Amerika'da Kurulan Şirketin Gelirinin Türkiye'ye Gönderilmesi ve Vergi Durumu

Amerika'da kurulan bir şirketin gelirini Türkiye'ye gönderirken, her iki ülkede de vergi yükümlülüklerine dikkat etmek önemlidir. Bu süreç, çeşitli vergi kurallarını ve uluslararası anlaşmaları dikkate almayı gerektirir.

1. Amerika'da Vergilendirme

Amerika'da kurulu bir şirket, gelir üzerinden ABD vergi otoritelerine vergi ödemekle yükümlüdür. Şirket türüne göre farklı vergi oranları uygulanabilir ve bu gelir Türkiye'ye transfer edilmeden önce ABD'deki vergilerin ödenmesi gerekir.

2. Türkiye'de Vergilendirme

Türkiye'de yerleşik olan gerçek kişiler, Türkiye'de ve yurt dışında elde ettikleri kazanç ve iratların tamamı üzerinden vergilendirilmektedir. 193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 3. maddesi bu durumu açıkça belirtmektedir:

• Türkiye'de Yerleşik Sayılanlar:

  1. İkametgâhı Türkiye'de bulunanlar.

  2. Bir takvim yılı içinde Türkiye'de altı aydan fazla oturanlar.

Bu nedenle, Amerika'daki bir şirketten elde edilen gelir Türkiye'ye getirildiğinde, Türkiye'de beyan edilerek vergilendirilmesi gerekmektedir.

3. Transfer Fiyatlandırması ve İstisnalar

Gelirin Türkiye'ye transferi sırasında uygulanacak bazı istisnalar bulunmaktadır:

Gelir Vergisi Kanunu'nun 22. Maddesi:

• Türkiye'de kanuni ve iş merkezi bulunmayan anonim ve limited şirketlerden elde edilen kâr paylarının yarısı, bu şirketlerin ödenmiş sermayesinin en az %50'sine sahip olunması ve kâr payının ilgili takvim yılı içinde Türkiye'ye transfer edilmesi durumunda gelir vergisinden istisna tutulur.

4. Menkul Sermaye İratları

Gelir Vergisi Kanunu'nun 75. Maddesi:

• Sahibinin ticari, zirai veya mesleki faaliyeti dışında nakdi sermaye veya para ile temsil edilen değerlerden elde edilen kâr payları, faiz, kira ve benzeri iratlar menkul sermaye iradı olarak kabul edilir.

Bu maddede yer alan çeşitli iratlar menkul sermaye iradı olarak vergilendirilir.

5. Yıllık Gelir Vergisi Beyanı

Gelir Vergisi Kanunu'nun 86. Maddesi:

• Türkiye'de tevkif yoluyla vergilendirilmeyen ve istisna uygulanmayan yurt dışı gelirler için beyanname verilmesi gerekmektedir. Beyan haddinin 2023 yılı için 8.400 TL, 2024 yılı için 13.000 TL'yi aşması durumunda yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilmelidir.

6. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması

Türkiye ile Amerika arasında Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması bulunmaktadır. Bu anlaşma, aynı gelir üzerinden hem ABD'de hem de Türkiye'de vergi ödenmesini önler. Özellikle temettüler konusu, bu anlaşmada önemli bir yer tutmaktadır:

• Bir ülkede mukim olan bir şirket tarafından diğer ülkedeki bir kişiye ödenen temettüler, her iki devlette de vergilendirilebilir ancak bu vergi oranları anlaşma çerçevesinde sınırlıdır.

Sonuç

Amerika'da kurulan bir şirketin gelirinin Türkiye'ye gönderilmesi, dikkatli bir vergi planlaması gerektirir. Türkiye'deki vergi yükümlülüklerinin doğru bir şekilde yerine getirilmesi, yurt dışı gelirlerin Türkiye’ye getirilmesi sürecinde karşılaşılabilecek vergi sorunlarını en aza indirebilir.

Bu süreçteki sorularınız için bize ulaşabilirsiniz

Görüşmek üzere 👋

Biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/beehiiv üzerinden listemizdekilere ve hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail gönderiyoruz.

İsterseniz bize mail gönderirseniz sizi de o listeye ekleriz veya sayfanın sonunda yer alan forma mail adresinizi de yazabilirsiniz.

Özmen Müşavirlik

info@ozmconsultancy.com