2027'de Hangi Şirketi Kurmak Daha Avantajlı? Şahıs, Limited ve Anonim Şirket Karşılaştırması

2027 Şirket Kurma Rehberi | Vergiler, Kuruluş Maliyetleri, Kâr Dağıtımı ve Vergi Avantajları

Yazar: Evren Özmen, SMMM / CPA
Son mevzuat kontrolü: 12 Kasım 2026

2027 yılında Türkiye'de şirket kurmayı planlayanların karşılaştığı ilk sorulardan biri şu: Şahıs şirketi mi, limited şirket mi, yoksa anonim şirket mi daha avantajlı?

Bu sorunun cevabı yalnızca yıllık cironuza veya şirket kuruluş maliyetine bağlı değil.

Yıllık 2 milyon TL kâr eden ve kazancının tamamını kişisel harcamalarında kullanan bir yazılımcı ile aynı tutarda kâr elde edip bunu yeni projelere yatıran bir girişimci için doğru şirket yapısı farklı olabilir.

Benzer şekilde, Türkiye'deki müşterilere hizmet veren bir danışman ile gelirinin tamamını Almanya, İngiltere veya ABD'deki müşterilerden elde eden bir profesyonelin vergi planlaması aynı şekilde yapılmamalıdır.

Özellikle 2026'da hizmet ihracatına ilişkin kazanç indiriminin %100'e yükseltilmesi, 2027 yılı için yapılacak şirket türü karşılaştırmalarında dikkate alınması gereken önemli bir gelişmedir.

Bu rehberde şahıs işletmesi, limited şirket ve anonim şirketi yalnızca kuruluş işlemleri açısından değil; vergiler, kişisel sorumluluklar, kâr dağıtımı, sosyal güvenlik, uluslararası faaliyetler ve büyüme planları açısından karşılaştırıyoruz.

Kısa Cevap: 2027'de Hangi Şirket Daha Avantajlı?

Şahıs işletmesi, tek başına çalışan, görece düşük operasyonel maliyetle başlamak isteyen ve elde ettiği kazancı ağırlıklı olarak kişisel ihtiyaçları için kullanan kişiler açısından avantajlı olabilir.

Limited şirket, ortaklı işletmeler, düzenli ticari faaliyetler, çalışan istihdamı ve kazancının bir bölümünü işletmede tutarak büyümeyi hedefleyen girişimciler için uygun bir seçenek olabilir.

Anonim şirket, dış yatırım alma, hisse devri, çalışanlara pay bazlı teşvik sağlama veya ileride şirket hisselerini satma planı bulunan girişimler açısından daha elverişli bir yapı sunabilir.

Ancak önemli bir ayrım var: Limited ve anonim şirketler genel olarak aynı kurumlar vergisi rejimine tabidir. Anonim şirket kurmak, tek başına daha düşük kurumlar vergisi ödenmesini sağlamaz.

En avantajlı şirket türünün belirlenmesi için yıllık cirodan önce vergilendirilebilir kârın, kârın nasıl kullanılacağının ve faaliyet modelinin değerlendirilmesi gerekir.

1. Şahıs, Limited ve Anonim Şirket Arasındaki Farklar

Türkiye'de günlük dilde kullanılan "şahıs şirketi" ifadesi, çoğunlukla gerçek kişi adına açılmış ticari işletmeyi veya serbest meslek mükellefiyetini anlatır. Bu yapı, Türk Ticaret Kanunu'nda düzenlenen kollektif ve komandit şirketlerle aynı hukuki kavram değildir.

Aşağıdaki karşılaştırmada şahıs şirketi ifadesini, tek gerçek kişi adına yürütülen işletme veya mesleki faaliyet anlamında kullanıyoruz.

Tablodaki sermaye tutarları, Kasım 2026 itibarıyla yürürlükteki asgari tutarlardır. 2027'de değişiklik yapılması halinde güncel tutarların esas alınması gerekir.

Limited şirkette nakit sermayenin tamamı tescilden sonraki 24 ay içerisinde ödenebilir. Anonim şirkette ise nakit sermayenin en az dörtte birinin tescilden önce, kalanının tescili izleyen 24 ay içinde ödenmesi esastır.

