6 Maddede Yeni Vergi Düzenlemeleri: Neler Değişiyor?

Vergi Usul Kanunu (VUK) kapsamında hazırlanan yeni tebliğ taslakları, dijitalleşme sürecini hızlandıran önemli düzenlemeler içeriyor.

Özellikle 2025 yılı itibariyle e-dönüşüm adımları, vergi mükelleflerini ve meslek mensuplarını yakından ilgilendiriyor. Bu blog yazısında, yeni tebliğ taslakları ile birlikte hayatımıza girecek düzenlemeleri ve yürürlük tarihlerini detaylandıracağız.

1. Ba-Bs Formlarının Kaldırılması

Vergi sisteminin en bilinen uygulamalarından biri olan Ba-Bs formları, yeni düzenlemelerle birlikte kaldırılıyor. Bu formlar, mükelleflerin belirli bir tutarın üzerindeki alış ve satışlarını bildirdiği bir yapıya dayanıyordu. Ancak, dijitalleşme ile birlikte artık vergi idaresi bu bilgilere doğrudan erişebilir hale geliyor.

Ba-Bs formu mükellefler için ek bir iş yükü oluşturuyor, zaman alıyor ve hataya açık olabiliyordu. Yeni düzenlemelerle birlikte bu gereksinimin ortadan kalkması, özellikle küçük ve orta ölçekli işletmelerin yükünü hafifletecek. Artık, vergi dairesi, e-fatura ve e-defter verileri üzerinden işlemleri takip edebilecek.

Son Tarih: Ba-Bs formları için son bildirim dönemi Eylül 2024 olacak. Bu tarihten sonra Ba-Bs formları tamamen kaldırılacak.

Soru: Ba-Bs formunun kaldırılması mükelleflere ne kazandıracak?
Cevap: Ba-Bs formlarının kaldırılmasıyla mükelleflerin ek beyan yükümlülükleri ortadan kalkacak. Vergi dairesi işlemleri dijital olarak izleyebileceği için hata yapma riski azalacak ve iş süreçleri hızlanacak.

2. 2025 İtibariyle Tüm Bilanço Usulüne Tabi Mükellefler E-Deftere Geçiyor

E-defter uygulaması, dijitalleşme sürecinde önemli bir adımdı. Ancak, şimdiye kadar sadece belirli büyüklükteki işletmeler e-defter kullanma zorunluluğuna tabi tutulmuştu. Yeni tebliğ taslağına göre, 2025 yılı itibariyle tüm bilanço usulüne tabi mükellefler e-defter tutmak zorunda olacak. Bu, küçük işletmeler de dahil olmak üzere daha geniş bir mükellef kitlesini kapsayacak.

E-defter uygulamasının yaygınlaştırılmasıyla birlikte, vergi dairesi daha şeffaf ve anlık denetim yapma imkanına sahip olacak. Aynı zamanda mükellefler için de kağıt, dosya ve arşivleme masrafları azalacak.

Yürürlük Tarihi: Tüm bilanço usulüne tabi mükellefler için e-defter zorunluluğu 1 Ocak 2025 itibariyle başlayacak.

Soru: E-defter uygulaması ile küçük işletmelerin nasıl bir avantajı olacak?
Cevap: E-defter sayesinde küçük işletmeler kağıt masrafı ve fiziksel arşivleme zorunluluğundan kurtulacak. Ayrıca, dijital ortamda veri yönetimi daha kolay hale gelecek.

3. Tutar Sınırı Olmaksızın E-Arşiv Fatura Zorunlu Hale Geliyor

Mevcut düzenlemelerde belirli bir tutar üzerindeki satışlar için e-arşiv fatura zorunluluğu bulunmaktaydı. Ancak, yeni tebliğ taslağına göre tutar sınırı olmaksızın e-arşiv fatura zorunlu hale geliyor. Yani, küçük tutarlarda dahi satışlar elektronik fatura sistemine kaydedilecek. Bu durum, tüm mükelleflerin dijital fatura sistemine geçiş yapmasını hızlandıracak.

Bu düzenleme, vergi kaybını engelleme ve kayıt dışı ekonomiyi azaltma amacı taşıyor. Aynı zamanda, ticaretin daha şeffaf ve izlenebilir bir hale gelmesi hedefleniyor.

Yürürlük Tarihi: Tutar sınırı olmaksızın e-arşiv fatura zorunluluğu 1 Ocak 2025 itibariyle devreye girecek.

