Son Torba Kanuna Göre Çalışanlara Pay Senedi Verirken Vergiden Nasıl Tasarruf Edilir?

1-Giriş

Hizmet erbabına verilen pay senetleri, şirketlerin çalışanlarını motive etmek ve performanslarını artırmak amacıyla kullandığı yaygın bir yöntemdir.

Bu yöntem, çalışanların belirli kriterleri sağlaması durumunda işverenin veya grup şirketlerinin pay senetlerinden bedelsiz veya indirimli olarak faydalanabilmelerini sağlar. Bu makalede, hizmet erbabına verilen pay senetlerinin vergisel durumu ve ilgili düzenlemeler hakkında detaylı bilgi vereceğiz.

2-Pay Senetlerinin Hukuki ve Ekonomik Tasarrufu

Hizmet erbabına bedelsiz pay senedi verilmesi durumunda, bu pay senetlerinin hukuki ve ekonomik olarak tasarruf edilebilir olduğu tarihte elde edilen menfaatler dikkate alınır.

Pay senedi alım hakkı verilmesi suretiyle sağlanan menfaatler ise bu hakkın fiilen kullanıldığı tarihte elde edilmiş sayılır. Bu durumda, pay senedinin rayiç değeri ile hizmet erbabına maliyeti arasındaki fark ücret olarak kabul edilir.

3-Vergi İstisnası ve Rayiç Değer

Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından belirlenen kriterlere göre teknogirişim şirketi niteliğini taşıyan işverenler, çalışanlarına bedelsiz veya indirimli pay senedi verebilirler.

Bu pay senetlerinin, verildiği tarihteki rayiç değerinin o yıldaki bir yıllık brüt ücret tutarını aşmayan kısmı gelir vergisinden istisna tutulur. Böylece, hizmet erbabının elde ettiği menfaatin belirli bir kısmı vergiden muaf olur.

4-Pay Senetlerinin Elden Çıkarılması ve Vergisel Durum

Çalışana verilen pay senetlerinin elden çıkarılması durumunda, elde tutulma süresine göre vergi istisnası farklı oranlarda uygulanır:

• İktisap tarihinden itibaren 3 tam yıl içerisinde elden çıkarılması halinde istisna edilen verginin tamamı,

• 4 ila 6 yıl içerisinde elden çıkarılması halinde istisna edilen verginin %75'i,

• 7 ila 12 yıl içerisinde elden çıkarılması halinde istisna edilen verginin %25'i vergi ziyaı cezası uygulanmaksızın gecikme faizi ile birlikte işverenden tahsil edilir.

5-Zamanaşımı Süresi

İstisna nedeniyle zamanında alınmayan vergilere ilişkin zamanaşımı süresi, hizmet erbabına bedelsiz veya indirimli olarak verilen pay senetlerinin elden çıkarıldığı tarihi takip eden takvim yılı başından itibaren başlar.

Bu düzenleme, vergi otoritelerinin denetim yapma süresini belirler ve hizmet erbabının vergisel yükümlülüklerini netleştirir.

6-Sonuç

Çalışana verilen pay senetleri, şirketlerin çalışanlarını motive etmek için kullandığı etkili bir yöntemdir.

Ancak, bu senetlerin verilmesi ve elden çıkarılması sırasında dikkat edilmesi gereken vergisel yükümlülükler bulunmaktadır.

Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından belirlenen kriterlere göre teknogirişim şirketleri tarafından verilen pay senetlerinin vergisel avantajları ve ilgili düzenlemeler, şirket sahipleri ve yöneticileri için önemli bir konudur.

Bu makalede paylaşılan bilgiler, hizmet erbabına verilen pay senetlerinin vergisel durumu hakkında kapsamlı bir rehber sunmayı amaçlamaktadır.

7-Özmen Mali Müşavirlik İletişim

Merkez Ofis

Deluxia Palace A-157-A 158 Teknik Yapı Batı Ataşehir-İstanbul

Operasyon Merkezi

Gold-TRC Plaza -Altay Çeşme Mah. İTO Hizmet Binası No:19 Kat-6 Maltepe-İstanbul

Mail adresimiz info@ozmconsultancy.com

İletişim numaralarımız

0216 510 59 19
0216 510 59 20
0216 352 29 61
0216 371 07 46

Mobil: 0 506 682 96 55