Teknopark Vergi Muafiyeti 2027 Yılında Devam Ediyor mu?

Kısa cevap: Evet. Mevcut mevzuata göre teknoparklarda uygulanan temel vergi teşvikleri 31 Aralık 2028 tarihine kadar devam ediyor.

Bu nedenle gerekli şartları sağlayan bir teknopark şirketi 2027 yılında da:

• Yazılım, tasarım ve Ar-Ge kazançları için gelir veya kurumlar vergisi istisnasından,

• Ar-Ge, tasarım ve destek personeli için gelir vergisi stopaj teşvikinden,

• Belirli yazılım teslimlerinde KDV istisnasından,

• Personel ücretlerine ilişkin damga vergisi istisnasından,

• Şartları varsa SGK işveren primi desteğinden

yararlanabilir.

Ancak önemli bir nokta var: Teknoparkta şirket kurmak, şirketin bütün kazançlarının otomatik olarak vergiden kurtulması anlamına gelmez.

Teknopark Vergi Muafiyeti 2027 Yılında Sona Eriyor mu?

Hayır.

4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu’nun geçici 2’nci maddesine göre, teknoparkta faaliyet gösteren mükelleflerin bölgedeki:

• Yazılım,

• Tasarım,

• Araştırma ve geliştirme

faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar 31 Aralık 2028 tarihine kadar gelir veya kurumlar vergisinden istisnadır.

Dolayısıyla mevcut kanun değişmediği sürece teknopark vergi avantajları 2027 yılında da uygulanacaktır.

Buradaki kritik tarih:

31 Aralık 2028

Başka bir ifadeyle, mevcut düzenlemeye göre teşvikler 2027 yılının tamamında ve 2028 yılının sonuna kadar devam etmektedir.

Kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı – 4691 Sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu

Teknopark Vergi Muafiyeti mi, Vergi İstisnası mı?

Günlük konuşmada “teknopark vergi muafiyeti” deniliyor. Ancak teknik olarak daha doğru ifade çoğu durumda **“teknopark kazanç istisnası”**dır.

Çünkü vergiden tamamen muaf olan şirketin kendisi değildir. Belirli faaliyetlerden elde edilen kazançlar vergiden istisna edilmektedir.

Basitçe anlatalım:

Bir şirketin teknopark içinde yazılım geliştirmesi, şirketin bütün gelirlerini vergisiz hâle getirmez.

Vergi avantajından yararlanabilmek için gelirin:

1. Onaylanmış bir teknopark projesiyle ilgili olması,

2. Yazılım, tasarım veya Ar-Ge faaliyetinden kaynaklanması,

3. İstisna kapsamındaki faaliyetle doğrudan bağlantılı olması,

4. Muhasebe kayıtlarında diğer faaliyetlerden ayrıştırılabilmesi

gerekir.

2027 Yılında Devam Eden Teknopark Vergi Teşvikleri

1. Kurumlar Vergisi İstisnası 2027 Yılında Devam Ediyor mu?

Evet.

Teknoparkta faaliyet gösteren bir şirketin onaylanmış projesi kapsamında yürüttüğü:

• Yazılım geliştirme,

• Ar-Ge,

• Tasarım

faaliyetlerinden doğan kazançlar, şartların sağlanması hâlinde kurumlar vergisinden istisnadır.

Örnek

Bir teknopark şirketinin 2027 yılında:

• Yazılım projesinden elde ettiği kazanç: 5.000.000 TL

• Danışmanlık faaliyetinden elde ettiği kazanç: 1.000.000 TL

• Faiz geliri: 300.000 TL

olsun.

Bu durumda şirketin bütün kazancına otomatik olarak istisna uygulanmaz.

Onaylı yazılım projesinden doğan ve doğru şekilde hesaplanan 5.000.000 TL’lik kazanç istisna kapsamında olabilir.

Ancak:

• Genel danışmanlık geliri,

• Mevduat faizi,

• Projeyle ilgisiz ticari faaliyetler

kural olarak istisna kapsamında değildir.

En sık yapılan hata

Teknopark şirketinin bütün faturalarının kurumlar vergisinden istisna olduğu düşünülüyor.

Bu doğru değildir.

İstisna, faturanın teknoparktan kesilmesine değil, kazancın niteliğine ve onaylı projeyle bağlantısına göre değerlendirilir.

2. Teknopark Personel Gelir Vergisi Teşviki 2027 Yılında Devam Ediyor mu?

Evet.

Teknoparkta çalışan:

• Ar-Ge personeli,

• Tasarım personeli,

• Belirlenen sınırlar içindeki destek personeli

için hesaplanan gelir vergisinin belirli kısmı, şartların sağlanması hâlinde muhtasar ve prim hizmet beyannamesi üzerinden terkin edilir.

Bu uygulama, çalışanın brüt ücretinden hiç vergi hesaplanmaması şeklinde yorumlanmamalıdır. Vergi hesaplanır; kanundaki sistem çerçevesinde işverenin beyanı üzerinden teşvik uygulanır.

Her çalışan teşvik kapsamında mıdır?

Hayır.

