ABD'ye Remote Çalışanlar İçin Vergi Kesintisi ve Geri Alma Rehberi
ABD'ye Remote Çalışanlar İçin Vergi Kesintisi ve Geri Alma Rehberi
ABD'ye Remote Çalışanlar İçin Vergi Kesintisi ve Geri Alma Rehberi
ABD dışındaki bir ülkede yaşayıp ABD'ye hizmet veren bir kişiyseniz ve ABD'den ödeme aldıysanız, bu ödemeden %30 oranında stopaj vergisi (withholding tax) kesilmiş olabilir. Eğer daha önce Form W-8BEN sunmadıysanız ve vergi anlaşması avantajlarından yararlanmadıysanız, fazla kesilen vergiyi IRS'den geri alma şansınız olabilir.
Bu yazıda, ABD'de vergi kesintisi nasıl çalışır, yanlış kesilen vergi nasıl geri alınır ve hangi formları doldurmanız gerekir gibi konuları detaylıca ele alacağız.
ABD’de Hizmet Veren Yabancılar İçin Vergi Kesintisi Nasıl Çalışır?
ABD Gelir İdaresi (IRS), ABD kaynaklı gelirler için yabancı kişilere ödeme yapan şirketlerin %30 oranında vergi kesmesini zorunlu kılar.
Ancak, burada en önemli konu şu:
✔ Eğer hizmetlerinizi ABD içinde vermediyseniz (yani çalışmayı Türkiye’den ya da başka bir ülkeden yaptıysanız), geliriniz ABD kaynaklı sayılmaz ve kesinti yapılmamalıdır.
✔ Türkiye ile ABD arasında vergi anlaşması olduğu için, belirli koşulları sağladığınızda stopaj oranı düşürülebilir veya sıfırlanabilir.
Bu noktada, Form W-8BEN adı verilen belgeyi zamanında vermek önemlidir. Bu form, ABD’deki müşterinize ya da şirketinize vergi statünüzü bildirir ve çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması gereği daha düşük bir stopaj uygulanmasını sağlar.
Geçmişte W-8BEN Vermediyseniz Vergiyi Geri Alabilir Misiniz?
Eğer W-8BEN vermediğiniz için %30 kesinti yapıldıysa, geçmişe dönük olarak fazla kesilen vergiyi IRS'den talep edebilirsiniz. Bunun için:
1️⃣ ABD’ye ait Form 1040-NR (Nonresident Alien Income Tax Return) doldurmalısınız.
Her yıl için ayrı form doldurmanız gerekir.
Vergi iadesi talebinde bulunmak için en fazla 3 yıl geriye dönük başvuru yapabilirsiniz.
Örneğin, 2021 yılı için kesilen vergileri 2024 yılı sonuna kadar talep edebilirsiniz.
2️⃣ Vergi kesintisi yapıldığına dair belgeleri toplamalısınız.
ABD’de size ödeme yapan şirket veya kişi size Form 1042-S, Form 1099-NEC veya 1099-MISC vermiş olmalıdır.
Bu belgelerde, yıl içinde ne kadar ödeme alındığı ve ne kadar vergi kesildiği gösterilir.
3️⃣ Eğer ABD Vergi Kimlik Numaranız (ITIN) yoksa, başvurmalısınız.
ITIN (Individual Taxpayer Identification Number), ABD vatandaşları dışında kalan bireylere vergi işlemleri için verilen bir numaradır.
Eğer SSN (Social Security Number) veya ITIN’iniz yoksa, önce Form W-7 ile ITIN başvurusu yapmanız gerekir.
Hangi Durumlarda Vergi İadesi Alabilirsiniz?
Hizmetleri ABD dışında gerçekleştirdiyseniz: Eğer Türkiye’den çalışıyorsanız ve ABD içinde fiziksel olarak bulunmadıysanız, ABD'de vergi ödemeniz gerekmez.
Türkiye-ABD Vergi Anlaşması gereği daha düşük oran uygulanması gerekiyorsa: Eğer vergi anlaşmasına göre %0 veya daha düşük bir oran uygulanmalıydıysa, fazla kesilen vergiyi geri alabilirsiniz.
Yanlış bir kategoriye alındıysanız: ABD’de çalışmadığınız halde, hatalı şekilde ABD’de çalışıyormuşsunuz gibi vergilendirildiyseniz, başvurup durumu düzeltebilirsiniz.
Vergi İadesi Süreci Ne Kadar Sürer?
IRS, 1040-NR formu ile yapılan vergi iadesi başvurularını genellikle 6 ila 12 ay içinde değerlendirir.
Belgelerde eksiklik veya hata varsa, süre uzayabilir.
Vergi iadesi sürecini hızlandırmak için:
✔ Doğru formları doldurduğunuzdan emin olun.
✔ Vergi kesildiğine dair Form 1042-S veya 1099 belgelerini ekleyin.
✔ Eğer ITIN numaranız yoksa, önce ITIN başvurusu yapın.
Sonuç: Vergi İadesi İçin Ne Yapmalısınız?
W-8BEN formunu zamanında vermediyseniz ve ABD'de fazla vergi kesildiyse, 1040-NR ile iade talep edebilirsiniz.
Vergi iadesi için en fazla 3 yıl geriye dönük başvuru yapılabilir.
Kesinti belgelerinizi (1042-S, 1099-NEC vb.) toparlayarak başvurunuzu hazırlayın.
Eğer ITIN’iniz yoksa, öncelikle ITIN başvurusu yapmanız gerekebilir.
💡 Eğer hangi yıl için başvuru yapmanız gerektiğini veya formları nasıl dolduracağınızı öğrenmek istiyorsanız, bize ulaşabilirsiniz.
Özmen Mali Müşavirlik
info@ozmconsultancy.com