Bir başka önemli nokta da sermaye ile kuruluş masrafının aynı şey olmamasıdır. Taahhüt edilen sermaye, şirketin özkaynağının bir unsurudur; ticaret sicili, oda, noter ve benzeri işlemlere ödenen masraflarla karıştırılmamalıdır.

2. Şahıs Şirketi mi Limited Şirket mi Daha Az Vergi Öder?

Şirket türü seçimindeki en yaygın hata, yalnızca vergi oranlarını karşılaştırmaktır.

Şahıs işletmesinde kazanç doğrudan gerçek kişinin gelir vergisine tabidir. Limited ve anonim şirketlerde ise önce şirketin kazancı vergilendirilir. Kârın ortağa dağıtılması durumunda ikinci bir vergileme aşaması gündeme gelebilir.

Dolayısıyla şu iki soru birbirinden farklıdır:

• Şirketim yılda ne kadar vergi ödeyecek?
• Şirketin kazancını kişisel olarak kullanmak istediğimde toplam vergi yüküm ne olacak?

İkinci soru çoğu zaman daha önemlidir.

Şahıs işletmesinde gelir vergisi

Gerçek kişi işletmelerinde vergi, artan oranlı gelir vergisi tarifesine göre hesaplanır.

2026 yılında ticari ve serbest meslek kazançları gibi ücret dışındaki gelirler için uygulanan tarife şöyledir:

Bu oranlar tüm kazanca tek seferde uygulanmaz. Gelir, ilgili dilimlere ayrılarak vergilendirilir.

Örneğin 2026 yılında 1 milyon TL vergi matrahı bulunan bir şahıs işletmesinin hesaplanan gelir vergisi 232.500 TL'dir. Efektif vergi oranı ise %23,25'tir.

2027 notu: Yukarıdaki parasal dilimler 2026 yılına aittir. 2027 yılı için kesin tutarlar yayımlanıncaya kadar bu tablo 2027 vergi hesaplaması olarak kullanılmamalıdır.

2027 Gelir Vergisi Hesaplama ve Vergi Dilimleri sayfamızdan güncel tarifeyi ve planlama yaklaşımını inceleyebilirsiniz.

Limited ve anonim şirketlerde kurumlar vergisi

2026 yılında genel kurumlar vergisi oranı %25'tir. Bazı finans sektörü kurumları için %30 oranı ve belirli faaliyetler için farklılaştırılmış oranlar uygulanmaktadır.

Örneğin standart %25 oranına tabi bir limited şirketin vergiye tabi kazancı 1 milyon TL ise genel hesaplamada 250.000 TL kurumlar vergisi ortaya çıkar.

Ancak bu sonuç, şirket sahibinin 750.000 TL'yi herhangi bir ilave vergisel değerlendirme olmaksızın kişisel kullanımına alabileceği anlamına gelmez.

Şirketin parası ile ortağın kişisel parası hukuken aynı değildir.

3. Gerçek Vergi Karşılaştırması: 1 Milyon TL ve 2 Milyon TL Kâr

Teorik oranlar yerine iki örnek üzerinden ilerleyelim.

Aşağıdaki hesaplamalar 2026 mevzuatına göre yapılmıştır. Her iki şirket türünde de aynı tutarda vergiye tabi kazanç oluştuğu, genel %25 kurumlar vergisi oranının geçerli olduğu ve özel istisna veya indirim bulunmadığı varsayılmıştır.

Senaryo A: Yıllık 1 milyon TL kâr

Bu örnekte gerçek kişi ortağın başka beyana tabi geliri olmadığı ve 2026 kâr payı beyan sınırının aşılmadığı varsayılmıştır. Kâr dağıtımına ilişkin kanuni yedekler ve diğer şirket hukuku unsurları hesaplamanın dışında tutulmuştur.

Sonuç: Bu varsayımlarla şahıs işletmesi daha düşük toplam vergi yükü yaratmaktadır.

Senaryo B: Yıllık 2 milyon TL kâr

Burada önemli bir ayrıntı var: Kâr payı stopajı her durumda nihai vergi değildir.

2026 kuralları çerçevesinde tam mükellef bir şirketten alınan kâr payının yarısı gelir vergisinden istisnadır. Beyan gerektiğinde dağıtım sırasında kesilen stopajın tamamı hesaplanan vergiden mahsup edilir ve şartları varsa iade doğabilir.

