Freelancer'lar Hangi Ülkede Daha Az Vergi Öder?
Freelancer'lar Hangi Ülkede Daha Az Vergi Öder?
M
I’m Evren ozmen, a CPA based in Istanbul, advising remote workers, freelancers, and international founders on Turkish tax and cross-border structuring.
I focus on practical tax strategies around:
100% service export income deduction
Tax residency in Turkey
Company formation for foreigners
Remote work and international income
I break down complex tax rules into clear, actionable guidance — without losing the legal and compliance reality behind them.
info@ozmconsultancy.com
🇹🇷 Türkiye genelinde; yazılım ve dijital ürün geliştiren şirketler, yurt dışına uzaktan hizmet sunan profesyoneller, Teknopark firmaları, oyun stüdyoları ve mobil uygulama şirketlerine Türkçe ve İngilizce mali ve vergisel danışmanlık hizmetleri sunuyoruz.
📘 Insights & Publications:
https://medium.com/@evrenozmen
📩 For Online Tax Advisory & Accounting Services/Danışmanlık-Mali Müşavirlik Hizmetleri:
info@ozmconsultancy.com
Avrupa Ülkelerinde Serbest Çalışan Vergi Yükü Karşılaştırması
Yıllık brüt gelir $100.000–$150.000 (≈90.000–135.000 €) aralığında olup, kişi ilgili ülkede serbest meslek sahibi (şahıs şirketi) olarak remote (uzaktan) çalışmaktadır.
Her ülke için gelir vergisi dilimleri, serbest çalışanlara özgü uygulamalar, sosyal güvenlik primleri ve toplam vergi yükü aşağıdaki tabloda özetlenmiştir.
Tabloda yaklaşık net gelirler Euro cinsinden verilmiştir.
Vergi ve Sosyal Güvenlik Karşılaştırması
| Ülke | Gelir Vergisi Oranları (bu gelir aralığı için) | Serbest Çalışanlara Özel Uygulamalar | Sosyal Güvenlik Katkıları (emeklilik, sağlık vb.) | Toplam Efektif Vergi Yükü (vergiler + primler) | Net Gelir (≈90 bin €) | Net Gelir (≈135 bin €) |
| Hollanda 🇳🇱 | 2025 itibarıyla: €38.442’ya kadar %35,82; €38.442–76.817 arası %37,48; €76.817 üzeri %49,5. (2024’de €75.518’den sonrası %49,5) | Serbest meslek sahipleri gelir vergisine tabi olup kurumlar vergisi ödemez. ≥1225 saat çalışanlar yıllık €2.470 girişimci indiriminden faydalanabilir. Ayrıca kârın ~%14’ü vergiden muaf (KOBİ kâr muafiyeti) uygulanır. | Ulusal sigorta primleri gelir vergisi oranlarına dâhildir (ilk dilimler). Sağlık sigortası: Temel poliçe €1.300/yıl + gelire bağlı prim (%5,4, yıllık €75-76 bin kazanca kadar). İşsizlik ve malullük sigortaları zorunlu değil (isteğe bağlı). | ~%37–39 (vergiler + primler). (Girişimci indirimleri sayesinde efektif vergi düşer.) | ≈57–58 bin € | ≈82–83 bin € |
| İsveç 🇸🇪 | Belediye vergisi ~%32 tüm gelire; devlet gelir vergisi +%20, sadece yıllık ≈SEK 614 000 üzerindeki kısma uygulanır. Bu gelir aralığında toplam vergi oranı ~%52’dir (32 + 20) | Serbest çalışanlar çalışanlarla aynı gelir vergisi tarifesine tabidir. Özel muafiyet yoktur. (Yalnızca küçük bir temel indirim ve iş masrafları düşülebilir) | Sosyal güvenlik: Serbest çalışanın ödediği “egenavgifter” toplam ~%28,97’sidir (emeklilik, sağlık, işsizlik vb. primler dahil) İlk SEK 42.500 için ayrıca %7 genel emeklilik katkısı maaştan kesilir ancak vergi kredisiyle dengelenir*(Not: Primler gelir vergisi matrahından düşülebilir, efektif yük biraz azalır.)* | ~%53–57 (çok yüksek; vergi + primlerin toplamı gelirin yarısından fazlası) | ≈42–43 bin € | ≈57–58 bin € |
