Şirketten Para Çekmenin Maliyeti 2026: Adat Faizi Nasıl Hesaplanır?
Şirketten Para Çekmenin Maliyeti 2026: Adat Faizi Nasıl Hesaplanır?
Şirketten Para Çekmenin Maliyeti 2026: Adat Faizi Nasıl Hesaplanır?
Şirket ortağı olarak şirket hesabından para çekiyor musunuz?
Birçok şirket sahibi "Şirket zaten benim, istediğim zaman para çekebilirim." düşüncesiyle hareket ediyor. Ancak Türk vergi mevzuatında durum bundan çok farklıdır.
Şirket kasasından veya banka hesabından çekilen ve uzun süre geri ödenmeyen tutarlar, vergi incelemelerinde ortaklar cari hesabı, adat faizi ve transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı kapsamında değerlendirilebilir.
2026 yılında artan faiz oranları nedeniyle bu işlemlerin maliyeti geçmiş yıllara göre çok daha yüksektir.
Bu rehberde;
Adat faizi nedir?
2026 adat faizi oranı kaçtır?
Şirket ortağı şirketten para çekebilir mi?
Adat faizi nasıl hesaplanır?
Vergi incelemelerinde nelere dikkat edilir?
sorularını güncel mevzuata göre açıklıyoruz.
Adat Faizi Nedir?
Adat faizi, şirketlerin ortaklarına veya ilişkili kişilere faizsiz ya da düşük faizli olarak kullandırdığı paralar için hesaplanan emsal faizdir.
Bu uygulamanın temel amacı;
Şirket kazancının ortaklara vergisiz şekilde aktarılmasını önlemektir.
Bu nedenle şirket;
ortağa,
ilişkili şirkete,
yöneticiye
faizsiz finansman sağlıyorsa emsal faiz hesaplanması gerekir.
Bu uygulama;
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun Transfer Fiyatlandırması hükümleri,
Türk Ticaret Kanunu,
Vergi Usul Kanunu
çerçevesinde değerlendirilmektedir.
Şirketten Para Çekmek Yasak mı?
Hayır.
Şirket ortağı şirketten para çekebilir.
Ancak çekilen para;
kısa sürede geri ödenmiyorsa,
sürekli cari hesapta borç bakiyesi oluşuyorsa,
ticari bir gerekçe bulunmuyorsa,
şirket tarafından adat faizi hesaplanması gerekebilir.
Dolayısıyla sorun para çekmek değil;
paranın uzun süre şirkete geri verilmemesidir.
2026 Adat Faizi Oranı Kaçtır?
2026 yılında uygulamada iki farklı görüş bulunmaktadır.
1. Danıştay'ın Görüşü
Danıştay'ın yerleşik kararlarına göre adat faizi hesaplamasında;
TCMB Reeskont Faiz Oranı
esas alınmalıdır.
Bu görüş son yıllarda birçok Danıştay kararında tekrar edilmiştir.
2. Vergi Denetim Kurulu'nun Görüşü
Vergi Denetim Kurulu ise;
iç emsal bulunmaması halinde;
TCMB tarafından açıklanan ticari kredi faizlerinin veya emsal piyasa faizlerinin dikkate alınabileceği görüşündedir.
Bu nedenle uygulamada mükellefler farklı yöntemler kullanabilmektedir.
2026 Güncel Reeskont Faizi
TCMB'nin halen yürürlükte bulunan oranlarına göre;
Reeskont faiz oranı : %38,75
Avans işlemleri faiz oranı : %39,75
olarak uygulanmaktadır.
Danıştay kararları dikkate alındığında uygulamada çoğu uzman reeskont faizinin esas alınmasının daha isabetli olduğu görüşündedir.
Adat Faizi Nasıl Hesaplanır?
Temel formül şöyledir:
Adat Faizi = Borç Tutarı × Gün Sayısı × Faiz Oranı / 365
Örneğin;
Ortak şirketten;
500.000 TL
çekmiş ve bu tutar;
90 gün
şirket bünyesinde kalmış olsun.
Hesaplama:
500.000 × %38,75 × 90 / 365
Yaklaşık 47.800 TL emsal faiz oluşacaktır.
Bu tutar üzerinden şirket tarafından;
KDV hesaplanması,
Kurum kazancına etkisinin değerlendirilmesi,
Transfer fiyatlandırması hükümlerinin incelenmesi
gerekebilir.
Vergi İncelemelerinde En Çok İncelenen Konulardan Biri
Son yıllarda yapılan vergi incelemelerinde aşağıdaki hesaplar özellikle analiz edilmektedir.
131 Ortaklardan Alacaklar
231 Ortaklardan Alacaklar
331 Ortaklara Borçlar
431 Ortaklara Borçlar
Uzun süre kapatılmayan cari hesaplar;
Risk Analiz Sistemi tarafından da tespit edilebilmektedir.
Adat Faizi Hesaplanmazsa Ne Olur?
Şirket tarafından gerekli faiz hesaplanmazsa;
vergi idaresi;
emsal faiz hesaplayabilir,
kurum kazancını artırabilir,
KDV tarhiyatı yapabilir,
vergi ziyaı cezası uygulayabilir,
gecikme faizi hesaplayabilir.
Özellikle yüksek tutarlı ortak cari hesaplarında bu risk oldukça yüksektir.
Sık Sorulan Sorular
Şirket ortağı istediği kadar para çekebilir mi?
Çekebilir. Ancak uzun süre geri ödenmeyen tutarlar için adat faizi gündeme gelebilir.
Her para çekişinde adat faizi hesaplanır mı?
Hayır.
Geçici nitelikteki işlemler ile ticari hayatın olağan akışındaki kısa süreli hareketlerde farklı değerlendirmeler yapılabilir.
Faiz hesaplandıktan sonra fatura kesilir mi?
Uygulamada hesaplanan emsal faiz için KDV'li fatura düzenlenmesi gerektiği kabul edilmektedir.
Adat faizi hangi dönemlerde hesaplanır?
Genellikle geçici vergi dönemleri itibarıyla cari hesap bakiyeleri dikkate alınarak hesaplama yapılmaktadır.
Sonuç
Şirketten para çekmek tek başına vergi doğuran bir işlem değildir. Ancak şirketten alınan paranın uzun süre geri ödenmemesi halinde adat faizi, KDV, kurumlar vergisi ve transfer fiyatlandırması hükümleri devreye girebilir.
Özellikle 2026 yılında yüksek faiz oranları nedeniyle ortak cari hesaplarının düzenli takip edilmesi ve her geçici vergi döneminde gerekli hesaplamaların yapılması büyük önem taşımaktadır.
OZM Consultancy'den Destek Alın
Şirket ortağı cari hesabınızın vergi riski taşıyıp taşımadığını öğrenmek veya adat faizi hesaplamasını güncel mevzuata göre yaptırmak istiyorsanız bizimle iletişime geçebilirsiniz.
Size şu konularda destek sağlıyoruz:
Adat faizi hesaplaması
Ortaklar cari hesabı analizi
Transfer fiyatlandırması danışmanlığı
Vergi incelemesi öncesi risk analizi
Kurumlar vergisi ve KDV değerlendirmesi
Yabancı ortaklı şirketlerde cari hesap planlaması
Not: Her şirketin ortaklık yapısı ve cari hesap hareketleri farklıdır. Adat faizi hesaplaması yapılırken güncel TCMB oranları, emsal faiz uygulamaları ve yargı kararları birlikte değerlendirilmelidir.