Bu örnekte 225.000 TL stopajın 165.000 TL'lik hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilmesi sonucunda 60.000 TL iade gündeme gelir. Bu nedenle toplam vergi yükü 725.000 TL değil, varsayımlar altında 665.000 TL'dir.

Karşılaştırmadan çıkan sonuç: 2 milyon TL kârın tamamını şirket bünyesinde bırakan girişimci ile kârın tamamını kişisel harcamalarında kullanmak isteyen girişimci aynı vergisel sonucu elde etmez.

Bu nedenle şirket kurmadan önce yalnızca yıllık kârın değil, ortakların ne kadar nakit çekeceğinin de planlanması gerekir.

4. 2027 İçin Kritik Değişiklik: Hizmet İhracatında %100 Kazanç İndirimi

2027 yılında şirket kurma kararı verecek yazılımcılar, mühendisler, tasarımcılar ve uluslararası hizmet sağlayıcılar açısından değerlendirilmesi gereken en önemli başlıklardan biri hizmet ihracatı kazanç indirimidir.

30 Nisan 2026 tarihinde yayımlanan 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile belirli hizmet ihracatı kazançları için daha önce %80 olarak uygulanan indirim oranı %100'e yükseltildi.

Bu düzenleme 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren başlayan vergilendirme dönemlerine uygulanmaktadır.

Gerçek kişi mükellefler açısından dayanak Gelir Vergisi Kanunu 89/13, limited ve anonim şirketler açısından ise Kurumlar Vergisi Kanunu 10/1-ğ maddesidir.

Hangi faaliyetler kapsama girebilir?

Kanunda yer alan şartlara göre aşağıdaki faaliyetlerden elde edilen kazançlar indirim kapsamında değerlendirilebilir:

• Yazılım geliştirme, mimarlık, mühendislik ve tasarım
• Veri işleme, veri analizi ve veri saklama
• Muhasebe kaydı tutma, çağrı merkezi hizmetleri
• Tıbbi raporlama, ürün testi ve sertifikasyon
• Mevzuatta belirtilen şartlara tabi belirli eğitim ve sağlık hizmetleri

Bu faaliyetlerin tamamı her durumda otomatik olarak indirim kapsamında değildir. Yapılan işin hukuki ve ekonomik niteliği önem taşır.

Örneğin yurt dışındaki bir müşteriye genel yönetim danışmanlığı verilmesi, yalnızca fatura açıklamasında "consulting" yazdığı için kapsama girmez. Benzer şekilde bir yazılım lisansının satılması ile müşteriye yazılım geliştirme hizmeti sunulması farklı vergisel değerlendirmeler gerektirebilir.

%100 kazanç indirimi için hangi koşullar aranır?

Temel şartlar arasında müşterinin yurt dışında yerleşik olması, hizmetten münhasıran yurt dışında yararlanılması, faturanın ilgili yurt dışı müşteri adına düzenlenmesi ve kazancın mevzuatta belirtilen süre içerisinde Türkiye'ye transfer edilmesi yer alır.

Faaliyet türünün kanundaki kapsamla uyumlu olması da zorunludur.

Sadece döviz cinsinden fatura düzenlemek veya ödemenin yabancı bir banka hesabından gelmesi yeterli değildir.

Şahıs şirketinde %100 indirim

Şartların tamamını sağlayan gerçek kişi mükellef açısından ilgili hizmet kazancının %100'ünün yıllık gelir vergisi matrahından indirilmesi mümkün olabilir.

Bu durum, faaliyetinden elde ettiği kazancı kişisel olarak kullanan bağımsız bir yazılımcı için şirket türü seçimini önemli ölçüde etkileyebilir.

Ancak %100 kazanç indirimi; Bağ-Kur, KDV, stopaj, damga vergisi veya diğer yükümlülüklerin de otomatik olarak ortadan kalktığı anlamına gelmez.

Limited ve anonim şirketlerde %100 indirim ile asgari kurumlar vergisi

Sermaye şirketlerinde önemli bir fark bulunuyor.

Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32/C maddesi kapsamında, genel olarak indirim ve istisnalar öncesindeki kurum kazancı üzerinden %10 yurt içi asgari kurumlar vergisi uygulaması söz konusu olabilir.