| İngiltere (Birleşik Krallık) 🇬🇧 | £12.570’a kadar %0 (kişisel muafiyet) £50.270’e kadar %20; £50.271–£125.140 arası %40; £125.140 üzeri %45 gelir vergisi (£100 bin üzeri kişisel muafiyet kademeli sıfırlanır) | Serbest meslek sahibi (sole trader) olarak şahıs şirketi geliri aynı oranlarda vergilendirilir; özel bir vergi rejimi yoktur. Ancak şahıs şirketi yerine Ltd. şirket kurup düşük maaş + temettü ile vergi optimizasyonu mümkündür (bu tablo dışında). | Ulusal Sigorta (NI) Primleri: 2024 itibarıyla Class 2 sabit prim kaldırılmıştır.Serbest çalışan Class 4 NI öder: yıllık £12.570 üzerindeki karın %6’sı, £50.270 üzerindeki kısmın %2’si (Bu primler devlet emeklilik ve sağlık sistemine katkıdır.) | ~%30–33 (diğer ülkelere kıyasla en düşük toplam yük) | ≈64–66 bin € (~£56k) | ≈91–93 bin € (~£79k) |
| İspanya 🇪🇸 | Devlet+özerk bölge payı dahil: €60 000’a kadar kademeli ~%19–37; €60 000–300 000 arası ~%45; €300 000 üzeri %47 toplam gelir vergisi(€90–135k aralığında üst dilim %45 geçerlidir.) Bölgeden bölgeye toplam oran değişebilir (ör. bazı bölgelerde 49–50%). | Autónomo (bağımsız çalışan) olarak standart gelir vergisine tabisiniz; özel bir vergi indirimi yoktur. Ancak 2023 itibarıyla yeni “Beckham Yasası” ile ilk 5 yıl %24 sabit vergi seçeneği yabancı gelenlere tanınır (bu genel durum için dikkate alınmadı). | Sosyal Sigorta (Seguridad Social) Primleri: 2023’te gelir bazlı sisteme geçildi Aylık sabit autónomo primi gelire göre €230’dan kademeli olarak artar. ≥€6.000/ay gelir için 2024’te en az €542,13/ay prim ödenir(2025’te ~€600). Bu prim emeklilik, sağlık, işsizlik fonlarını kapsar ve işveren payı olmadığından tamamını kişi öder. | ~%42–44 (yüksek vergi oranı, ancak sigorta primi sabit olduğundan toplam yük orta düzeyde) | ≈52 bin € | ≈77 bin € |
| Almanya 🇩🇪 | 2024 itibarıyla: ~€11.600’a kadar vergi yok. Üstünde artan oranlı vergi: ~%14’ten başlayıp ~€66.760’de %42’ye ulaşır; €66.760–277.825 arası %42, üzeri %45. (€90–135k aralığında %42 üst dilim geçerlidir.) Ayrıca %5,5 dayanışma vergisi çok yüksek gelirlere kısmen uygulanır. | Serbest meslek sahipleri, aynı gelir vergisi dilimlerine tabidir. Özel indirim bulunmaz. (Yeni kurulan küçük işletmeler bazı giderleri amorti edebilir, bu genel hesaplamayı çok etkilemez.) | Sağlık sigortası: Zorunlu halk sağlığı sigortası prim oranı ~%14,6 + bakım sigortası %3,05’tir. Gelir ~€66 bin yıllık seviyesine kadar bu oranda prim ödenir, üzerindeki gelir için prim artmaz (gelir tavanı). ~€90k gelir düzeyinde aylık ~€900–1000 sağlık primi ödenir. Emeklilik sigortası: Serbest çalışanlar için zorunlu değil (isteğe bağlı); çoğu bu gelirde devlet sistemine katılmamaktadır. | ~%38–40 (vergi yükü orta, sağlık primleri de hesaba katılınca toplam) | ≈57–58 bin € | ≈82–85 bin € |
| Polonya 🇵🇱 | Genel tarife: 30.000 PLN’ye kadar vergi yok. 30k–120k PLN arası %12 gelir vergisi; 120k PLN üzerindeki kısmı %32 oranında vergilendirilir(90k €≈400k PLN → büyük kısmı %32 dilimine girer). Alternatif olarak serbest meslek sahipleri %19 sabit vergi rejimini seçebilir. | Özel uygulamalar: Şahıs firmaları yıllık başvuruyla %19’luk düz oranlı vergi (flat tax) rejimine geçebilir. Yüksek gelirlerde bu daha avantajlıdır (örneğin 400k PLN’de 32% yerine 19% vergi). Ayrıca belirli mesleklerde lump-sum (hasılat üzerinden götürü) vergilendirme seçenekleri vardır. | Sosyal Güvenlik: Emeklilik, malullük, iş kazası, işsizlik vb. ZUS primleri taban maaşa göre sabittir: 2024’te aylık ~1.600 PLN (≈340 €) sosyal güvenlik primi ödenir Sağlık sigortası: Genel sağlık prim oranı %9’dur ve gelir sınırı yoktur(ör. 400k PLN gelire ~36k PLN sağlık primi). (Not: Düz vergi rejiminde sağlık primi %4,9 olarak uygulanır.) | ~%38–39 (prog. vergiyle; düz vergi seçilirse ~%28’e iner). Toplam yük, benzer gelir düzeyindeki birçok AB ülkesinden düşüktür. | ≈56–57 bin € (prog. vergiyle) | ≈82 bin € (prog. vergiyle) |
