Aylık Muhasebe Kapanışı Kontrol Listesi: Şirket Sahibi İçin Sade Sistem

Canonical URL: https://evrenozmen.com.tr/aylik-muhasebe-kapanisi-kontrol-listesi

Son kontrol: 15 Ekim 2026

Yazar: Evren Özmen, CPA / SMMM

Aylık muhasebe kapanışı yalnız beyannamelerin hazırlanması değildir. Banka, fatura, POS, bordro, cari hesap ve vergi kayıtlarının aynı dönemi anlattığı kontrol noktasıdır. Düzenli kapanış yapan işletme, yıl sonunda on iki aylık belirsizlikle değil son bir ayın hareketleriyle uğraşır.

Kısa Cevap

Her ay satış belgeleri, banka/POS hareketleri, alış faturaları, bordro, müşteri-tedarikçi bakiyeleri ve vergi takvimi tek listede kapatılmalıdır. Kapanışın çıktısı yalnız mizan değil; açıklanamayan hareketler, yaklaşan ödemeler ve yönetim için kısa bir sonuç özetidir.

Sekiz İş Günlük Örnek Akış

Bu süre yasal bir takvim değil, işletme içi çalışma düzeni örneğidir.

Gün	İş	Çıktı
1	Banka, POS ve ödeme kuruluşu verilerini alma	Eksiksiz hesap listesi
2	Satış belgeleri ve siparişleri eşleştirme	Satış fark raporu
3	Alış faturaları ve masrafları tamamlama	Eksik belge listesi
4	Banka, kasa ve POS mutabakatı	Açıklanamayan hareketler
5	Müşteri ve tedarikçi bakiyeleri	Açık hesap ve tahsilat listesi
6	Bordro, SGK ve masraf iadeleri	Personel kontrol dosyası
7	Vergi, e-Defter ve dönem kontrolleri	Beyan ve kayıt kontrolü
8	Yönetici özeti ve onay	Kapanmış dönem paketi

1. Satışları Tamamlayın

E-Fatura, e-Arşiv Fatura ve diğer satış belgeleri sıra kontrolünden geçti mi?
İptal ve iadeler doğru satışla eşleşiyor mu?
Ay sonu teslim edilen ancak faturası bekleyen işlem var mı?
Yurt dışı satışlarda sözleşme, yararlanma yeri ve tahsilat kanıtı hazır mı?
Dövizli satışlar ilgili kur ve dönemle kaydedildi mi?

2. Banka, POS ve Ödeme Kuruluşlarını Mutabık Hale Getirin

Her hesap muhasebe bakiyesiyle karşılaştırılır. POS ve pazaryerlerinde brüt satıştan net aktarıma giden köprü kurulmalıdır.

Bu konu için POS hesabına yatan para ciro mudur? rehberindeki mutabakat tablosunu kullanabilirsiniz.

3. Alış Belgelerini Sınıflandırın

Belge şirket adına mı?
Harcama faaliyetle ilgili mi?
Sabit kıymet mi, dönem gideri mi, stok mu?
Yurt dışı hizmette KDV-2 veya stopaj incelemesi gerekiyor mu?
Kişisel kartla ödenmiş şirket gideri veya şirket kartıyla yapılmış kişisel harcama var mı?

4. Müşteri ve Tedarikçi Hesaplarını Kontrol Edin

Uzun süredir kapanmayan bakiyeler; ödeme, iade, avans, kur farkı veya yanlış eşleştirme yönünden incelenir. “Sonra bakılacak” hesaplar için sorumlu ve tarih yazılır.

5. Bordro ve Çalışan Ödemelerini Eşleştirin

Maaş, prim, ikramiye, avans, masraf iadesi ve yan haklar banka ödemeleriyle karşılaştırılır. İşe giriş-çıkış, ücretsiz izin ve uzaktan çalışma ekipman ödemeleri bordro dosyasında görünmelidir.

6. Vergi ve E-Defter Takvimini Kontrol Edin

GİB Vergi Takvimi üzerinden ilgili dönemin beyan, ödeme ve berat tarihleri kontrol edilir. E-Defter dosyası, berat, muhasebe fişi ve dayanak belge aynı dönem klasöründe erişilebilir tutulmalıdır.