Hizmet ihracatını düzenleyen KVK 10/1-ğ indirimi, asgari kurumlar vergisi matrahından düşülebilecek indirimler arasında yer almamaktadır.

Bu nedenle şartları sağlanan %100 kazanç indirimi, her sermaye şirketinde mutlaka sıfır kurumlar vergisi sonucunu doğurmaz.

Bununla birlikte önemli bir istisna vardır: İlk defa faaliyete başlayan kurumlar için başlangıç hesap döneminden itibaren üç hesap dönemi boyunca yurt içi asgari kurumlar vergisi uygulanmaz.

Mevzuat aynı şekilde yürürlükte kalırsa, 2027 yılında ilk defa faaliyete başlayan ve şartları karşılayan bir şirketin 2027, 2028 ve 2029 hesap dönemlerinde bu üç dönemlik uygulamadan yararlanması mümkün olabilir.

Birleşme, devir veya tür değişikliği gibi işlemlerle oluşturulan şirketler bakımından ise ilk defa faaliyete başlama değerlendirmesi farklıdır.

Bu noktada genel tavsiyeler yeterli değildir. Yurt dışına hizmet veren bir işletmenin şahıs, limited veya anonim yapıda kurulması; kazancın niteliği, dağıtım planı ve asgari vergi etkisi birlikte hesaplanarak belirlenmelidir.

Ayrıca hizmet ihracatı nedeniyle kazanç indirimi uygulanması ile KDV Kanunu kapsamında hizmet ihracı istisnası iki ayrı düzenlemedir. Birinden yararlanmak diğerinin koşullarının otomatik olarak karşılandığı anlamına gelmez.

5. Limited Şirket mi Anonim Şirket mi? Vergi Dışındaki Farklar

Limited ve anonim şirketler arasında karar verirken sadece vergi oranına bakmak yeterli değildir. Çünkü şirketin ortaklık yapısı, yatırım alma planı, yönetim modeli ve gelecekteki satışı da önemlidir.

Limited şirket hangi durumda avantajlı?

Limited şirket, sınırlı sayıda ortağı olan ve faaliyetlerini uzun vadeli şekilde sürdürmeyi planlayan işletmeler için pratik olabilir.

Örneğin iki ortak tarafından kurulan bir e-ticaret şirketi, personel istihdam eden bir danışmanlık işletmesi veya büyüyen bir hizmet şirketi açısından limited yapı yeterli olabilir.

Limited şirketin anonim şirkete göre daha düşük asgari sermayeye sahip olması da başlangıç kararında değerlendirilebilir.

Ancak limited şirket ortaklarının kamu borçları yönünden özel bir sorumluluk rejimi bulunur.

6183 sayılı Kanun'un 35. maddesi uyarınca, şirketten tamamen veya kısmen tahsil edilemeyen ya da tahsil edilemeyeceği anlaşılan kamu alacaklarından ortaklar sermaye hisseleri oranında sorumlu tutulabilir.

Bu sorumluluk, şirket ortağının yalnızca koyduğu sermayeyi kaybetmekle riskinin sona ereceği şeklinde yorumlanmamalıdır.

Anonim şirket hangi durumda avantajlı?

Anonim şirketler özellikle yatırımcı girişleri, pay sahipliği değişiklikleri ve gelecekteki çıkış stratejileri açısından değerlendirilebilir.

Bir teknoloji girişimi, önümüzdeki yıllarda yatırım fonundan kaynak sağlamayı veya kurucu paylarını yatırımcıya devretmeyi planlıyorsa kuruluş aşamasında anonim şirket tercih edilmesinin avantajları olabilir.

Anonim şirketlerde gerçek kişi ortakların pay satışlarına ilişkin bazı gelir vergisi avantajları da bulunur.

Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 80. maddesine göre, tam mükellef kurumlara ait olup iki yıldan fazla süreyle elde tutulan hisse senetlerinin elden çıkarılmasından doğan kazançlar belirli şartlarla değer artış kazancı vergilemesinin dışında kalabilir.

Buradaki avantaj, anonim şirketin bütün pay satışlarının otomatik olarak vergisiz olması anlamına gelmez. Pay senedinin hukuki niteliği, edinim tarihi ve diğer koşullar ayrıca kontrol edilmelidir.