Aşağıdaki kişiler otomatik olarak kapsama girmez:

• Satış personeli,

• Pazarlama personeli,

• Genel idari personel,

• Projeyle ilgisi bulunmayan yöneticiler,

• İzin verilen oranı aşan destek personeli.

Çalışanın unvanından çok, fiilen yaptığı iş ve projeye ayırdığı süre önemlidir.

3. Teknoparkta Uzaktan Çalışma 2027 Yılında Mümkün mü?

Teknopark personelinin bölge dışında veya uzaktan çalışması belirli şartlarla mümkündür.

Özellikle bilişim personeli bakımından yüzde 100’e kadar bölge dışında çalışma imkânı sağlayan düzenlemeler yapılmıştır. Bununla birlikte uygulanacak oranların 2027 yılı için ayrıca güncel Cumhurbaşkanı kararları ve ikincil mevzuat üzerinden kontrol edilmesi gerekir.

Uzaktan çalışan personel için şu kayıtlar önemlidir:

• Personelin hangi projede çalıştığı,

• Projeye ayırdığı süre,

• Bölge içinde ve dışında geçen çalışma süresi,

• Uzaktan çalışma sözleşmesi,

• Puantaj ve zaman takip kayıtları,

• Teknopark yönetici şirketine yapılan bildirimler.

“Çalışan evden çalışıyor, dolayısıyla teşvikten yararlanamaz” yaklaşımı her durumda doğru değildir. Fakat kayıt ve bildirimlerin eksik olması teşvikin reddedilmesine neden olabilir.

Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, bilişim personeli bakımından yüzde 100 uzaktan çalışma imkânına ilişkin düzenlemeyi duyurmuştur: Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı – Uzaktan Çalışma Duyurusu

4. Teknopark KDV İstisnası 2027 Yılında Devam Ediyor mu?

Evet. Ancak KDV istisnası, bütün teknopark faturalarını kapsamaz.

KDV Kanunu’nun geçici 20’nci maddesine göre, teknoparkta üretilen belirli yazılım teslim ve hizmetleri KDV’den istisna olabilir.

Kanunda sayılan başlıca yazılım türleri şunlardır:

• Sistem yönetimi yazılımları,

• Veri yönetimi yazılımları,

• İş uygulamaları,

• Sektörel yazılımlar,

• İnternet yazılımları,

• Oyun yazılımları,

• Mobil uygulama yazılımları,

• Askerî komuta kontrol uygulama yazılımları.

Bu kapsamdaki KDV istisnası da mevcut mevzuata göre 31 Aralık 2028 tarihine kadar uygulanmaktadır.

Kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı – Katma Değer Vergisi Kanunu

Kurumlar vergisi istisnası varsa KDV istisnası da kesin midir?

Hayır.

Kurumlar vergisi istisnası ile KDV istisnası farklı kurallara tabidir.

Bir proje:

• Kurumlar vergisi istisnasından yararlanabilir,

• Ancak KDV istisnasının sınırlı yazılım tanımına girmeyebilir.

Örneğin aşağıdaki faaliyetlerin durumu ayrıca incelenmelidir:

• Genel danışmanlık,

• Teknik destek,

• Bakım hizmeti,

• Eğitim hizmeti,

• Reklam ve pazarlama hizmeti,

• Donanım satışı,

• Personel kiralama,

• Yazılım dışında kalan dijital hizmetler.

Bu nedenle “Şirket teknoparkta, bütün faturaları KDV’siz kesebiliriz” düşüncesi ciddi vergi riski yaratır.

5. Teknopark Şirketi Yurt Dışına KDV’siz Fatura Kesebilir mi?

Yurt dışındaki müşteriye verilen hizmetlerde iki farklı düzenleme gündeme gelebilir:

1. Teknopark yazılım KDV istisnası,

2. Hizmet ihracı KDV istisnası.

Yurt dışına kesilen her fatura otomatik olarak hizmet ihracı sayılmaz.

Hizmet ihracı açısından genel olarak:

• Müşterinin yurt dışında olması,

• Faturanın yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmesi,

• Hizmetten yurt dışında yararlanılması

gibi şartlar değerlendirilir.

Bir yazılım projesi hem teknopark kazanç istisnası hem de KDV yönünden hizmet ihracı kapsamında olabilir. Ancak gelir veya kurumlar vergisi istisnası ile KDV istisnasının şartları ayrı ayrı kontrol edilmelidir.

6. Teknoparkta SGK Teşviki 2027 Yılında Devam Ediyor mu?

Teknoparkta çalışan ve gelir vergisi stopaj teşviki kapsamına giren personel için, şartların sağlanması hâlinde SGK işveren hissesi desteğinden de yararlanılabilir.

Ancak bu destek:

• Her personel için sınırsız değildir,

• Personelin görevine göre değişebilir,

• Süre ve belge şartlarına tabidir,

• Diğer SGK teşvikleriyle birlikte kullanım kurallarından etkilenebilir.

Bu nedenle bordro hesaplamasında yalnızca gelir vergisi avantajına bakılmamalı; SGK, damga vergisi ve uzaktan çalışma süreleri birlikte değerlendirilmelidir.

