ABD Şirketini Türkiye'den Yönetmenin Vergi Riski Nedir?

Güncelleme tarihi: 24 Ekim 2026
Yazar: Evren Özmen, SMMM / CPA

Kısa cevap: ABD'de kurulmuş bir şirketin temel ticari ve idari kararları fiilen Türkiye'de alınıyorsa, yalnızca ABD kuruluş adresine bakılarak Türkiye vergi riski dışlanamaz. Türkiye mevzuatındaki "iş merkezi" kavramı, işlemlerin fiilen toplandığı ve yönetildiği yere bakar; ancak sonuç her dosyanın gerçeklerine göre belirlenir.

Delaware, Wyoming veya başka bir eyalette kuruluş yapmak tek başına yönetimin de ABD'de olduğunu kanıtlamaz. Kurucu Türkiye'de yaşıyor, fiyatları belirliyor, sözleşmeleri onaylıyor, banka talimatlarını veriyor ve ekibi buradan yönetiyorsa yönetim yeri ayrıca incelenmelidir.

İş merkezi riskini gösteren sinyaller

Bu sinyallerden biri tek başına kesin sonuç değildir. Birlikte değerlendirildiğinde şirketin gerçek yönetim yapısını ortaya koyarlar.

Evren Özmen'in değerlendirmesi

Yabancı şirket kuruluşlarında en çok ihmal edilen belge operating agreement değil, fiili yönetim dosyasıdır. Şirketin nereden yönetildiği yalnızca bir beyanla değil; e-posta onayları, yönetim kararları, banka yetkileri, sözleşmeler, çalışan düzeni ve ofis gerçeğiyle anlaşılır.

Bu nedenle "ABD şirketim var" bilgisi vergi analizinin sonu değil, başlangıcıdır. Türkiye'de iş merkezi riski bulunan bir yapıda kurumlar vergisi, beyan, fatura, transfer fiyatlandırması, bordro ve daimi işyeri başlıkları birlikte gündeme gelebilir.

Registered agent adresi neden yeterli değildir?

Registered agent, resmi tebligatları kabul eden yasal bir temas noktasıdır. Şirketin günlük islerinin o adresten yönetildiğini veya orada gerçek operasyon bulunduğunu tek başına göstermez. Sanal adres, posta yönlendirme ve banka hesabı da aynı şekilde fiili yönetimin yerine geçmez.

Riski azaltmak için yapılacaklar

1. Şirketin karar alma yetkilerini yazılı hale getirin.
2. Yönetim kararlarını tarih, katılımcı ve yer bilgisiyle saklayın.
3. Sözleşme ve banka onay akışlarını gerçek faaliyetle uyumlu kurun.
4. Türkiye'deki ekip ve yöneticilerin rollerini açıklayın.
5. İlişkili taraf işlemlerini piyasa koşullarıyla belgeleyin.
6. ABD ve Türkiye beyanlarında aynı faaliyet anlatımını kullanın.
7. Faaliyet modeli değiştiğinde analizi yenileyin.

Bu adımlar yapay bir "yönetim yeri" oluşturmak için değil, gerçek durumu doğru belgelemek içindir. Kağıt üzerinde başka, fiiliyatta başka bir yönetim modeli kurmak riski artırır.

2027'ye girerken neden şimdi kontrol edilmeli?

2026 boyunca oluşan karar ve banka kayıtları yıl bittikten sonra geriye dönük olarak üretilemez. 2027'de yeni ürün, yatırım, çalışan veya ortak planlanıyorsa mevcut yönetim modelinin yıl sonundan önce gözden geçirilmesi gerekir. 2027 oranları henüz kesinleşmemiş olsa bile mükellefiyet ve iş merkezi analizi bugünkü mevzuata göre yapılabilir.

ABD'deki yıllık yükümlülükleri ayrı izlemek için 2027 ABD LLC beyan takvimini, Türkiye'deki genel çerçeve için ABD şirket kurma ve vergi danışmanlığı rehberini inceleyin.

Sık sorulan sorular

Şirket ABD'de kuruluysa Türkiye nasıl vergileyebilir?

Türkiye mevzuatı kanuni merkezin yanında iş merkezini de dikkate alır. Ayrıca Türkiye'de mukim kurucunun gelirleri ve Türkiye'deki faaliyet ayrı başlıklar olarak incelenebilir.

Kararları Zoom ile almak yeri değiştirir mı?

Toplantının kullandığı teknoloji tek başına belirleyici değildir. Kararı veren kişilerin bulunduğu yer, yetki, işlem akışı ve fiili yönetim bütün halinde ele alınır.

ABD'de ofis tutmak sorunu çözer mı?

Yalnızca adres veya ofis kiralamak yeterli olmayabilir. Ofisin gerçek fonksiyonu, personel, karar yetkisi ve operasyonun nerede yürüdüğü incelenir.

Resmi kaynaklar

• GIB 2026 Kurumlar Vergisi Beyan Rehberi
• GIB Kurumlar Vergisinin Beyanı
• Türkiye-ABD vergi anlaşmasına ilişkin GIB açıklaması

Şirketinizin fiili karar, sözleşme, banka ve ekip akışını birlikte değerlendirmek için ABD-Türkiye vergi ön inceleme formunu doldurabilirsiniz.