Limited şirket ortaklık paylarının devrinde ise anonim şirket hisse senetlerine ilişkin iki yıllık elde tutma avantajı aynı şekilde uygulanmaz.

Bu fark, özellikle şirketini gelecekte satmayı planlayan girişimciler açısından önemli olabilir.

6. 2027'de Şirket Kurma Maliyeti Ne Kadar?

Şirket kuruluşunda tek bir toplam maliyet belirtmek yanıltıcı olabilir.

Kuruluş maliyetleri ticaret sicili işlemleri, oda kayıtları, belge ve imza süreçleri, mali müşavirlik hizmeti, elektronik belge altyapısı ve faaliyete özgü giderlere göre değişir.

Bu giderler şirket türüne ve kuruluşun gerçekleştirildiği şehre göre farklılık gösterebilir.

Şahıs işletmesinde genellikle ticaret sicilinde sermaye şirketi kuruluşu yapılmadığından başlangıç süreci daha sade olabilir. Ancak faaliyet türüne göre ticaret sicili veya meslek kuruluşu yükümlülükleri bulunabilir.

Limited ve anonim şirketlerde ise MERSİS üzerinden kuruluş sözleşmesi hazırlanması, ticaret sicili tescili ve ilgili şirket kuruluş işlemleri söz konusudur.

Kuruluş maliyeti ile yıllık işletme maliyeti farklıdır

Bir şirketi yalnızca kuruluş masrafı üzerinden değerlendirmemek gerekir.

İlk yıl için şu kalemler birlikte hesaplanmalıdır:

• Kuruluş ve tescil giderleri
• Aylık muhasebe ve beyanname hizmetleri
• E-belge ve elektronik defter yükümlülükleri
• SGK ve çalışan maliyetleri
• Vergi, stopaj ve diğer zorunlu ödemeler
• Faaliyete özel izin ve danışmanlık giderleri

Özellikle düşük kârlı bir işletmede, sabit operasyonel maliyetler vergi oranları arasındaki farktan daha önemli hâle gelebilir.

Bu nedenle en ucuz kurulan şirket, her zaman en düşük toplam maliyetle işletilen şirket değildir.

7. Şirket Türüne Göre Bağ-Kur ve SGK Yükümlülükleri

2027 için şirket türü seçerken sosyal güvenlik yükümlülüklerinin de değerlendirilmesi gerekir.

Genel olarak kendi adına bağımsız çalışan ticari veya serbest meslek mükellefleri, limited şirket ortakları ve anonim şirketlerin yönetim kurulu üyesi olan ortakları 5510 sayılı Kanun kapsamında 4/b sigortalılık hükümlerine tabi olabilir.

Ancak sigortalılık başlangıcı, kişinin mevcut 4/a çalışması, önceki sigortalılık durumu ve ilgili mevzuat hükümlerine göre farklı sonuçlar doğurabilir.

Anonim şirkette yalnızca pay sahibi olan, yönetim kurulu üyesi olmayan kişi açısından 4/b durumu limited şirket ortağıyla aynı değildir.

Genç girişimci avantajı devam ediyor mu?

Genç girişimcilere yönelik gelir vergisi kazanç istisnası, gerekli şartları sağlayan gerçek kişi mükellefler için uygulanmaktadır.

2026 yılında istisna tutarı 400.000 TL'dir. Bu tutar 2027 için kesin tutar olarak kabul edilmemelidir.

Öte yandan daha önce genç girişimcilere sağlanan bir yıllık sigorta prim desteği, 1 Ocak 2026 itibarıyla kaldırılmıştır.

Bu nedenle "genç girişimci şahıs şirketi açarsa bir yıl Bağ-Kur ödemez" şeklindeki eski bilgilerle 2027 planlaması yapılmamalıdır.

8. İş Modeline Göre Hangi Şirket Daha Mantıklı?

Her girişimci için aynı şirket türünü önermek yerine iş modeline göre ayrı değerlendirme yapılmalıdır.

Freelancer, yazılımcı veya bağımsız danışman

Tek başına faaliyet gösteren, sınırlı gideri bulunan ve gelirini büyük ölçüde kişisel harcamalarında kullanacak bir profesyonel için şahıs işletmesi başlangıçta uygun olabilir.

