Örnek Durum-1

Ahmet evini Ayşe'ye Kiraya veriyor.

Ahmet: Sadece Kira Gelir Vergisi Yönünden Vergi Mükellefiyeti var.

Ayşe: Normal Vatandaş. Vergi Mükellefi Değil. Bordrolu Çalışan

Sadece 1 Ay Kiranızı elde alırsanız ve tespit olursa Kiracıya ayrı Ev Sahibine ayrı 5000 TL-5000 TL toplam 10.000 TL ceza kesilir.

• Gayrimenkulden kira geliri nedeniyle vergi mükellefi olan Ahmet, sahip olduğu evi 2024 yılında vergi mükellefi olmayan Ayşe’ye kiralamıştır.

• Ev için aylık kira bedeli 20.000 TL’dir.

• Yapılan inceleme sonucunda, Kasım ayı kirasının nakit olarak ödendiği belirlenmiştir. Bu durumda, kira ödemesi elden yapıldığı için zorunlu belgelenme şartına uyulmadığından, vergi mükellefi olan kiraya veren Ahmet ve vergi mükellefi olmayan kiracı Ayşe’ye usulsüzlük cezası kesilecektir

• Bu ceza, 213 sayılı Kanunun ilgili maddesine göre uygulanacaktır.

• Elden tahsil edilen 20.000 TL kira için hesaplanan %10 ceza, 2.000 TL (20.000 TL x 0,10 = 2.000 TL) tutarındadır. Ancak bu ceza, 2024 yılı için belirlenen 5.000 TL asgari cezanın altında kaldığından, Ahmet ve Ayşe’ye ayrı ayrı 5.000 TL ceza verilecektir.

• Eğer kiracı Ayşe, ödemenin kurallara uymadığını, ödemenin yapıldığı tarihten sonraki beş iş günü içinde kendiliğinden bildirseydi, ona ceza uygulanmayacaktı.

Örnek Durum-2

2024 yılında Sadece 3 Ay Kiranızın bir kısmını elden alırsanız 15.000 TL Kiracı- 15.000 TL ev sahibi olarak toplamda 30.000 TL ceza ödersiniz

• Gayrimenkulden kira geliri nedeniyle vergi mükellefi olan Mehmet, sahip olduğu evi 1 Ekim 2024 tarihinden itibaren vergi mükellefi olmayan Zeynep’e aylık 25.000 TL’ye kiraya vermiştir.

• Yapılan incelemede, kira ödemelerinin 10.000 TL’sinin banka aracılığıyla, kalan 15.000 TL’sinin ise nakit olarak elden yapıldığı tespit edilmiştir.

• Elden yapılan bu ödemeler nedeniyle zorunlu belge düzenlenmediği için kiraya veren Mehmet ve kiracı Zeynep’e usulsüzlük cezası uygulanacaktır

• Bu ceza, 213 sayılı Kanunun ilgili maddesine göre her işlem için ayrı ayrı kesilecektir.

• Elden ödenen 15.000 TL kira için %10 oranında hesaplanan ceza tutarı 1.500 TL’dir (15.000 TL x 0,10 = 1.500 TL)

• Ancak, 2024 yılı için belirlenen asgari ceza tutarı 5.000 TL olduğu için, Mehmet ve Zeynep’e Ekim, Kasım ve Aralık ayları için ayrı ayrı toplamda 15.000 TL (3x5.000 TL) ceza verilecektir.

• Bu durum 2025 ve sonraki yıllarda da devam ederse, o yıllar için belirlenen asgari ceza tutarları geçerli olacaktır.

Örnek Durum-3

Şirket olarak kiranızı elden öderseniz elden ödediğiniz ay başına 20.000 TL ceza ödersiniz.

Gayrimenkulden kira geliri nedeniyle vergi mükellefi olan Can ve Hasan, %50 hisse oranında sahip oldukları gayrimenkulü, 2024 yılında ticari kazanç mükellefi ve bilanço esasına göre defter tutan İnci’ye aylık 40.000 TL’ye iş yeri olarak kiraya vermiştir.

Yapılan incelemede, kiracı İnci’nin 2024 yılı Ekim ve Kasım aylarına ait kira bedellerini nakit olarak elden ödediği tespit edilmiştir. Bu durumda, zorunlu belgelenme şartına uyulmadığı için:

• Kiraya veren Can ve Hasan’a ayrı ayrı, her bir işlem için elden tahsil edilen 40.000 TL'nin %10’u oranında hesaplanan 4.000 TL ceza uygulanacaktır. Ancak bu tutar, 2024 yılı için belirlenen 5.000 TL asgari cezanın altında kaldığı için, iki ay için toplamda (2x5.000=) 10.000 TL ceza verilecektir.

• Kiracı İnci’ye ise elden ödediği 40.000 TL'nin %10’u oranında hesaplanan 4.000 TL ceza uygulanacaktır. Ancak bu tutar, 2024 yılı için belirlenen kiracılar için geçerli 20.000 TL asgari cezanın altında kaldığından, iki ay için toplamda (2x20.000=) 40.000 TL ceza kesilecektir.

Görüşmek üzere 👋

Biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/Beehiiv üzerinden listemizdekilere ve hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail gönderiyoruz.

İsterseniz bize mail gönderirseniz sizi de o listeye ekleriz veya sayfanın sonunda yer alan forma mail adresinizi de yazabilirsiniz.

info@ozmconsultancy.com