2027 Kurumlar Vergisi Oranı: Güncel Oranlar, Hesaplama ve İndirimler

İlk yayın tarihi: 16 Ağustos 2026 Son güncelleme: 16 Ağustos 2026 Güncelleme notu: 2027 başlamadan önce yapılabilecek mevzuat değişiklikleri doğrultusunda bu rehber güncellenecektir.

2027 yılında Türkiye’de genel kurumlar vergisi oranı, mevcut mevzuat değişmediği sürece %25’tir. Bankalar ve kanunda sayılan bazı finans kuruluşları için oran %30’dur. İhracattan elde edilen kazançlarda %20; şartları sağlayan üretim ve zirai üretim kazançlarında ise %12,5 oran uygulanabilir. Kurumlar vergisi kural olarak ciro üzerinden değil, şirketin vergiye tabi kazancı üzerinden hesaplanır. Ancak şirketin fiilen ödeyeceği vergi; kazancın türüne, indirimlere, istisnalara ve yurt içi asgari kurumlar vergisine göre değişebilir.

Önemli: Bu oranların tamamı şirketin bütün cirosuna uygulanmaz. Kurumlar vergisi cirodan değil, vergiye tabi kazanç üzerinden hesaplanır. İndirimli oranlar ise yalnızca şartları sağlayan ilgili kazanç bölümüne uygulanabilir.

2027 kurumlar vergisi oranı yüzde kaçtır?

Kısa cevap: Mevcut mevzuat değişmezse 2027 yılında genel kurumlar vergisi oranı %25 olarak uygulanacaktır.

Kurumlar vergisi oranı her yıl yeniden değerleme oranına göre otomatik olarak değişen bir tarife değildir. Oran, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 32’nci maddesinde düzenlenmiştir.

Bu nedenle “2027 kurumlar vergisi oranı henüz açıklanmadı” ifadesi tam olarak doğru değildir. Bugün yürürlükte olan kanuna göre 2027’de uygulanacak genel oran %25’tir.

Ancak 2026 yılının sonuna kadar yeni bir kanuni düzenleme yapılması hâlinde oranlar veya indirimler değişebilir.

Gelir İdaresi Başkanlığı – Kurumlar Vergisi Kanunu

2027 kurumlar vergisi oranı kesinleşti mi?

Kısa cevap: Bugünkü kanuna göre oran %25’tir. Fakat 2027 başlamadan önce yeni bir kanun çıkarılması hâlinde oran değişebilir.

Noter tarifesi, beyanname damga vergisi veya bazı parasal sınırlar genellikle her yıl yeniden belirlenir. Kurumlar vergisi oranında ise farklı bir sistem vardır.

Kurumlar vergisi oranı:

• Kurumlar Vergisi Kanunu’nda düzenlenir.

• Her yıl otomatik olarak yeniden açıklanmaz.

• Yeni bir düzenleme yapılana kadar yürürlükte kalır.

• Kanuni değişiklikle artırılabilir veya azaltılabilir.

Bu nedenle Ağustos 2026 itibarıyla kullanılabilecek en doğru ifade şudur:

Mevcut mevzuat değişmediği takdirde 2027 yılı genel kurumlar vergisi oranı %25’tir.

Kurumlar vergisini kimler öder?

Kısa cevap: Limited şirketler, anonim şirketler, kooperatifler, iş ortaklıkları ve kanunda sayılan diğer kurumlar kurumlar vergisi mükellefidir.

Başlıca kurumlar vergisi mükellefleri şunlardır:

• Limited şirketler

• Anonim şirketler

• Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketler

• Kooperatifler

• İktisadi kamu kuruluşları

• Dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler

• İş ortaklıkları

• Türkiye’de işyeri veya daimi temsilcisi bulunan bazı yabancı şirketler

Şahıs işletmeleri kurumlar vergisi ödemez. Şahıs işletmesi sahipleri, ticari kazançları üzerinden gelir vergisi öder.

Limited şirketlerde 2027 kurumlar vergisi oranı kaçtır?

Kısa cevap: Limited şirketler için genel kurumlar vergisi oranı, mevcut mevzuat değişmezse 2027 yılında %25’tir.