Ancak gelir modelinin bağımsız hizmet mi, ücret geliri mi, telif veya lisans geliri mi olduğu öncelikle tespit edilmelidir.

Özellikle yurt dışına yazılım, mühendislik veya veri analizi hizmeti sunan profesyoneller açısından %100 hizmet ihracatı kazanç indirimi bu değerlendirmede kritik rol oynayabilir.

E-ticaret ve ürün satışı yapan girişimci

Stok tutma, iade yönetimi, çalışan istihdamı, tedarikçi borçları ve ticari sözleşmeler gibi konular e-ticaret işletmelerinde önemlidir.

Bu tür işletmelerde sermaye şirketi kurulması, faaliyet risklerinin ve ortaklık ilişkilerinin yönetilmesine katkı sağlayabilir.

Bununla birlikte sınırlı ölçekte satış yapan ve iş modelini henüz test eden bir girişimci açısından doğrudan anonim şirket kurmak gerekli olmayabilir.

SaaS, yapay zekâ veya oyun girişimi

Yazılım ürünü geliştiren, abonelik geliri elde eden veya App Store, Google Play, Steam gibi platformlarda faaliyet gösteren girişimlerin şirket türü özel olarak değerlendirilmelidir.

Çünkü platform üzerinden elde edilen hasılatın hukuki niteliği, hizmet ihracatı şartları, fikrî mülkiyet hakları ve yurt dışı platform kesintileri her zaman aynı değildir.

Gelecekte yatırım almayı ve pay bazlı çalışan teşvikleri uygulamayı planlayan bir girişim için anonim şirket daha uygun bir başlangıç yapısı olabilir.

Yazılım Şirketleri ve Startuplar İçin Mali Müşavirlik rehberimizde bu konuları ayrıntılı şekilde inceliyoruz.

Yabancı ortaklı veya uluslararası şirket

Yabancı bir gerçek kişinin veya yabancı sermayeli bir şirketin Türkiye'de faaliyet göstermesi planlanıyorsa şirket türü kararı ek unsurlar içerir.

Vergi mukimliği, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları, Türkiye'de işyeri oluşumu, yönetim ve kontrol, yurt dışına ödeme yapılması ve gerçek faydalanıcı gibi başlıklar incelenmelidir.

Ayrıca Türkiye'de vergi mükellefiyeti tesis edilmesi, yabancı bir kişinin çalışma izni veya ikamet yükümlülüklerini kendiliğinden ortadan kaldırmaz.

Yabancı kurucu veya ortak bulunan yapılarda yalnızca kuruluş maliyetine odaklanmak yerine faaliyet ve uyum süreçleri baştan değerlendirilmelidir.

9. Şahıs Şirketinden Limited Şirkete Geçilir mi?

Evet. Bir gerçek kişi işletmesinin ilerleyen dönemde sermaye şirketi yapısına geçirilmesi mümkündür.

Ancak bu işlem her zaman yalnızca şahıs işletmesini kapatıp yeni bir limited şirket kurmaktan ibaret değildir.

İşletmenin varlıkları, stokları, sözleşmeleri, çalışanları ve müşteri ilişkileri bulunuyorsa devir süreci vergi ve ticaret hukuku yönünden planlanmalıdır.

Bazı koşullar altında işletmenin aktif ve pasifiyle bir bütün olarak sermaye şirketine devredilmesi vergi avantajları sağlayabilir. Buna karşılık şartları karşılamayan işlemlerde vergilendirilebilir kazanç doğabilir.

Bu nedenle başlangıçta şahıs işletmesi tercih eden girişimcilerin, ileride şirketleşme ihtimalini de göz önünde bulundurması yararlıdır.

10. Şirket Kurmadan Önce Yanıtlanması Gereken Altı Soru

Şirket kurma kararından önce şu bilgiler netleştirilmelidir:

1. Yıllık beklenen cironuz ve gerçekçi gider tahmininiz nedir?
2. Kazancın ne kadarını kişisel kullanım için alacak, ne kadarını işletmede bırakacaksınız?
3. Müşterileriniz Türkiye'de mi, yurt dışında mı bulunuyor?
4. Faaliyetiniz herhangi bir vergi istisnası veya teşvik kapsamında mı?
5. Ortak, yatırımcı veya çalışan alma planınız bulunuyor mu?
6. Üç ila beş yıl içerisinde şirketi büyütmeyi, devretmeyi veya satmayı düşünüyor musunuz?

