P2P Şirketi Nasıl Kurulur? Vergilendirilmesi Nasıldır?

P2P Platformları İçin Vergi ve Şirketleşme Rehberi (2026)

Son yıllarda P2P (Peer-to-Peer) iş modelleri hızla büyüyor. Kripto para alım-satım platformları, borç verme platformları, ikinci el eşya pazar yerleri, freelance hizmet platformları ve çeşitli dijital aracılık sistemleri bu kapsamda değerlendiriliyor.

Ancak Türkiye'de birçok girişimci şu soruyu soruyor:

"P2P platform kurarsam nasıl vergilendirilirim?"

Bu sorunun cevabı platformun faaliyet modeline göre değişmekle birlikte, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından verilen özelgeler ve mevcut vergi mevzuatı önemli ipuçları sunmaktadır.

Özellikle Bitcoin alım-satım işlemlerine aracılık edilmesi nedeniyle elde edilen gelirlerin vergilendirilmesine ilişkin Ankara Defterdarlığı'nın 09.08.2022 tarihli özelgesi, P2P platformların vergilendirilmesi konusunda önemli bir referans niteliğindedir.

P2P Şirketi Nedir?

P2P (Peer-to-Peer) sistemi, iki tarafın doğrudan işlem yapmasını sağlayan ancak işlemlerin güvenliğini ve organizasyonunu sağlayan bir platformun bulunduğu iş modelidir.

Örnekler:

• Kripto para alım-satım platformları

• Borç veren ve borç alanları eşleştiren platformlar

• Freelancer ve müşteri eşleştirme sistemleri

• İkinci el eşya pazar yerleri

• Dijital hizmet pazaryerleri

• Yatırımcı-girişimci eşleştirme platformları

Platformun temel görevi genellikle:

• Kullanıcıları bir araya getirmek,

• İşlemi organize etmek,

• Komisyon almak,

• Güvenlik sağlamak,

• Ödeme süreçlerini yönetmektir.

P2P Şirketi Kurmak İçin Hangi Şirket Türü Tercih Edilmeli?

Şahıs Şirketi

Teorik olarak mümkündür ancak tavsiye edilmez.

Neden?

• Yüksek işlem hacmi oluşabilir.

• Mali sorumluluk sınırsızdır.

• Yatırım alma süreçleri zordur.

• Bankalar ve ödeme kuruluşları daha kurumsal yapılar talep eder.

Limited Şirket

Erken aşama girişimler için en yaygın tercih edilen modeldir.

Avantajları:

• Kuruluş maliyeti düşüktür.

• Ortak sayısı artırılabilir.

• Sorumluluk sermaye ile sınırlıdır.

Anonim Şirket

Özellikle fintech ve kripto alanında en çok tercih edilen modeldir.

Avantajları:

• Yatırım alma kolaylığı

• Hisse devri avantajı

• Kurumsal yapı

• SPK veya lisans süreçlerinde daha güçlü görünüm

Birçok yatırımcı ve fon, anonim şirket dışında yatırım yapmak istememektedir.

P2P Platformların Geliri Nedir?

P2P platformları genellikle aşağıdaki gelirleri elde eder:

Vergisel açıdan önemli olan konu:

Platformun kendi adına alım-satım yapıp yapmadığı değil, aracılık hizmeti verip vermediğidir.

Gelir İdaresi'nin Bitcoin Aracılık Özelgesi Ne Diyor?

Ankara Defterdarlığı tarafından verilen özelgede;

• Türkiye'de bulunan kişinin,

• Yurt dışındaki kişilere,

• Bitcoin alım-satım işlemlerinde aracılık yaptığı,

• Bu hizmet karşılığında komisyon aldığı,

belirtilmiştir.

İdare şu sonuca ulaşmıştır:

Komisyon ve aracılık gelirleri ticari kazançtır.

Özelgede ayrıca;

• Komisyonculuk,

• Simsarlık,

• Tavassut işleri,

• Ticari vekillik

gibi faaliyetlerin ticari faaliyet niteliğinde olduğu açıkça belirtilmiştir.

Bu yaklaşım yalnızca Bitcoin için değil, birçok P2P platform modeli için yol gösterici niteliktedir.

P2P Şirketleri Hangi Vergileri Öder?

