Freelancerların Yurt Dışına Verdikleri Hizmetlerin Vergilendirilmesi - 2024

Yurtdışına uzaktan çalışan freelancerların vergilendirilmesinde 2 temel önemli vergi avantajı bulunmaktadır.

1-Gelir vergisi istisnası(%80 oranında). Yurtdışına çalışan freelancerlar elde etmiş oldukları kazancın %80'ini vergi dışı bırakıp sadece %20'si üzerinden vergilendirilirler. Ancak yurtdışına vermiş oldukları hizmetin mimarlık, mühendislik, yazılım, veri analizi, tasarım gibi alanlarda olması gereklidir.

2-KDV istisnası--Yurtdışına çalışan freelancerlar KDV ödemezler. Hatta aldıkları ürünlerin KDV'si için bir süre sonra iade talebinde bulunabilirler

Soru 1: Freelancer (Serbest Çalışan) Kimdir? Freelancer, kendi belirlediği yer ve zamanda çalışan, uzmanlık alanlarında hizmet veren kişilerdir. Kurumda çalışmak yerine bağımsız çalışmayı tercih ederler.

Soru 2: Freelancerlar Gelir Vergisi Açısından Nasıl Değerlendirilir? Freelancerlar, Gelir Vergisi Kanunu'na göre gelir vergisine tabidir. Türkiye'de yerleşik kişiler, yurt içi ve yurt dışı kazançları üzerinden vergilendirilirler.

Soru 3: Freelancerlar için Gelir Vergisi Beyanı Nasıl Yapılır? Freelancerlar, yıllık beyanname ile kazançlarını beyan etmek zorundadır. 2024 yılı için 29 yaşını doldurmamış genç girişimciler, 230.000 TL’ye kadar olan kazançları için gelir vergisinden muaf olabilirler.

Soru 4: Yurt Dışına Verilen Hizmetlerde KDV Uygulaması Nasıldır? Yurt dışındaki müşterilere verilen hizmetler KDV’den istisnadır. Hizmetin yurt dışı müşterisi adına faturalandırılması ve hizmetten yurt dışında faydalanılması gerekmektedir.

Soru 5: Freelancerlar Şirket Kurduğunda Kurumlar Vergisi Nasıl Uygulanır? Freelancerlar şirket kurarak elde ettikleri kazançlar için Kurumlar Vergisi öderler. Yurt dışında yararlanılan bazı hizmetlerden elde edilen kazançların %80’i kurumlar vergisi matrahından indirilebilir.

Soru 6: Freelancerlar Şahıs Mükellefi Olduğunda Hangi Belgeleri Düzenlemelidir? Freelancerlar, serbest meslek kazanç defteri tutmalı ve mesleki faaliyetlerine ilişkin tahsilatlar için serbest meslek makbuzu düzenlemelidirler.

Soru 7: Freelancerlar Kurumlar Vergisi Mükellefi Olduğunda Hangi Belgeleri Düzenlemelidir? Kurumlar Vergisi mükellefi freelancerlar, yurt dışı müşterilere verdikleri hizmetler için hizmet bedeli üzerinden azami yedi gün içinde fatura düzenlemelidirler ve bilanço esasına göre defter tutmalıdırlar.

Soru 8: Freelancerlar Yurt Dışından Kazançlarını Nasıl Beyan Etmelidir? Freelancerlar, yurt dışından elde ettikleri tevkifata tabi tutulmamış kazançlarını yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan etmelidirler.

Soru 9: Freelancerlar İçin Kurumlar Vergisi İndirimi Nasıl Uygulanır? Freelancerlar, yurt dışına verdikleri ve yurt dışında yararlanılan hizmetlerden elde ettikleri kazançların %80’sini kurumlar vergisi matrahından indirebilirler.