Soru: Tutar sınırı olmaksızın e-arşiv fatura zorunluluğu hangi alanlarda etkili olacak?
Cevap: E-arşiv fatura zorunluluğu, küçük işletmeler ve bireysel satıcılar da dahil olmak üzere tüm mükellefleri kapsayacak. Bu sayede, küçük ölçekli işlemler bile dijital platforma kaydedilecek.

4. Kamu Kuruluşları ve Tüzel Kişilerle Bilgi Paylaşımı Karşılığında Katılım Payı

Yeni düzenlemeler, kamu kuruluşları ve tüzel kişilerle yapılacak bilgi paylaşımının karşılığında katılım payı ödenmesini zorunlu kılıyor. Bu, vergi dairesinin mükelleflerle ilgili bilgileri paylaşırken belirli bir katılım bedeli talep edeceği anlamına geliyor.

Bu katılım payı, kamu ve özel sektör arasında veri alışverişinin daha adil ve düzenli bir şekilde yapılmasını sağlayacak. Özellikle büyük tüzel kişiler ve kamu kuruluşları bu uygulamadan etkilenecek.

5. E-Tebligat Kapsamı Genişletiliyor

Elektronik tebligat sistemi, mükelleflere hızlı ve güvenilir bir şekilde vergi dairesi tarafından gönderilen bildirimlerin ulaşmasını sağlıyor. Yeni tebliğ taslağı ile birlikte, e-tebligat sisteminin kapsamı genişletiliyor. Bu düzenleme ile daha fazla mükellef e-tebligat sistemine tabi olacak.

E-tebligat, mükelleflerin bildirimleri kaçırma riskini azaltırken, idare için de tebligat süreçlerini daha etkin yönetme imkanı sunuyor.

Yürürlük Tarihi: E-tebligat kapsamı genişletme düzenlemesi, 1 Ocak 2025 itibariyle uygulamaya geçecek.

Soru: E-tebligat sisteminin kapsamının genişlemesi ne anlama geliyor?
Cevap: Bu düzenleme ile daha fazla mükellef, vergi dairesinden gelen tebligatları dijital ortamda alacak. Tebligatların ulaşmama veya gecikme riski azalacak.

6. Dijital Vergi Dairesi Üzerinden Yetki İmkanı

Son olarak, yeni düzenlemelerle birlikte, dijital vergi dairesi üzerinden aracılık ve sorumluluk sözleşmesi bulunan meslek mensuplarına yetki imkanı getiriliyor. Bu düzenleme, serbest muhasebeci ve mali müşavirlerin mükellefler adına daha fazla işlem yapmasına olanak tanıyacak.

Meslek mensupları, mükelleflerin dijital vergi dairesi üzerinden yapmaları gereken işlemleri doğrudan yetkili olarak gerçekleştirebilecek. Bu da, meslek mensuplarının işlerini kolaylaştıracak ve mükellefler için işlemlerin daha hızlı tamamlanmasını sağlayacak.

Yürürlük Tarihi: Bu yetki düzenlemesi, 1 Ocak 2025 itibariyle yürürlüğe girecek.

Soru: Meslek mensuplarına dijital vergi dairesi üzerinden yetki verilmesi ne anlama geliyor?
Cevap: Bu düzenleme ile mali müşavirler ve muhasebeciler, mükelleflerin işlemlerini dijital ortamda daha hızlı ve etkin bir şekilde gerçekleştirebilecekler.

Sonuç

Hazırlanan yeni VUK tebliği taslakları, vergi süreçlerinde dijitalleşmeyi hızlandıracak önemli düzenlemeler içeriyor.

Ba-Bs formlarının kaldırılması, e-arşiv fatura zorunluluğu, e-defter uygulamasının genişletilmesi gibi yenilikler, mükelleflerin iş süreçlerini kolaylaştırırken, vergi idaresinin de daha etkin denetim yapmasına olanak tanıyacak.

Özellikle, 2025 yılı itibariyle e-dönüşüm sürecinin daha da hızlanacağı bu yeni düzenlemelere mükelleflerin şimdiden hazırlanması büyük önem taşıyor.

Görüşmek üzere 👋

Biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/beehiiv üzerinden listemizdekilere ve hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail gönderiyoruz.

İsterseniz bize mail gönderirseniz sizi de o listeye ekleriz veya sayfanın sonunda yer alan forma mail adresinizi de yazabilirsiniz.

Özmen Müşavirlik

info@ozmconsultancy.com