Kurumlar Vergisi

Şirket kurulmuşsa elde edilen kazançlar kurumlar vergisine tabidir.

2026 yılı itibarıyla genel oran:

%25 Kurumlar Vergisi

Vergi matrahı:

Gelirler – Giderler = Vergilendirilebilir Kazanç

şeklinde hesaplanır.

Katma Değer Vergisi (KDV)

Komisyon ve aracılık hizmetleri prensip olarak KDV'ye tabidir.

Örneğin:

• 100.000 TL komisyon

• %20 KDV

ise;

• Hizmet Bedeli: 100.000 TL

• Hesaplanan KDV: 20.000 TL

olacaktır.

Stopaj

Bazı ödemelerde stopaj gündeme gelebilir.

Örneğin:

• Serbest meslek ödemeleri

• Kira ödemeleri

• Reklam ödemeleri

Damga Vergisi

Bazı sözleşmelerde ve resmi işlemlerde uygulanabilir.

Kripto P2P Platformları İçin Özel Riskler

Kripto alanında faaliyet gösteren platformlarda ayrıca:

• MASAK yükümlülükleri

• Müşteri tanıma (KYC)

• Şüpheli işlem bildirimi

• Suç gelirlerinin aklanmasının önlenmesi

gibi yükümlülükler ortaya çıkabilir.

Bu nedenle sadece vergi boyutunun değil, uyum (compliance) tarafının da değerlendirilmesi gerekir.

Yurt Dışına Hizmet Veren P2P Platformlarında Vergi Avantajı Var mı?

Eğer platform:

• Hizmeti yurt dışındaki müşterilere veriyor,

• Hizmetten yurt dışında faydalanılıyorsa,

• Döviz olarak tahsilat yapılıyorsa,

KDV açısından hizmet ihracı istisnası gündeme gelebilir.

Her model özelinde ayrıca analiz yapılmalıdır.

P2P Platformlarında Muhasebe Açısından En Çok Yapılan Hata

Birçok girişimci şu yanlışa düşmektedir:

Platform üzerinden geçen toplam işlem hacmini gelir olarak kaydetmek.

Örneğin:

• Kullanıcılar arasında 100 milyon TL işlem geçmiş olabilir.

• Platformun komisyonu yalnızca 1 milyon TL olabilir.

Vergisel açıdan gelir:

100 milyon TL değil, 1 milyon TL komisyon geliridir.

Muhasebe altyapısının başlangıçta doğru kurulması bu nedenle kritik öneme sahiptir.

P2P Platform Kuracak Girişimciler İçin Kontrol Listesi

Şirket kurulmadan önce şu konular analiz edilmelidir:

✓ Faaliyet modeli

✓ Gelir kaynağı

✓ Komisyon yapısı

✓ KDV durumu

✓ Hizmet ihracı şartları

✓ MASAK yükümlülükleri

✓ Ödeme kuruluşu entegrasyonları

✓ Kullanıcı sözleşmeleri

✓ KVKK uyumu

✓ Muhasebe altyapısı

✓ Kurumlar vergisi etkileri

✓ Yatırım alma planları

Sonuç

P2P platformları Türkiye'de özel bir vergi rejimine tabi değildir. Ancak Gelir İdaresi'nin Bitcoin aracılık faaliyetlerine ilişkin özelgesinden de görüldüğü üzere, aracılık ve komisyon gelirleri ticari kazanç olarak değerlendirilmektedir. Bu nedenle P2P platform işleten şirketlerin elde ettiği komisyon gelirleri üzerinden kurumlar vergisi ve ilgili diğer vergisel yükümlülüklerini yerine getirmesi gerekir.

Özellikle fintech, kripto para, dijital pazaryeri ve aracılık platformlarında şirket kuruluş aşamasında yapılacak doğru vergi planlaması; ileride ortaya çıkabilecek yüksek vergi risklerini, MASAK yaptırımlarını ve muhasebe sorunlarını önemli ölçüde azaltacaktır.

Non-Dom Tax Expert CPA Evren Özmen

P2P platformlar, kripto para girişimleri, fintech şirketleri ve dijital aracılık modelleri için şirket kuruluşu, vergi planlaması, muhasebe ve uyum süreçleri konusunda profesyonel destek almak için bizimle iletişime geçebilirsiniz.