Vergi, şirketin toplam satışları üzerinden değil vergi mevzuatına göre hesaplanan kazancı üzerinden alınır.

Basit limited şirket örneği

Bir limited şirketin 2027 yılı sonuçlarının aşağıdaki gibi olduğunu varsayalım:

• Yıllık satış geliri: 5.000.000 TL

• Vergisel olarak kabul edilen giderler: 3.000.000 TL

• Vergiye tabi kazanç: 2.000.000 TL

• Kurumlar vergisi oranı: %25

• Hesaplanan kurumlar vergisi: 500.000 TL

Hesaplama:

2.000.000 TL × %25 = 500.000 TL

Bu örnekte geçmiş yıl zararları, istisnalar, indirimler, kanunen kabul edilmeyen giderler ve asgari kurumlar vergisi dikkate alınmamıştır.

Kurumlar vergisi ciro üzerinden mi hesaplanır?

Kısa cevap: Hayır. Kurumlar vergisi kural olarak ciro üzerinden değil, vergiye tabi kurum kazancı üzerinden hesaplanır.

Temel formül basitleştirilmiş olarak şöyledir:

Vergiye tabi kazanç = Gelirler − İndirilebilir giderler + Kanunen kabul edilmeyen giderler − İstisna ve indirimler

Bir harcamanın gider olarak kabul edilebilmesi için genel olarak:

• Ticari faaliyetle ilgili olması,

• Kazancın elde edilmesi veya sürdürülmesi amacıyla yapılması,

• Geçerli bir belgeye dayanması,

• Vergi mevzuatında indirilmesi yasaklanmamış olması

gerekir.

Ciro ile vergi matrahı arasındaki fark

Bir şirketin 10.000.000 TL cirosu ve 8.000.000 TL kabul edilebilir gideri varsa, basitleştirilmiş hesaplamada vergi 10.000.000 TL üzerinden değil 2.000.000 TL kazanç üzerinden hesaplanır.

Şirketinizin gerçek kurumlar vergisi oranı %25’ten düşük olabilir mi?

Kısa cevap: Evet. Şirketin ihracat, üretim, zirai üretim, yazılım, mühendislik, tasarım, Ar-Ge veya teşvik belgesi kapsamındaki faaliyetleri varsa genel %25 oran yerine indirimli oran, kazanç indirimi veya istisna uygulanabilir.

Şirketin efektif kurumlar vergisi oranını belirlemek için şu sorular cevaplanmalıdır:

• Gelirin ne kadarı yurt dışı müşterilerden elde ediliyor?

• İşlem mal ihracatı mı, hizmet ihracatı mı?

• Hizmetten Türkiye’de mi, yurt dışında mı faydalanılıyor?

• Şirketin sanayi sicil belgesi var mı?

• Şirket fiilen üretim yapıyor mu?

• Faaliyet Teknokent veya Ar-Ge kapsamına girebilir mi?

• Yatırım teşvik belgesi bulunuyor mu?

• Geçmiş yıl zararları var mı?

• Şirket kârı ortaklara dağıtılacak mı?

• Yurt içi asgari kurumlar vergisi uygulanıyor mu?

Örneğin genel oran %25 olsa bile şirketin belirli kazançları bakımından:

• İhracat kazancı için %20,

• Üretim kazancı için %12,5,

• Hizmet ihracatında şartlara bağlı kazanç indirimi,

• Teknokent faaliyetlerinde kazanç istisnası

gündeme gelebilir.

Ancak “istisna” veya “%100 indirim” bulunması, şirketin her durumda sıfır vergi ödeyeceği anlamına gelmez. Yurt içi asgari kurumlar vergisi ayrıca hesaplanmalıdır.

İhracat yapan şirketlerin 2027 kurumlar vergisi oranı kaçtır?

Kısa cevap: Mevcut düzenlemeye göre ihracat yapan şirketlerin yalnızca ihracattan elde ettikleri kazançlarına 5 puan indirim uygulanır. Genel oran %25 olduğunda ihracat kazancındaki oran %20 olur.

