2025 E-Ticaret Stopajı: Yeni Düzenlemeler ve Etkileri
🔍 1 Ocak 2025’te Neler Değişiyor?
7524 Sayılı Kanun ile birlikte, 1 Ocak 2025'ten itibaren, elektronik ticaret yapan hizmet sağlayıcılarına ödenen tutarlar üzerinden vergi kesintisi (stopaj) yapılması zorunlu hale geliyor. Özellikle büyük e-ticaret platformlarında (Trendyol, Hepsiburada, Amazon vb.) satış yapanlar için bu düzenleme önemli değişiklikler getiriyor.
Kimler Stopaj Kapsamında?
Bu düzenleme, aracı hizmet sağlayıcıları ve elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcılarını kapsıyor. Aracı hizmet sağlayıcıları, e-ticaret platformlarında satış yapan işletmelere yaptıkları ödemelerden vergi kesintisi yapacaklar.
Stopaj oranları ise şu şekilde belirlendi:
Gelir Vergisi mükelleflerinde %25 (GVK Md. 94)
Kurumlar Vergisi mükelleflerinde %15 (KVK Md. 15-30)
Bu oranlar, herhangi bir değişiklik yapılmadığı takdirde geçerli olacak.
E-Ticaret Stopajı Ne Anlama Geliyor?
Bu düzenleme, e-ticaret platformlarından satış yapan işletmelerin gelirleri üzerinden doğrudan bir kesinti yapılacağı anlamına geliyor. Hem gelir hem de kurumlar vergisi mükellefi olan işletmeler, bu stopaj oranlarına tabi olacak. E-ticaret platformları, satış gerçekleştiren kişilere ödemeleri yapmadan önce bu vergiyi kesecek ve devlete beyan edecek.
📌 Bu Kesinti Nasıl İşleyecek?
Aracı hizmet sağlayıcısı (örneğin, Trendyol) ödeme yapmadan önce, hizmet sağlayıcıya (örneğin, satıcı) ödenecek tutar üzerinden stopajı kesecek.
Kesilen bu tutar, ilgili vergi dairesine ödenmek üzere aracı hizmet sağlayıcısı tarafından devlete bildirilecek.
Değişikliklerin Olası Etkileri
Bu yeni vergi uygulaması, e-ticaret sektöründe bazı önemli sonuçlar doğurabilir:
Satışlarda Azalma: Stopaj oranlarının yüksekliği, e-ticaret platformlarında satış yapan küçük ve orta ölçekli işletmelerin kâr marjlarını düşürebilir. Bu da e-ticaret üzerinden yapılan satışların azalmasına neden olabilir.
Fiziksel Mağazalara Talep Artışı: E-ticaret platformlarındaki satışların azalması, alışveriş merkezleri (AVM) ve fiziki mağazalara olan talebin artmasına yol açabilir. Özellikle AVM’lerde mağaza açan işletmeler, bu süreçten olumlu etkilenebilir.
Küçük Satıcılar İçin Zorluklar: E-ticaret stopajının yüksek oranları, küçük ölçekli işletmeler için ek maliyet anlamına gelecek. Özellikle internet üzerinden bireysel satış yapan kişiler, bu vergisel yük karşısında zorlanabilir.
Neler Yapılabilir?
Vergi mükellefleri, 2025 itibarıyla yürürlüğe girecek bu düzenlemeye karşı dikkatli olmalı ve e-ticaret faaliyetlerini bu yeni vergi düzenlemelerine göre yeniden değerlendirmeli.
📌 Öneriler:
Vergi yükünü azaltmak için stopaj kesintilerinin nasıl hesaplandığı ve mahsup edilip edilemeyeceği konusunda muhasebeci veya mali müşavirinizden destek alın.
E-ticaret platformlarındaki satışlarınızı optimize ederken, fiziki satış kanallarınızı da genişletmeyi düşünün.
Sonuç
2025 yılında e-ticaret sektörüne getirilen bu vergi kesintileri, işletmelerin mali yapılarını doğrudan etkileyecek. Hem gelir vergisi hem de kurumlar vergisi mükellefi olan işletmelerin, stopaj yükümlülüklerini zamanında ve doğru bir şekilde yerine getirmesi büyük önem taşıyor.
Vergi yükümlülüklerinizi doğru bir şekilde yerine getirmeniz, hem mali cezaların önüne geçmenizi sağlar hem de işletmenizin finansal sağlığını korur. Bu nedenle, 2025 yılı e-ticaret stopaj düzenlemelerini yakından takip etmek ve gerekli adımları atmak kritik olacaktır.