| Fransa 🇫🇷 | 10.778 €’ye kadar 0%. 10.778–27.478 € %11; 27.479–83.822 € %30; 83.823–180.294 € %41; 180.294 € üzeri %45 gelir vergisi. (€90–135k aralığında %41 üst dilim geçerlidir.) Fransa’da ayrıca yüksek gelire “surtax” %3-4 eklenebilir (çok yüksek dilimlerde). | Küçük gelirli serbestler micro-entreprise rejimi seçebilir: <€91.900 ciroya %22 sosyal prim ve basit gelir vergisi (veya %2,2 stopaj) uygulanır. Ancak €90k üzeri ciroyla bu sınır aşılır. Dolayısıyla normal réel rejimde gerçek kâr üzerinden vergilendirme söz konusu. İşletme giderleri düşülebilir. | Sosyal Güvenlik Primleri: Réel rejimde net kâr üzerinden yaklaşık %30–35 oranında sosyal katkı ödenir Bu primler emeklilik, sağlık, aile yardımları, işsizlik fonlarını içerir. (Örneğin sağlık %6,5, emeklilik %17 vb. alt kalemler; ayrıca gelirden bağımsız CSG/CRDS vergisi ~%9,7 uygulanır.) Primlerin çoğu gelir vergisi hesabında gider olarak indirilir | ~%52–55 (yük oldukça yüksek; sosyal devlet katkıları ağır basıyor) | ≈43–45 bin € | ≈60 bin € |
| İtalya 🇮🇹 | 0–15.000 € %23; 15.001–28.000 € %25; 28.001–50.000 € %35; 50.000 € üzeri %43 gelir vergisi(€90–135k tamamı %43 diliminde.) Ayrıca ortalama ~%2 bölgesel vergi ve %0,5–1 belediye vergisi eklenir. | Küçük işletmeler forfettario (basit usul) rejimini seçebilir: ≤85.000 € gelir için %15 sabit vergi ve düşük sabit prim avantajı vardır Ancak €90k üzerinde bu kapsam dışında kalınır. Yeni yabancı yerleşenlere 5 yıl %70 gelir muafiyeti gibi teşvikler de vardır(özel koşullu). Genel durumda serbest meslek sahibi normal IRPEF dilimlerine tabidir, ek bir indirim yoktur. | Sosyal Güvenlik: Zorunlu sosyal sigorta kurumu INPS – Gestione Separata üzerinden %25,72 oranında prim ödenir. (Belirli mesleklerin kendi emeklilik sandığı varsa ~%24 oran uygulanır Prim, kârın tamamına uygulanır (üst kazanç sınırı yoktur) ve devlet emekliliği ile sağlık hizmetlerini içerir. | ~%64–66 (listede en yüksek toplam yük – gelir vergisi yüksek ve sosyal primler kâra orantılı sınırsız) | ≈32–33 bin € | ≈45–46 bin € |
Not: Tablodaki net gelirler yaklaşık olup, her ülkenin vergi yılı 2024–2025 mevzuatına göre hesaplanmıştır. Kişisel durum (örneğin aile/çocuk yardımı, özel indirimler) net geliri etkileyebilir.
En Avantajlı Ülke
Yukarıdaki karşılaştırmaya göre, en düşük vergi yükü İngiltere’dedir. İngiltere’de serbest çalışan, gelirinin yaklaşık %67-73’ünü net olarak elde tutabilmektedir.
Gelir vergisi oranlarının nispeten düşük olması (en yüksek dilim %40) ve sosyal güvenlik primlerinin sınırlı olması toplam yükü azaltmaktadır.
Polonya’da düz vergi rejimi seçilirse benzer şekilde düşük bir yük (%28 civarı) mümkün olsa da, standart tarifede İngiltere kadar avantajlı değildir.
Vergi yükünün en yüksek olduğu ülke ise İtalya görünmektedir – yüksek gelir vergisi dilimleri (%43) ve sosyal güvenlik prim oranı (%26 civarı, üst sınır olmadan) nedeniyle net gelir yalnızca ~³¹/₃₀’u kadar kalmaktadır.
Sonuç: Bu gelir aralığında bir serbest çalışan için vergi ve primler toplamında en avantajlı ülke İngiltere olup, İtalya ve Fransa en dezavantajlı ülkeler olarak öne çıkmaktadır. Şayet serbest çalışan, ülkelerin sunduğu özel rejimlerden (İngiltere’de limited şirket kurma, Polonya’da %19 düz vergi, İspanya’da özel ekspat yasası gibi) yararlanabilirse vergi yükü düşürülebilir; ancak genel kıyaslama İngiltere’nin en düşük efektif vergi yüküne sahip olduğunu göstermektedir.
Yurt dışında şirket mi kurmak istiyorsunuz. Danışmanlık hizmetlerimiz için bize ulaşabilirsiniz.
info@ozmconsultancy.com