İndirim şirketin toplam cirosuna veya bütün kazancına otomatik olarak uygulanmaz. Yalnızca ihracat faaliyetine ait kazanç için kullanılabilir.

İhracat kazancı hesaplama örneği

• İhracat kazancı: 2.000.000 TL

• İndirimli kurumlar vergisi oranı: %20

• Hesaplanan kurumlar vergisi: 400.000 TL

Hesaplama:

2.000.000 TL × %20 = 400.000 TL

Aynı kazanç %25 oranla vergilendirilseydi vergi 500.000 TL olacaktı.

İndirim nedeniyle oluşan fark:

500.000 TL − 400.000 TL = 100.000 TL

Şirketin hem yurt içi hem de ihracat kazancı varsa bu kazançların ayrıştırılması gerekir.

Örneğin:

Gelir İdaresi Başkanlığı – Kurumlar Vergisi Oranları

Hizmet ihracatı yapan şirketler 2027’de ne kadar kurumlar vergisi öder?

Kısa cevap: Yurt dışına hizmet veren şirketlerde %20 ihracat kazancı oranı ile ayrıca belirli hizmetlere yönelik kazanç indirimi gündeme gelebilir. Şirketin gerçek vergi yükü, hizmetin türüne ve şartların sağlanıp sağlanmadığına göre hesaplanmalıdır.

Yurt dışına hizmet veren bir şirket için üç ayrı düzenleme birlikte değerlendirilmelidir:

1. İhracat kazancında 5 puan kurumlar vergisi indirimi

2. Belirli hizmet ihracatı kazançlarında indirim

3. Yurt içi asgari kurumlar vergisi

Yazılım, tasarım, mühendislik, veri işleme, muhasebe ve belirli eğitim hizmetlerinde özel kazanç indirimleri gündeme gelebilir.

Ancak yabancı müşteriye fatura düzenlenmesi tek başına yeterli değildir. Genel olarak şu şartlar incelenir:

• Hizmetin yurt dışındaki müşteri için verilmesi

• Faturanın yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmesi

• Hizmetten yurt dışında faydalanılması

• Kazancın Türkiye’deki şirket tarafından elde edilmesi

• Hizmetin kanunda sayılan faaliyetlerden olması

• Sözleşme, fatura ve banka kayıtlarının birbiriyle uyumlu olması

Bu nedenle hizmet ihracatında “şirket kesin olarak sıfır vergi öder” şeklinde genel bir sonuç çıkarılmamalıdır. Kazanç indirimi ve asgari kurumlar vergisi birlikte değerlendirilmelidir.

Üretim şirketlerinin 2027 kurumlar vergisi oranı kaçtır?

Kısa cevap: Mevcut mevzuata göre sanayi sicil belgesine sahip ve fiilen üretim yapan kurumların üretim faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlarına %12,5 kurumlar vergisi oranı uygulanabilir.

Bu oran şirketin bütün kazancına otomatik olarak uygulanmaz.

Şirketin:

• Sanayi sicil belgesine sahip olması,

• Fiilen üretim yapması,

• Üretim kazancını ayrı hesaplaması,

• Üretim dışındaki kazançlarını ayırması

gerekir.

Üretim kazancı hesaplama örneği

Bir şirketin:

• Üretim faaliyetinden kazancı: 4.000.000 TL

• Ticari mal alım satımından kazancı: 1.000.000 TL

olsun.

Şirketin yalnızca sanayi sicil belgesine sahip olması yeterli olmayabilir. Fiili üretim ve kazancın doğru ayrıştırılması da önemlidir.

GİB – 7582 Sayılı Kanun Duyurusu

Zirai üretim yapan şirketlerin kurumlar vergisi oranı kaçtır?

Kısa cevap: Mevcut mevzuata göre şartları sağlayan kurumların zirai üretim faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlarına %12,5 kurumlar vergisi oranı uygulanabilir.

Şirketin yalnızca tarım ürünleri alıp satması, otomatik olarak zirai üretim oranından yararlanacağı anlamına gelmez.

