Yurt Dışına Video Kurgu ve Montaj Hizmetinde Vergi 2026-2027: 20/B mi, Hizmet İhracı mı?

Son kontrol: 10 Kasım 2026
Yazar: Evren Özmen, CPA / SMMM

Yurt dışındaki bir ajansın veya şirketin videolarını Türkiye'de düzenleyip internetten teslim etmek, geliri otomatik olarak vergiden istisna etmez. GİB'in 17 Eylül 2026 tarihli özelgesindeki yaklaşıma göre müşteriye verilen video düzenleme, kurgu ve montaj hizmeti GVK mükerrer 20/B kapsamındaki faaliyetlerden değildir. Buna karşılık hizmet gerçekten yurt dışındaki müşteri için yapılıyor ve sonuçtan yalnız yurt dışında yararlanılıyorsa, faturada KDV hizmet ihracı istisnası gündeme gelebilir.

30 Saniyelik Cevap

Video Kurgu Dosyanız İçin Ücretsiz İlk Kontrol

İlk mesajınızda müşteri ülkesi, videoların nerede yayımlandığı, sözleşme veya iş emri, örnek fatura ve ödeme kanalını gönderin. Dosyanızın 20/B, KDV hizmet ihracı ve şirketleşme yönünden hangi başlıkta incelenmesi gerektiğini ayıralım.

• Kısa ön inceleme formunu açın
• “Video Kurgu Vergi Ön İnceleme” başlığıyla e-posta gönderin

Özelge Ne Diyor?

Özelgedeki kişi, yurt dışındaki firmalardan internet üzerinden aldığı videoları Türkiye'de düzenleyip montajladıktan sonra yine internet üzerinden teslim ediyor. Videolar yabancı firmaların YouTube kanallarında ve ürün tanıtımlarında kullanılıyor; bedel döviz olarak tahsil ediliyor.

İdarenin değerlendirmesi iki ayrı sonuç doğuruyor:

1. Müşteriye verilen video düzenleme ve montaj hizmeti, GVK mükerrer 20/B'de sayılan sosyal içerik üreticiliği ve uygulama geliştiriciliği faaliyetleri arasında görülmüyor. Bu nedenle 20/B istisnası ve ona bağlı KDVK 17/4-a istisnası uygulanmıyor.
2. Hizmet yurt dışındaki müşteri için yapılıyor ve videolardan münhasıran yurt dışında yararlanılıyorsa KDVK 11/1-a ve 12/2 kapsamındaki hizmet ihracı istisnası uygulanabiliyor.

Özelge yalnız başvuru sahibinin somut olayına verilen idari görüştür. Benzer işler için önemli bir yorum göstergesidir; ancak her dosyada sözleşme, kullanım yeri ve gelir modeli ayrıca incelenmelidir.

En Kritik Ayrım: İçerik Üretmek ile Müşteriye Kurgu Hizmeti Vermek Aynı Şey Değil

Bir kişi kendi sosyal medya hesabı için içerik üretip platform, reklam, bağış veya abonelik geliri elde edebilir. Başka bir kişi ise yabancı bir şirketin gönderdiği ham görüntüleri ücret karşılığında düzenler. İki faaliyet aynı bilgisayarda yapılsa bile gelir ilişkisi aynı değildir.

Bu ayrım yapılmadan yalnızca “internetten kazanıyorum” denilerek 20/B hesabı kullanılması vergi, ceza ve gecikme faizi riski yaratabilir.

KDV'siz Fatura İçin Dört Temel Kontrol

Video kurgu hizmetinde yabancı para tahsil edilmesi tek başına KDV istisnası sağlamaz. Şu zincirin birlikte kurulması gerekir:

1. Müşteri yurt dışında olmalı. Fatura, yurt dışındaki şirket veya kişiye düzenlenmelidir.
2. Hizmet müşteri için yapılmalı. Sözleşme ve iş emri, videonun hangi proje için hazırlandığını göstermelidir.
3. Hizmetten yurt dışında yararlanılmalı. Video yabancı şirketin yurt dışındaki faaliyeti, kanalı, ürünü veya hedef pazarı için kullanılmalıdır.
4. Belge zinciri bunu doğrulamalı. Fatura, teslim, kabul, yayın ve tahsilat kayıtları birbiriyle uyumlu olmalıdır.

Yabancı şirketin Türkiye pazarına yönelik reklam filmi, Türkiye'deki şubesi için kurumsal video veya Türk kullanıcılara yönelik kampanyası hazırlanıyorsa “yurt dışında faydalanma” şartı ayrıca sorgulanır.

Dosyada Hangi Belgeler Bulunmalı?