Bu soruların yanıtları verilmeden yalnızca "yıllık cironuz şu tutarın üzerindeyse limited şirket kurun" şeklinde öneride bulunmak doğru değildir.

11. Sık Sorulan Sorular

2027'de şahıs şirketi mi limited şirket mi daha avantajlı?

Tek başına çalışan ve kârını kişisel kullanımına ayıran girişimciler açısından şahıs işletmesi avantajlı olabilir. Yüksek kâr elde eden ve bu kârı şirket bünyesinde yatırımlara yönlendiren işletmeler için limited şirket değerlendirilebilir. Kesin karar, yıllık vergi matrahı ve kâr dağıtımına göre verilmelidir.

2027'de limited şirket kurmak için ne kadar sermaye gerekiyor?

12 Kasım 2026 itibarıyla yürürlükteki asgari limited şirket sermayesi 50.000 TL'dir. 2027 yılında yeni bir düzenleme yapılırsa güncel asgari tutar uygulanacaktır.

Anonim şirket kurmak için 250.000 TL'nin tamamını hemen yatırmak gerekiyor mu?

Hayır. Mevcut genel düzenlemede nakit sermayenin en az dörtte biri tescilden önce, kalanı tescilden sonraki 24 ay içinde ödenir. Özel düzenlemeye tabi faaliyetlerde farklı şartlar olabilir.

Limited şirket mi anonim şirket mi daha az vergi öder?

Genel kurumlar vergisi bakımından sırf anonim veya limited şirket olmak farklı bir oran uygulanmasını sağlamaz. Ancak pay devri, kâr dağıtımı, yatırımcı yapısı ve ortakların kişisel vergilemesi toplam sonucu değiştirebilir.

Limited şirketin parasını istediğim gibi kullanabilir miyim?

Hayır. Şirketin banka hesabındaki tutarlar şirketin malvarlığına aittir. Ortakların para çekmesi, ücret, huzur hakkı, borç ilişkisi veya kâr dağıtımı gibi işlemler hukuki ve vergisel kurallar çerçevesinde değerlendirilmelidir.

Şahıs işletmesinde kazandığım parayı kullanmak için kâr dağıtımı gerekir mi?

Hayır. Gerçek kişi işletmesinde ayrı bir sermaye şirketi tüzel kişiliği bulunmadığından limited veya anonim şirketlerdeki gibi temettü dağıtımı söz konusu değildir. Ancak işletmeye ait gelir ve giderlerin doğru kaydedilmesi ve vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesi gerekir.

2027'de yurt dışına yazılım hizmeti veren şahıs şirketi gelir vergisi öder mi?

Mevzuattaki bütün şartları sağlayan ve GVK 89/13 kapsamına giren hizmet kazançları için %100 indirim uygulanması mümkün olabilir. Bu avantaj otomatik değildir ve diğer vergisel veya sosyal güvenlik yükümlülüklerini ortadan kaldırmaz.

%100 hizmet ihracatı indiriminden limited şirketler de yararlanabilir mi?

Evet. KVK 10/1-ğ kapsamında şartları karşılayan limited ve anonim şirketler de bu indirimden yararlanabilir. Ancak yurt içi asgari kurumlar vergisi hükümlerinin ayrıca değerlendirilmesi gerekir.

Yeni kurulan şirket ilk üç yıl kurumlar vergisi ödemez mi?

Hayır. İlk üç hesap dönemine ilişkin düzenleme genel kurumlar vergisini değil, yurt içi asgari kurumlar vergisini ilgilendirir. Normal kurumlar vergisi yükümlülüğü devam edebilir. Kazanç indirimi, istisna ve diğer koşulların ayrı ayrı incelenmesi gerekir.

2027'de mevcut şirketlerin sermaye artırımı için son tarih nedir?

17 Ekim 2026 tarihli Tebliğ ile asgari sermaye tutarlarının altında kalan mevcut anonim ve limited şirketler için uyum süresi 31 Aralık 2027 tarihine uzatılmıştır.

Bu süre, yeni kurulacak şirketlerin geçerli asgari sermaye koşullarını karşılamadan kurulabileceği anlamına gelmez.