Şirketin:

• Fiilen zirai üretim yapması,

• Üretim kazancını belirleyebilmesi,

• Ticaret ve aracılık kazançlarını ayırması

gerekir.

Bankalar ve finans kuruluşları için 2027 kurumlar vergisi oranı kaçtır?

Kısa cevap: Mevcut mevzuata göre bankalar ve kanunda sayılan bazı finans kuruluşları için kurumlar vergisi oranı %30’dur.

Bu kapsama girebilen kurumlar arasında şunlar bulunur:

• Bankalar

• Finansal kiralama şirketleri

• Faktoring şirketleri

• Finansman şirketleri

• Elektronik ödeme kuruluşları

• Para kuruluşları

• Yetkili döviz müesseseleri

• Varlık yönetim şirketleri

• Sermaye piyasası kurumları

• Sigorta ve reasürans şirketleri

• Emeklilik şirketleri

Her finansal hizmet veren şirket otomatik olarak %30 oranına tabi değildir. Şirketin hukuki statüsü ve ilgili özel mevzuat kontrol edilmelidir.

Yeni halka açılan şirketlerde kurumlar vergisi indirimi var mı?

Kısa cevap: Paylarının en az %20’si Borsa İstanbul Pay Piyasası’nda ilk defa işlem görmek üzere halka arz edilen şirketlerde, şartların sağlanması hâlinde kurumlar vergisi oranı beş hesap dönemi boyunca 2 puan indirimli uygulanabilir.

Genel oranın %25 olduğu durumda oran %23’e düşebilir.

İhracat veya üretim kazancı bulunan halka açık şirketlerde farklı oran indirimlerinin birlikte nasıl uygulanacağı ayrıca hesaplanmalıdır.

2027 yurt içi asgari kurumlar vergisi oranı kaçtır?

Kısa cevap: Yurt içi asgari kurumlar vergisi uygulamasında, hesaplanan kurumlar vergisi belirli istisna ve indirimler düşülmeden önceki kurum kazancının genel olarak %10’undan az olamaz.

Yurt içi asgari kurumlar vergisi 2025 yılı ve sonraki vergilendirme dönemlerinde uygulanmaktadır.

Sistemde temel olarak iki hesaplama yapılır:

1. Normal kurumlar vergisi

2. Yurt içi asgari kurumlar vergisi

Asgari kurumlar vergisi normal hesaplamadan yüksek çıkarsa, aradaki farkın ödenmesi gerekebilir.

Basit asgari kurumlar vergisi örneği

Bir şirketin asgari kurumlar vergisi hesabına esas kazancı 5.000.000 TL olsun.

• Asgari vergiye esas kazanç: 5.000.000 TL

• Asgari oran: %10

• Asgari kurumlar vergisi: 500.000 TL

Normal hesaplamada şirketin vergisi 300.000 TL çıkarsa, asgari kurumlar vergisi nedeniyle ödenecek vergi 500.000 TL’ye çıkabilir.

Ancak kanunda bazı indirim ve istisnalar için özel düzenlemeler bulunmaktadır. Her istisna asgari kurumlar vergisi bakımından aynı şekilde değerlendirilmez.

GİB – Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi Rehberi

Asgari kurumlar vergisi ciro üzerinden mi hesaplanır?

Kısa cevap: Hayır. Yurt içi asgari kurumlar vergisi ciro üzerinden alınan bir vergi değildir.

Asgari kurumlar vergisinin hesabında genel olarak ticari bilanço kârına kanunen kabul edilmeyen giderlerin eklenmesiyle bulunan ve mevzuatta belirtilen düzeltmelere tabi tutulan kurum kazancı esas alınır.

Bu nedenle yüksek cirosu bulunan ancak vergi mevzuatına göre zarar eden bir şirket, yalnızca cirosu yüksek olduğu için satışlarının %10’u kadar kurumlar vergisi ödemez.

Geçici vergi oranı 2027’de kaçtır?

Kısa cevap: Kurumlar vergisi mükelleflerinin geçici vergi oranı, kural olarak tabi oldukları kurumlar vergisi oranına bağlıdır. Genel kurumlar vergisi oranı %25 ise genel geçici vergi oranı da %25’tir.