• Yabancı müşteriyle sözleşme veya iş emri
• Müşterinin tam unvanı, ülkesi ve adresi
• Ham dosyanın alınması ve nihai videonun teslimine ilişkin kayıtlar
• E-posta, proje yönetim aracı veya platform kabul kayıtları
• Videonun kullanıldığı kanal, internet sitesi, kampanya veya ürün bilgisi
• Hedef ülke ve hedef kitleyi gösteren brief
• Hizmet kapsamını açık yazan fatura
• Banka, Wise, Payoneer veya platform tahsilat kaydı
• Türkiye'deki kullanıcı, şube veya operasyon bağlantısı varsa açıklama

Faturada yalnız “video service” yazmak yerine proje ve dönem bilgisini içeren ölçülü, doğrulanabilir bir açıklama kullanılması dosyayı güçlendirir.

Üç Uygulama Örneği

1. ABD'deki YouTube kanalı için kurgu

ABD şirketi ham görüntüleri gönderiyor; kurgu Türkiye'de yapılıyor ve video şirketin yabancı dildeki ABD kanalında yayımlanıyor. Müşteri, fatura, teslim ve kullanım yeri uyumluysa KDV hizmet ihracı yönünden güçlü bir dosya oluşabilir. Ancak bu durum tek başına 20/B istisnası sağlamaz.

2. Alman şirketinin Türkiye kampanyası

Fatura Almanya'ya kesilse de video Türkiye'deki müşterilere yönelik ürün kampanyasında kullanılıyorsa hizmetten Türkiye'de faydalanma riski doğar. Yabancı fatura tek başına KDV'siz işlem için yeterli değildir.

3. Kendi kanalı ve müşteri işleri birlikte

Kişinin hem kendi sosyal medya içeriklerinden platform geliri hem de yabancı ajanslardan kurgu geliri olabilir. Gelirlerin sözleşme, fatura, banka hareketi ve muhasebe kayıtlarında ayrılması gerekir; bir gelir türünün istisnası diğerine otomatik taşınmaz.

Sık Yapılan Hatalar

• Her internet gelirini 20/B kapsamında sanmak
• Yabancı müşteriye kesilen her faturanın KDV'siz olduğunu düşünmek
• KDV istisnasını gelir vergisi istisnasıyla karıştırmak
• Kendi içerik geliri ile müşteriye verilen prodüksiyon hizmetini aynı hesapta izlemek
• Videonun hangi ülkede ve hangi pazarda kullanıldığını belgelememek
• Platform ekran görüntüsünü sözleşme, fatura ve banka kaydı olmadan yeterli saymak
• Düzenli ve organizasyon içindeki faaliyeti şirket kurmadan sürdürmek

Şirket Kurmak Gerekir mi?

Faaliyet devamlı, organize ve gelir elde etme amacıyla yürütülüyorsa ticari kazanç yönünden mükellefiyet gündeme gelir. Tek seferlik iş ile her ay farklı müşterilere verilen kurgu hizmeti aynı şekilde değerlendirilmez. İş hacmi, süreklilik, ekip, ekipman, alt yüklenici ve ödeme düzeni birlikte ele alınmalıdır.

Şahıs işletmesi veya şirket seçimi yalnız vergi oranıyla yapılmamalıdır. Yıllık gelir, gider yapısı, yabancı müşterinin sözleşme talepleri, KDV iadesi, çalışan/serbest çalışan kullanımı ve kişisel sorumluluk da hesaba katılmalıdır.

İlk Mesajda Bunları Gönderin

• Müşteri ülkesi ve hukuki unvanı
• Videonun yayımlandığı ülke, kanal veya platform
• Aylık/yıllık yaklaşık gelir
• Mevcut şirket veya mükellefiyet durumu
• Sözleşme ve örnek fatura
• Tahsilat kanalı
• Türkiye hedefli içerik bulunup bulunmadığı

Ön inceleme formuna geçin veya doğrudan e-posta taslağını açın.

İlgili Rehberler

• KDVK 11/1-a ve 12/2 hizmet ihracı ana rehberi
• Hizmetten yurt dışında yararlanma şartı
• GVK mükerrer 20/B sosyal içerik üreticisi istisnası
• Hizmet ihracatı vergi hesaplayıcı

Hukuki Dayanak

• 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu mükerrer 20/B
• 3065 sayılı KDV Kanunu 11/1-a, 12/2 ve 17/4-a
• GİB, 17.09.2026 tarih ve E-62030549-120[37-2024]-1235968 sayılı özelge
• KDV Genel Uygulama Tebliği, hizmet ihracı bölümü

Bu yazı genel bilgilendirme amacı taşır. Vergi sonucu; sözleşme, faturanın tarafları, videonun kullanım yeri, hedef pazar, tahsilat ve faaliyetin sürekliliğine göre değişebilir.