Tek kişi anonim şirket kurabilir mi?

Evet. Türkiye'de tek pay sahipli anonim şirket kurulabilir. Tek kişi limited şirket de kurulması mümkündür.

Şahıs şirketinden anonim şirkete geçmek mümkün mü?

Evet. Ancak uygulanacak yöntem, işletmenin niteliği ve devre konu varlıklara göre değişir. Vergisiz veya düşük vergili bir yeniden yapılandırmanın mümkün olup olmadığı devirden önce incelenmelidir.

12. Sonuç: En Avantajlı Şirket, İş Modelinize Uygun Olan Şirkettir

Şirket kurmak, yalnızca vergi dairesine kayıt olmak veya ticaret sicilinde bir tüzel kişilik oluşturmak değildir.

Bu karar, gelecekte elde edeceğiniz kazancın nasıl vergilendirileceğini, şirketin büyümesini nasıl finanse edeceğinizi ve işletme varlıklarıyla kişisel malvarlığınız arasındaki hukuki sınırları belirler.

Tek başına çalışan bir profesyonel için şahıs işletmesi yeterli olabilirken, büyüyen bir ticari işletme limited şirket yapısına ihtiyaç duyabilir. Yatırımcı almayı ve gelecekte şirket hisselerinin satışını planlayan bir teknoloji girişimi için ise anonim şirket daha uygun olabilir.

2027 yılı için yapılacak değerlendirmede özellikle %100 hizmet ihracatı kazanç indirimi, asgari kurumlar vergisi, kâr dağıtımı ve SGK yükümlülükleri birlikte ele alınmalıdır.

Doğru karar, en düşük kuruluş bedelini bulmak değil; şirketin önümüzdeki yıllarda karşılaşacağı toplam vergi, uyum ve operasyonel maliyeti en baştan öngörmektir.

Şirket Kurmadan Önce Vergi ve Şirket Yapınızı Değerlendirelim

Şahıs işletmesi, limited şirket veya anonim şirket arasında karar vermeden önce rakamları birlikte değerlendirmek ister misiniz?

OZM Consultancy olarak girişimcilere, teknoloji şirketlerine, serbest çalışan profesyonellere ve uluslararası faaliyet gösteren işletmelere şirket kuruluşu ve vergi yapılanması konularında danışmanlık sunuyoruz.

Ön değerlendirmede iş modelinizi, beklenen gelir ve giderlerinizi, vergi avantajlarına uygunluğunuzu ve büyüme planınızı birlikte ele alarak şirket türü alternatiflerini değerlendiriyoruz.

Başvurunuzda faaliyet alanınızı, beklenen yıllık cironuzu, tahmini giderlerinizi, müşteri ülkelerinizi ve ortaklık planınızı belirtmeniz değerlendirmeyi kolaylaştıracaktır.

Şirket Kuruluşu ve Vergi Yapısı İçin İletişime Geçin

Evren Özmen, SMMM / CPA
OZM Consultancy
İstanbul, Türkiye
info@ozmconsultancy.com

Mevzuat ve Resmî Kaynaklar

• Ticaret Bakanlığı – Şirket Bilgileri ve Asgari Sermaye
• Gelir İdaresi Başkanlığı – Gelir Vergisi Tarifesi, GVK 103
• Gelir İdaresi Başkanlığı – Kurumlar Vergisi Oranları
• 11257 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı – Hizmet İhracatı İndirim Oranları
• Kurumlar Vergisi Kanunu 32/C – Asgari Kurumlar Vergisi
• Gelir İdaresi Başkanlığı – Kâr Paylarının Vergilendirilmesi
• Gelir Vergisi Kanunu Mükerrer 80 – Değer Artışı Kazançları
• 6183 Sayılı Kanun, Madde 35 – Limited Şirket Kamu Borçları
• Sosyal Güvenlik Kurumu – Sigortalılık Statüleri
• GİB – Genç Girişimci Kazanç İstisnası

Bu çalışma genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. 2027 yılına ilişkin kesinleşmemiş parasal sınırlar yerine doğrulanmış 2026 tutarları kullanılmıştır. İşlem öncesinde yürürlükteki mevzuat ve mükellefin özel durumu esas alınmalıdır.