Amerika’da Kurulu Şirketle Yurt Dışına Satış ve Vergilendirme: Dikkat Edilmesi Gereken Temel Noktalar

Amerika’da bir şirket (LLC veya Corporation türünde) kurarak hem ABD içine hem de dünyanın farklı bölgelerine satış yapmak yaygın bir iş modelidir.

Bu noktada en çok merak edilen konulardan biri de “ABD dışına yapılan satışlarda vergi yükümlülüğü var mıdır?” sorusudur. Gelin, konuyu federal vergi (Federal Income Tax) ve eyalet vergisi (State Tax) açısından ayrı ayrı ele alalım ve Delaware eyaleti (en popüler şirket kurulum noktası) özelinde dikkat etmeniz gereken ayrıntılara bakalım.

1. Federal Vergi (ABD Gelir Vergisi)

Amerika’da kurulu tüm şirketler, ABD içinde veya dışında satış yapsalar da federal vergilendirmeye tabidir. Yani, Federal Gelir Vergisi açısından nerede satış yaptığınızın (ABD içi ya da dışı) fark etmediğini söyleyebiliriz.

Şirket, elde ettiği toplam kâr üzerinden federal seviyede vergi ödemek durumundadır.

• C-Corporation: ABD’de vergiye tabi ayrı bir tüzel kişilik olarak değerlendirilir. Kazanç şirket düzeyinde vergilendirilir.

• LLC veya S-Corp (geçişken vergi yapısı seçilmişse): Kazanç, ortakların/üyelerin kişisel beyannamesine yansır.

• Vergi Oranı ve Matrah: Kazancın hesaplanması ve vergi oranları, şirket türüne göre farklılık gösterebilir; ancak elde ettiğiniz gelirin kaynağının yurt dışı satışlar olması, federal vergi muafiyeti doğurmaz.

2. Eyalet Vergisi (State Tax)

Amerika’da, federal ve eyalet olmak üzere iki farklı vergi düzeyi vardır.

Her eyaletin vergi politikası ve oranları farklıdır. Özellikle Delaware gibi şirket kurulumunda popüler olan eyaletlerde, satışın ve iş faaliyetinin fiziksel olarak nerede gerçekleştiği, eyalet vergisi açısından belirleyicidir.

2.1 Delaware Eyalet Vergisi

• Fiziksel Varlık (Nexus): Eğer şirketinizin Delaware sınırları içinde fiziksel bir ofisi, deposu, personeli veya işlemlerinin yürütüldüğü bir lokasyonu yoksa, genellikle Delaware eyalet Kurumlar Vergisi (Corporate Income Tax) ödemeniz gerekmez. Bu tür fiziksel bağlantıya “nexus” adı verilir.

• Yurt Dışı Satışlar: Ürünleri veya hizmetleri ABD dışına satmanız durumunda, eğer satış sürecinizin hiçbir aşaması (üretim, depolama, sevkiyat vb.) Delaware’de yürütülmüyorsa, eyalet vergi yükümlülüğü doğmayabilir.

• Franchise Tax: Öte yandan Delaware’de kurulu C-Corp veya LLC iseniz, eyalete yıllık bir Franchise Tax beyanı ve ödemesi yapmak zorundasınız. Bu, gelirden bağımsız bir ücrettir ve ilgili raporlamayı (Annual Report veya benzeri) düzenli olarak yapmanız gerekir.

2.2 Diğer Eyaletlerde Durum Farklı Olabilir

Eğer iş modeliniz gereği, bir başka eyalette (örneğin California’da) depo, ofis veya personel bulunduruyorsanız, bu durumda o eyaletin de eyalet vergisi devreye girebilir. Dolayısıyla, “ABD dışına ürün/hizmet satıyorum, eyalet vergisi ödememe gerek yok.” demeden önce fiziksel varlığınızın hangi eyalette olduğunu netleştirmeniz gerekir.

3. Delaware Örneğinde “Gelirin Delaware Dışında Elde Edilmesi”

Delaware’deki şirketlerin çok tercih edilmesinin sebeplerinden biri, eğer eyalet içinde fiziksel bir faaliyet (nexus) yoksa, Delaware eyaleti bazında Kurumlar Vergisi ödemekle yükümlü olmamanızdır.

• Yalnızca federal düzeyde beyannamenizi (ve varsa verginizi) ödersiniz.

• Delaware tarafında ise yıllık Franchise Tax ve rapor ücretleri gibi yükümlülüklerinizi yerine getirmeniz yeterli olur.

Kısacası, Delaware’de kurulu bir şirket, yurt dışına satış yapıyorsa, federal vergi ödemeye devam eder ancak Delaware eyalet vergisi açısından genellikle ek bir yükümlülük doğmaz. Bunun için şirketinizin gerçekten Delaware’de “fiziksel bir ofise veya depoya” sahip olmaması kritik noktadır.

4. Vergilendirme Sınırı Var mı?

“Yurt dışı satışlar için belirli bir istisna sınırı (threshold) var mı?” sorusu sıkça gelir. ABD’de, federal gelir vergisi açısından kazancın sınırı yoktur; küçük meblağlar için dahi beyanname verilmelidir.

• Satışınız 1 dolar da olsa 1 milyon dolar da olsa, bir gelir yaratıyorsanız bunu beyan etmeniz gerekir.

• Eyalet vergisi için ise, eyaletin koyduğu “nexus” kuralları belirleyici olur. Bazı eyaletler, satış miktarı veya işlem hacmi belirli bir eşiği aştığında o eyalette vergi yükümlülüğü doğurduğunu belirtir. Delaware’de ise temel yaklaşım, yukarıda bahsettiğimiz fiziksel varlık prensibidir.

5. Önemli Hatırlatmalar ve Sonuç

1. Federal Vergi Kaçınılmaz: ABD’de kurulu bir şirket, nerede satış yaparsa yapsın (iç, dış veya yurt dışı), federal vergi ödemekle yükümlüdür.

2. Eyalet Vergisi Fiziksel Varlığa Bağlı: Delaware’de veya başka bir eyalette fiziksel varlığınız yoksa, genellikle o eyaletin kurumlar vergisini ödemezsiniz.

3. Franchise Tax: Delaware özelinde yılda bir kez Franchise Tax ve/veya Annual Report ücreti ödenmelidir. Bu, şirket faaliyette olmasa bile devam eden bir yükümlülüktür.

4. Yurt Dışı Satışlara Özel Vergi Muafiyeti Yok: ABD vergi sistemi, yurt dışına satış yapmayı doğrudan muaf tutmaz; federal beyanname vermek zorunludur.

5. Danışmanlık Alın: İş modeliniz, hangi eyalette kayıtlı olduğunuz, nerede depo tuttuğunuz, ortakların veya çalışanların hangi eyaletlerde bulunduğu gibi detaylar, hem federal hem de eyalet vergisini etkiler.

Sonuç olarak, Amerika’da kurduğunuz şirketiniz aracılığıyla yurt dışına yaptığınız satışlar, federal vergiye tabidir. Eyalet bazında vergi ise, şirketinizin fiziksel faaliyetinin hangi eyalette olduğuna ve o eyaletteki nexus kurallarına göre şekillenir. Delaware’de kurulu olup, Delaware’de fiziksel varlığı olmayan şirketler eyalet kurumlar vergisi ödemez; ancak yıllık Franchise Tax gibi yükümlülükler her durumda geçerlidir.

Detaylı Bilgi için Bize Ulaşabilirsiniz

Özmen Mali Müşavirlik