Geçici vergi ayrı ve nihai bir vergi değildir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, yıllık kurumlar vergisinden mahsup edilir.

İndirimli kurumlar vergisi oranı uygulanan kazançlarda geçici vergi de şartların sağlanması hâlinde indirimli oranla hesaplanabilir.

GİB – Geçici Vergi Oranları

Kurumlar vergisi ne zaman beyan edilir ve ödenir?

Kısa cevap: Hesap dönemi takvim yılı olan şirketlerde yıllık kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı yılı izleyen dördüncü ayın sonuna kadar verilir. Vergi aynı süre içinde ödenir.

Takvim yılı kullanan bir şirket için mevcut beyan takvimi şöyledir:

• Kazancın elde edildiği dönem: 1 Ocak–31 Aralık 2027

• Beyan dönemi: Nisan 2028

• Ödeme: Beyanname verme süresi içinde

Özel hesap dönemi kullanan şirketlerde tarihler farklıdır.

GİB – Beyanname Verme ve Ödeme Süreleri

Kurumlar vergisi ile kâr dağıtım stopajı aynı mıdır?

Kısa cevap: Hayır. Kurumlar vergisi şirketin kazancı üzerinden, kâr dağıtım stopajı ise vergilendirilmiş kârın ortaklara dağıtılması sırasında hesaplanır.

Vergilendirme iki aşamada gerçekleşebilir:

1. Şirket kazancı üzerinden kurumlar vergisi

2. Kâr ortaklara dağıtılırsa kâr dağıtım stopajı

Basit örnek

• Vergi öncesi şirket kazancı: 1.000.000 TL

• Kurumlar vergisi oranı: %25

• Kurumlar vergisi: 250.000 TL

• Vergi sonrası şirket kârı: 750.000 TL

Şirket bu 750.000 TL’yi ortaklarına dağıtırsa, dağıtım tarihinde geçerli oran üzerinden ayrıca kâr dağıtım stopajı hesaplanabilir.

Bu nedenle genel kurumlar vergisi oranının %25 olması, şirket sahibi üzerindeki toplam vergi yükünün her durumda %25 olduğu anlamına gelmez.

Yabancı ortaklarda ilgili çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması ayrıca kontrol edilmelidir.

Şirket zarar ederse kurumlar vergisi öder mi?

Kısa cevap: Vergi mevzuatına göre zarar oluşmuşsa kural olarak kurumlar vergisi hesaplanmaz. Ancak ticari zarar bulunması, her durumda vergi çıkmayacağı anlamına gelmez.

Aşağıdaki harcamalar ticari kârı azaltmasına rağmen vergi matrahına eklenebilir:

• Belgesiz giderler

• Şirketle ilgili olmayan kişisel harcamalar

• Vergi cezaları

• Kanunen kabul edilmeyen bazı ödemeler

Örnek

• Ticari zarar: 200.000 TL

• Kanunen kabul edilmeyen giderler: 500.000 TL

• Vergi matrahı: 300.000 TL

• %25 kurumlar vergisi: 75.000 TL

Bu nedenle şirketin finansal tablolarında zarar görünmesine rağmen kurumlar vergisi çıkması mümkündür.

Kurumlar vergisi yasal olarak nasıl azaltılabilir?

Kısa cevap: Kurumlar vergisi; gerçek ve belgeli giderler, kanuni indirimler, istisnalar ve teşvikler kullanılarak azaltılabilir.

Şirketin faaliyetine göre şu düzenlemeler incelenebilir:

• İhracat kazançlarında %20 oran

• Üretim ve zirai üretim kazançlarında %12,5 oran

• Hizmet ihracatı kazanç indirimi

• Teknokent kazanç istisnası

• Ar-Ge ve tasarım indirimi

• Yatırım teşvik belgesi

• İndirimli kurumlar vergisi

• Serbest bölge istisnaları

• İştirak kazançları istisnası

• Yurt dışında ödenen vergilerin mahsubu

• Geçmiş yıl zararlarının mahsubu

• Vergiye uyumlu mükellef indirimi

• Nakdi sermaye artışı indirimi

• Kanunda belirtilen bağış ve sponsorluk indirimleri

Bu düzenlemelerin her biri farklı koşullara tabidir. Şirketin bir teşvikten yararlanabileceği varsayımıyla işlem yapılmadan önce şartların belgeler üzerinden kontrol edilmesi gerekir.

