Personelinize Stock Option Verince Hangi Durumda Vergi Ödemezsiniz?
Personelinize Stock Option Verince Hangi Durumda Vergi Ödemezsiniz?
| Örnek | Verilen Pay Senedi Değeri (TL) | Yıllık Brüt Ücret (TL) | İstisna Edilen Tutar (TL) | Vergilendirilecek Tutar (TL) | Açıklama |
| Örnek 1 | 500.000 | 600.000 | 500.000 | 0 | A şirketi, çalışanına 500.000 TL değerinde bedelsiz pay senedi vermiştir. Çalışanın yıllık brüt ücreti 600.000 TL olduğundan, verilen pay senetlerinin tamamı gelir vergisinden istisna edilmiştir. |
| Örnek 2 | 1.500.000 | 1.200.000 | 1.200.000 | 300.000 | C şirketi, çalışanına 1.500.000 TL değerinde bedelsiz pay senedi vermiştir. Çalışanın yıllık brüt ücreti 1.200.000 TL olup, bu tutar kadar kısım vergiden istisna edilmiştir. Kalan 300.000 TL'lik kısım ise gelir vergisine tabi tutulacaktır. |
| Örnek 3 | 2.500.000 (İndirimli: 50%) | 3.000.000 | 2.500.000 | 0 | E şirketi, çalışanına 5.000.000 TL değerindeki pay senedini %50 indirimli olarak 2.500.000 TL'ye vermiştir. Çalışanın yıllık brüt ücreti 3.000.000 TL olduğundan, sağlanan 2.500.000 TL'lik menfaatin tamamı vergiden istisna edilmiştir. |
| Örnek 4 | 1.200.000 | 1.080.000 (Ön Hesaplama) | 1.080.000 | 120.000 | G şirketi, çalışana 1.200.000 TL değerinde bedelsiz pay senedi vermiştir. Bu tarihte çalışanın yıllık brüt ücreti tam olarak belirlenemediği için, aylık ücretin 12 ile çarpılmasıyla 1.080.000 TL olarak hesaplanmıştır. 1.080.000 TL’lik kısım vergiden istisna edilmiştir, kalan 120.000 TL ise vergilendirilmiştir. Yıl sonunda brüt ücretin 1.300.000 TL olduğu tespit edilmiş ve menfaatin tamamının istisna edilebileceği anlaşılmıştır. |
| Örnek 5 | 2.000.000 | 2.520.000 (Ön Hesaplama) | 2.000.000 | 0 | I şirketi, çalışana 2.000.000 TL değerinde bedelsiz pay senedi vermiştir. Mart ayında çalışanın aylık ücreti 210.000 TL olup, yıllık brüt ücret 2.520.000 TL olarak hesaplanmıştır. Bu nedenle, sağlanan 2.000.000 TL’lik menfaatin tamamı vergiden istisna edilmiştir. Ancak yıl sonunda brüt ücret 1.950.000 TL olarak gerçekleşmiş, dolayısıyla fazladan istisna edilen 50.000 TL için düzeltme yapılması gerekmektedir. |
| Örnek 6 | 2.000.000 | 2.500.000 | 2.000.000 | 0 | J şirketi, çalışana 2.000.000 TL değerinde bedelsiz pay senedi vermiştir. Çalışanın yıllık brüt ücreti 2.500.000 TL olduğundan, menfaatin tamamı vergiden istisna edilmiştir. Ancak, pay senetleri belirli süreler içinde elden çıkarılırsa, istisna edilen vergi işverenden tahsil edilecektir. |
| Örnek 7 | 1.000.000 | 900.000 | 900.000 | 100.000 | L şirketi, çalışana 1.000.000 TL değerinde bedelsiz pay senedi vermiştir. Çalışanın yıllık brüt ücreti 900.000 TL olup, bu tutar kadar kısım vergiden istisna edilmiştir. Kalan 100.000 TL ise vergilendirilmiştir. Çalışan, pay senetlerini altıncı yıl sonunda elden çıkardığında, istisna edilen verginin %75'i işverenden tahsil edilecektir. |
| Örnek 8 | 1.000.000 | 1.080.000 | 1.000.000 | 0 | N şirketi, çalışana 1.000.000 TL değerinde bedelsiz pay senedi vermiştir. Çalışanın yıllık brüt ücreti 1.080.000 TL olduğundan, menfaatin tamamı vergiden istisna edilmiştir. Çalışan pay senetlerini yedinci yıl içinde elden çıkardığında, istisna edilen verginin %25'i işverenden tahsil edilecektir. |
| Örnek 9 | 2.000.000 | 3.000.000 | 2.000.000 | 0 | Ö şirketi, aynı şirketler grubundaki P şirketine ait 2.000.000 TL değerindeki pay senedini çalışana bedelsiz olarak vermiştir. Çalışanın yıllık brüt ücreti 3.000.000 TL olduğundan, menfaatin tamamı vergiden istisna edilmiştir. |
About the author
- Evren Özmen is an Istanbul-based CPA / SMMM specializing in tax and accounting for remote workers, freelancers and professionals earning income from foreign clients. His practice has supported more than 1,000 remote-working taxpayers. Core topics include employee versus contractor classification, foreign-client invoicing, VAT exemption for exported services, service export deductions, sole proprietorship and limited company compliance. General information only; case-specific review is required before applying any tax position.
Comments
Join the discussionNo comments yet. Be the first to comment.
