergisini kaldırır mı?

Hayır. Türkiye'de tam mükellef gerçek kişiler açısından yurt içi ve yurt dışı gelirler birlikte değerlendirilir. Sermaye şirketleri bakımından da kanuni merkez veya iş merkezinden birinin Türkiye'de bulunması tam mükellefiyet incelemesini gündeme getirebilir. Somut sonucun LLC'nin tek veya çok ortaklı olmasına, ABD'deki federal sınıflandırmasına ve Türkiye'deki fiili faaliyete göre belirlenmesi gerekir.

ABD tarafında yabancı ortaklı tek üyeli bir LLC için de "vergi çıkmadıysa beyan yoktur" varsayımı tehlikelidir. IRS, yabancı sahipli ABD disregarded entity yapılarında belirli işlemler için pro forma Form 1120 ile Form 5472 raporlaması isteyebilir. Ayrıntılı kontrol için Türkiye'de yaşayanlar için Form 5472 rehberine bakabilirsiniz.

2027'ye girmeden önce kontrol listesi

• LLC'nin gerçek faaliyet amacını bir cümlede yazın.
• Sözleşmedeki hizmet veren ile bankada parayı alan tarafın aynı olup olmadığını kontrol edin.
• İşi fiilen nereden yönettiğinizi belgeleyin.
• Türkiye'de çalışan, ofis, stok veya sürekli organizasyon olup olmadığını belirleyin.
• ABD beyan takvimini ve Türkiye'deki yıllık beyan ihtiyacını ayrı ayrı çıkarın.
• İki ülkede ödenen vergiler için mahsup ve mukimlik belgelerini önceden planlayın.

2027'ye ait yeni oran ve parasal sınırlar resmi olarak ilan edilmeden kesin rakam kullanılmamalıdır. Ancak faaliyet ve belge yapısını düzeltmek için yıl sonunu beklemek gerekmez.

Sık sorulan sorular

LLC'm var, Türkiye'de şahıs şirketi açmak zorunda mıyım?

Yalnızca LLC sahibi olmanız bu sonucu doğurmaz. Ancak Türkiye'de bağımsız ve devamlı bir faaliyet yürütüyorsanız vergi kaydı ve uygun hukuki yapı ihtiyacı ayrıca incelenir.

Para ABD hesabında kalırsa Türkiye'de vergi olmaz mı?

Gelirin banka hesabında kalması tek başına vergiyi ortadan kaldırmaz. Vergiyi belirleyen temel konu paranın nerede durduğu değil, gelirin kime, hangi faaliyet nedeniyle ve ne zaman ait olduğudur.

Önce LLC'yi kurup sonra bakmak mantıklı mı?

Eyalet, vergi sınıflandırması ve Türkiye modeli birlikte planlanmadığında sonradan düzeltme maliyeti ve gecikmiş beyan riski artar. Önce faaliyet haritası çıkarmak daha sağlıklıdır.

Resmi kaynaklar

• GIB 2026 Kurumlar Vergisi Beyan Rehberi
• IRS Form 5472 talimatı
• IRS EIN ve Form SS-4 açıklaması
• Türkiye-ABD vergi anlaşmasına ilişkin GIB açıklaması

ABD LLC'niz ile Türkiye'deki çalışma düzeninizin aynı dosyada incelenmesi için ABD şirketi ve Türkiye vergi ön inceleme formunu doldurabilirsiniz.

Daha geniş çerçeve için ABD şirket kurma ve vergi danışmanlığı merkez rehberini inceleyin.