Vergiye uyumlu şirketler %5 vergi indiriminden yararlanabilir mi?

Kısa cevap: Şartları sağlayan kurumlar vergisi mükellefleri, yıllık beyanname üzerinden hesaplanan verginin %5’i oranında vergi indiriminden yararlanabilir.

Bu uygulama, kurumlar vergisi oranının %25’ten %20’ye indirilmesi anlamına gelmez.

Örneğin hesaplanan kurumlar vergisi 1.000.000 TL ise, şartlar ve yıllık üst sınır dikkate alınarak verginin %5’i üzerinden indirim hesaplanabilir.

Başlıca şartlar şunlardır:

• İlgili beyannamelerin süresinde verilmesi

• Tahakkuk eden vergilerin süresinde ödenmesi

• Kanunda belirtilen dönemde kesinleşmiş tarhiyat bulunmaması

• Vadesi geçmiş borç sınırının aşılmaması

• Sahte veya yanıltıcı belge fiillerinin bulunmaması

GİB – Vergiye Uyumlu Mükelleflere %5 Vergi İndirimi

2027 kurumlar vergisi hesaplama örneği

Kısa cevap: Kurumlar vergisi hesaplanırken ticari kâra vergi mevzuatına göre gerekli eklemeler ve indirimler yapılır. Bulunan matraha geçerli kurumlar vergisi oranı uygulanır.

Bir limited şirketin 2027 yılı sonuçlarını şöyle varsayalım:

• Ticari bilanço kârı: 4.000.000 TL

• Kanunen kabul edilmeyen giderler: 300.000 TL

• Geçmiş yıl zararı: 500.000 TL

• Diğer indirim ve istisnalar: 200.000 TL

Bu örnekte geçici vergi mahsupları, asgari kurumlar vergisi ve özel oran uygulamaları dikkate alınmamıştır.

2027 için bilinen ve henüz bilinmeyen bilgiler nelerdir?

Kısa cevap: Genel %25 oran ve bugün yürürlükte bulunan indirimli oranlar 2027 için geçerliliğini korumaktadır. Ancak 2027 başlamadan önce çıkarılabilecek yeni düzenlemeler henüz bilinmemektedir.

2027 kurumlar vergisi hakkında sık sorulan sorular

2027 kurumlar vergisi oranı kaçtır?

Mevcut mevzuat değişmezse genel kurumlar vergisi oranı %25’tir.

Limited şirketler yüzde kaç vergi öder?

Limited şirketlerde genel oran %25’tir. Şirketin faaliyetine ve kazancın türüne göre indirimli oran veya istisna uygulanabilir.

Anonim şirketlerin kurumlar vergisi oranı farklı mıdır?

Genel olarak hayır. Limited ve anonim şirketlerde genel oran %25’tir. Halka arz, sektör ve kazanç türüne göre özel oranlar uygulanabilir.

Şahıs şirketi kurumlar vergisi öder mi?

Hayır. Şahıs işletmesi sahipleri gelir vergisi öder.

Kurumlar vergisi cirodan mı alınır?

Hayır. Vergi, kural olarak vergiye tabi kurum kazancı üzerinden hesaplanır.

İhracat yapan şirketlerde oran kaçtır?

Mevcut düzenlemeye göre ihracat kazançlarında genel orandan 5 puan indirim uygulanır. Genel oran %25 olduğunda ihracat kazancı için oran %20 olur.

Üretim yapan şirketlerde oran kaçtır?

Şartları sağlayan üretim şirketlerinin üretim kazançlarına %12,5 oran uygulanabilir.

Asgari kurumlar vergisi cirodan mı alınır?

Hayır. Yurt içi asgari kurumlar vergisi ciro üzerinden hesaplanmaz.

Zarar eden şirket kurumlar vergisi öder mi?

