Faturayı Deel’e mi kesmeliyim, yoksa hizmet verdiğim yurt dışındaki firmaya mı?

💼 Durumun Özeti

Bir Türk vatandaşı veya Türkiye’de vergi mükellefi bir kişi, yurt dışındaki bir firmaya uzaktan hizmet veriyor ve bu hizmetin ödemesini Deel gibi bir “uluslararası ödeme aracısı / platformu” üzerinden alıyor.

Burada tartışma genelde şudur:

“Faturayı Deel’e mi kesmeliyim, yoksa hizmeti alan yurt dışındaki firmaya mı?”

Cevap:
📌 Fatura Deel’e değil, hizmeti alan (yani sizinle sözleşme yapan) yabancı firmaya kesilmelidir.

🧾 1. Türk Vergi Kanunlarına Göre Faturanın Kime Kesileceği

VUK (Vergi Usul Kanunu) m. 229-231

Madde 229:

“Fatura, satılan emtia veya yapılan iş karşılığında müşterinin borçlandığı meblağı göstermek üzere, emtiayı satan veya işi yapan tüccar tarafından müşteriye verilen ticari vesikadır.”

Madde 231/5:

“Fatura, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azami yedi gün içinde düzenlenir; bu süre içinde düzenlenmeyen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılır.”

➡️ Bu iki maddeye göre:

• Fatura işi yaptığınız kişiye kesilir.

• Eğer siz hizmeti Deel’e değil, Deel üzerinden ödeme yapan yabancı şirkete veriyorsanız, fatura Deel’e değil o firmaya düzenlenmelidir.

Çünkü Deel burada yalnızca bir aracı ödeme kuruluşudur, hizmeti alan değildir.

🌍 2. Hizmetin İhracı (Yurt Dışı Hizmet) Niteliği

KDV Kanunu m. 11/1-a

“Yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmetler KDV’den istisnadır.”

KDV Genel Uygulama Tebliği (II/A.2.1.)

Bir hizmetin yurt dışına ihraç edilmiş sayılabilmesi için şu 4 şart aranır:

1. Hizmet Türkiye’deki bir mükellef tarafından yapılmış olmalı.

2. Hizmet yurt dışındaki bir müşteri için yapılmalı.

3. Hizmetten yurt dışında yararlanılmalı.

4. Bedel döviz olarak Türkiye’ye getirilmelidir.

➡️ Bu şartlar sağlanırsa, işlem KDV’den istisnadır (KDV oranı %0’dır).

Burada kritik nokta şudur:

• Eğer siz hizmeti Deel’e keserseniz, vergi idaresi “müşteri yurt dışındaki firma mı yoksa Deel mi?” sorusuna olumsuz yaklaşır, çünkü Deel hizmetten yararlanan taraf değildir.

• Bu durumda hizmet ihracı şartı bozulur, KDV istisnası uygulanamaz.

⚖️ 3. Gelir Vergisi Yönünden Değerlendirme

Gelir Vergisi Kanunu m. 37 ve 65

Serbest meslek kazançları ve ticari kazançlar, yapılan işin mahiyetine göre vergilendirilir.

Hizmeti siz Türkiye’den yurt dışına veriyorsanız, elde edilen kazanç Türkiye’de vergilendirilecek, ancak çifte vergilendirme anlaşması varsa, yurtdışında da vergilendirilmemesi gerekir.

Burada doğru vergilendirme yapılabilmesi için, fatura gerçek hizmet alıcısına düzenlenmelidir. Deel’e kesilmesi durumunda gelir aracı hizmet olarak görünebilir ve bu yanlış vergi beyanına neden olur.

🏛️ 4. Hazine ve Maliye Bakanlığı Özelgeleri

İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığı – 30.03.2021 tarih ve 62030549-130[Özelge]-197002 sayılı özelge:

“Yurt dışındaki bir şirkete verilen hizmetlerin bedeli, aracı bir ödeme kuruluşu üzerinden alınmış olsa dahi, hizmetin alıcısı yurt dışındaki firma olduğundan fatura bu firmaya düzenlenecektir.”

➡️ Bu özelgede açıkça belirtildiği gibi:

Deel veya benzeri platformlar (Payoneer, Upwork, Fiverr vb.) hizmetin alıcısı değil, sadece ödeme aracısıdır.

📚 Sonuç (Özetle)

🔗 Resmi Kaynaklar:

• Vergi Usul Kanunu (Madde 229–231)

• KDV Kanunu (Madde 11/1-a)

• KDV Genel Uygulama Tebliği (II/A.2.1)

• İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığı 30.03.2021 tarihli özelge

Mali Müşavirlik Hizmetlerimiz için bize ulaşabilirsiniz

info@ozmconsultancy.com