Yöneticiye Verilecek Beş Satırlık Özet

Gösterge	Bu ay sorulacak soru
Nakit	Yakın vadeli borçlardan sonra ne kadar alan var?
Tahsilat	Vadesi geçen müşteri bakiyesi ne kadar?
Kârlılık	Brüt ve net sonuç neden geçen aydan farklı?
Vergi	Yaklaşan beyan ve ödeme için karşılık ayrıldı mı?
Açık işler	Hangi hareket belge veya açıklama bekliyor?

Bu özet, yüzlerce muhasebe satırını işletme sahibinin karar verebileceği bir görünüme çevirir.

Kapanış Tamamlandı Sayılmadan Önce

Tüm banka hesapları sıfır farkla mutabık mı?
POS ve pazaryeri brüt/net köprüsü kuruldu mu?
Satış belgesi sıra ve toplam kontrolü yapıldı mı?
Eksik alış belgesinin sorumlusu belli mi?
Kasa ve ortak cari hesapları açıklanabilir mi?
Bordro ile banka ödemesi uyuşuyor mu?
Açık müşteri ve tedarikçi bakiyeleri teyit edildi mi?
Yurt dışı gelir ve giderler ayrı kontrol edildi mi?
Vergi ve e-Defter tarihleri takvime işlendi mi?
Yönetici özeti onaylandı mı?

Yıl Sonu ile Bağlantısı

Aylık kapanış düzeni, Ekim-Aralık dönemindeki yoğunluğu azaltır. Stok, sabit kıymet, değerleme ve vergi karşılıkları yıl sonunda ayrıca ele alınır. Ayrıntılı plan için 2026 yıl sonu vergi kapanış kontrol listesini inceleyebilirsiniz.

Evren Özmen'in Değerlendirmesi

Kapanışın hızı, belgelerin son gün toplanmasıyla değil her veri kaynağının sahibi ve teslim günü belli olduğunda artar. En iyi aylık paket; banka farkı bırakmayan, açık hesapları açıklayan ve işletme sahibine önümüzdeki ayın nakit-vergi görünümünü veren pakettir.

Sık Sorulan Sorular

Küçük işletme aylık kapanış yapmalı mı?

Evet. Kontrol sayısı işletmenin ölçeğine göre azalabilir; ancak banka, satış, gider, vergi ve açık belge düzeni her işletmede gereklidir.

Kapanış beyannameden önce mi yapılmalı?

Temel mutabakat ve belge kontrolleri beyannamenin hazırlanmasından önce tamamlanmalıdır. Son tarih işletme ve beyan türüne göre değişebilir.

Banka bakiyesi mizana uyuyorsa kapanış tamam mıdır?

Hayır. Satış, gider, açık hesap, bordro, vergi ve belge kontrolleri de tamamlanmalıdır.

Her ay stok sayımı gerekir mi?

Faaliyet ve stok riskine göre yöntem değişir. Hızlı dönen, değerli veya kayıp riski yüksek stoklarda daha sık fiili kontrol gerekebilir.

Aylık Kapanış Düzeninizi Kurun

Kapanışınız sürekli gecikiyor veya işletme sahibine anlaşılır rapor çıkmıyorsa şirket türünüzü, işlem hacminizi ve kullandığınız banka/POS kanallarını iletişim sayfasından paylaşabilirsiniz. Ön incelemede veri akışı, sorumlular ve aylık kontrol sırası belirlenir.

Resmi Kaynaklar

Vergi Usul Kanunu Madde 219 ve 227: https://istanbul.gib.gov.tr/mevzuat/kanun/434
GİB, Elektronik Defter Genel Tebliği: https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/434/teblig/8161
GİB, 509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği: https://gib.gov.tr/mevzuat/kanun/434/teblig/7902
Gelir İdaresi Başkanlığı Vergi Takvimi: https://gib.gov.tr/vergi-takvimi
Türk Ticaret Kanunu, ticari defterler: https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.6102.pdf

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır. Kapanış kapsamı işletmenin faaliyeti, şirket türü ve kayıt düzenine göre belirlenmelidir.