Vergisel zarar varsa kural olarak kurumlar vergisi çıkmaz. Ancak kanunen kabul edilmeyen giderler nedeniyle matrah oluşabilir.

Kurumlar vergisi ne zaman ödenir?

Takvim yılı kullanan şirketlerde yıllık kurumlar vergisi izleyen yılın Nisan ayında beyan edilir ve beyanname verme süresi içinde ödenir.

Kâr dağıtılırsa başka vergi doğar mı?

Evet. Kurumlar vergisinden sonra kalan kâr ortaklara dağıtılırsa ayrıca kâr dağıtım stopajı doğabilir.

Sonuç: 2027’de kurumlar vergisi yüzde kaç olacak?

Mevcut mevzuat değişmediği takdirde 2027 yılı genel kurumlar vergisi oranı %25 olacaktır. Bankalar ve kanunda sayılan bazı finans kuruluşları için oran %30’dur.

Ancak şirketin gerçek vergi yükü yalnızca genel orana bakılarak belirlenemez.

Aşağıdaki unsurlar birlikte değerlendirilmelidir:

1. Kazancın yurt içi satış, ihracat veya üretimden elde edilmesi

2. Hizmet ihracatı kazanç indirimi

3. Teknokent, Ar-Ge ve yatırım teşvikleri

4. Yurt içi asgari kurumlar vergisi

5. Geçmiş yıl zararları

6. Yurt dışında ödenen vergiler

7. Vergiye uyumlu mükellef indirimi

8. Kâr dağıtım stopajı

Bu nedenle “kurumlar vergisi %25” doğru bir başlangıç cevabıdır; ancak şirketin efektif vergi oranını tek başına göstermez.

Şirketinizin gerçek 2027 vergi oranını hesaplayalım

Şirketinizin ihracat, yazılım, danışmanlık, üretim, Ar-Ge veya uluslararası faaliyetleri varsa genel %25 oran yerine indirim, istisna veya özel oran uygulanabilir.

OZM Consultancy olarak aşağıdaki konularda danışmanlık veriyoruz:

• 2027 kurumlar vergisi hesaplaması

• İhracat kazançlarında %20 oran

• Hizmet ihracatı kazanç indirimi

• Üretim kazançlarında %12,5 oran

• Yurt içi asgari kurumlar vergisi

• Teknokent ve Ar-Ge teşvikleri

• Yatırım teşvik belgesi

• Yabancı ortaklı şirketlerin vergilendirilmesi

• Uluslararası vergilendirme

• Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları

• Kâr dağıtımı ve ortaklara ödeme planlaması

Şirketinize özel hesaplama yapılabilmesi için şu bilgiler yeterlidir:

• Şirketin faaliyet konusu

• Tahmini yıllık ciro ve giderler

• Yurt içi ve yurt dışı satış dağılımı

• Verilen hizmetlerin niteliği

• Üretim faaliyeti bulunup bulunmadığı

• Kullanılan teşvik ve istisnalar

• Geçmiş yıl zararları

• Ortaklık yapısı

• Planlanan kâr dağıtımı

Bu bilgiler üzerinden genel kurumlar vergisi, indirimli oranlar, asgari kurumlar vergisi ve kâr dağıtımı birlikte hesaplanabilir.

info@ozmconsultancy.com

Yazar hakkında

Evren Özmen, SMMM OZM Consultancy kurucu ortağıdır. Kurumlar vergisi, yabancı ortaklı şirketler, uluslararası vergilendirme, hizmet ihracatı, vergi teşvikleri ve Türkiye’ye taşınan kişilerin vergi planlaması alanlarında danışmanlık vermektedir.

Resmî kaynaklar

• Gelir İdaresi Başkanlığı – Kurumlar Vergisi Kanunu

• Gelir İdaresi Başkanlığı – Kurumlar Vergisi Oranları

• Gelir İdaresi Başkanlığı – Kurumlar Vergisinin Beyanı

• GİB – Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi Rehberi

• GİB – Geçici Vergi Oranları

• GİB – Vergiye Uyumlu Mükelleflere %5 Vergi İndirimi

• Resmî Gazete