7. Teknoparkta Damga Vergisi İstisnası Var mı?

Kapsamdaki Ar-Ge, tasarım ve destek personelinin görevleriyle ilgili ücretlerine ilişkin düzenlenen belgeler damga vergisinden istisna olabilir.

Ancak teknopark şirketinin yaptığı bütün sözleşmeler damga vergisinden otomatik olarak istisna değildir.

Örneğin:

• Müşteri sözleşmeleri,

• Kira sözleşmeleri,

• Hisse devir sözleşmeleri,

• Genel ticari sözleşmeler

için ayrıca değerlendirme yapılmalıdır.

8. Teknopark Şirketinin Ortakları Vergiden Muaf mı?

Hayır.

Şirketin proje kazancının kurumlar vergisinden istisna olması, ortağa dağıtılan kâr payının da otomatik olarak vergisiz olduğu anlamına gelmez.

Şirket ortağına kâr dağıtıldığında:

• Kâr dağıtım stopajı,

• Gerçek kişi ortağın yıllık gelir vergisi beyannamesi,

• Yabancı ortaklarda çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması

gündeme gelebilir.

Ayrıca şirket ortağına ödenen:

• Müdür ücreti,

• Yönetim kurulu ücreti,

• Danışmanlık bedeli,

• Huzur hakkı

ayrıca vergilendirilebilir.

Teknopark istisnası şirketin uygun proje kazancına uygulanır; ortakların bütün kişisel gelirlerini vergiden kaldırmaz.

9. Teknoparka Kabul Edilmek Tek Başına Yeterli mi?

Hayır.

Vergi istisnasından yararlanabilmek için yalnızca teknoparkta ofis kiralamak veya şirket kurmak yeterli değildir.

Genellikle şu aşamalar gerekir:

1. Ar-Ge, yazılım veya tasarım projesinin hazırlanması,

2. Teknopark yönetici şirketine başvuru yapılması,

3. Projenin değerlendirilmesi ve kabul edilmesi,

4. Şirketin bölgede faaliyete başlaması,

5. Personelin ve proje sürelerinin sisteme kaydedilmesi,

6. Proje gelir ve giderlerinin ayrı izlenmesi,

7. Aylık ve yıllık teknopark bildirimlerinin yapılması,

8. Vergi beyannamelerinde istisnanın doğru gösterilmesi.

İstisna uygulamasında proje başlangıç ve bitiş tarihleri özellikle önemlidir.

Proje kabul edilmeden önce elde edilen gelirlerin sonradan otomatik olarak istisna kapsamına alınması mümkün olmayabilir.

10. Teknoparkta Hangi Faaliyetler Vergiden İstisna Değildir?

Aşağıdaki gelirler kural olarak teknopark kazanç istisnasının dışında kalabilir:

• Mevduat faizleri,

• Kur farkı gelirlerinin istisna dışı faaliyetle ilgili kısmı,

• Danışmanlık gelirleri,

• Projeyle ilgisiz eğitim gelirleri,

• Donanım satışları,

• Ticari mal satışları,

• Ar-Ge niteliği taşımayan rutin geliştirmeler,

• Hazır yazılım alım satımı,

• Proje kapsamı dışında verilen bakım hizmetleri,

• Şirket varlıklarının satışından doğan kazançlar.

Faaliyetin teknopark ofisinde gerçekleştirilmesi, gelirin mutlaka istisna olduğu anlamına gelmez.

11. Teknopark Kazancı Nasıl Hesaplanır?

Teknopark istisnası faturanın tamamına değil, ilgili faaliyetten elde edilen kazanca uygulanır.

Basitleştirilmiş hesaplama şöyledir:

İstisna kapsamındaki gelir – Bu gelirle ilgili maliyet ve giderler = İstisna kazancı

Örnek hesaplama

Bir teknopark şirketinin 2027 yılı verileri şöyle olsun:

• Onaylı yazılım projesi geliri: 10.000.000 TL

• Projeye ait personel ve diğer giderler: 6.000.000 TL

• İstisna kapsamındaki kazanç: 4.000.000 TL

Şirketin ayrıca:

• Danışmanlık geliri: 2.000.000 TL

• Danışmanlık gideri: 800.000 TL

bulunsun.

Bu durumda 4.000.000 TL’lik yazılım kazancı şartları sağlıyorsa istisna olabilir. Danışmanlık faaliyetinden doğan 1.200.000 TL kazanç ise genel hükümlere göre kurumlar vergisine tabi tutulabilir.

12. Müşterek Giderler Nasıl Dağıtılmalı?

Hem teknopark projesinde hem de istisna dışı faaliyetlerde kullanılan ortak giderler makul bir dağıtım anahtarıyla ayrıştırılmalıdır.

Örneğin:

• Ofis giderleri,

• Muhasebe giderleri,

• Yönetici ücretleri,

• İnternet giderleri,

• Yazılım abonelikleri,

• Ortak kullanılan personel giderleri

istisna kapsamındaki ve kapsam dışındaki faaliyetler arasında dağıtılabilir.

Kullanılabilecek dağıtım ölçüleri faaliyetin niteliğine göre:

• Personel çalışma süresi,

• Proje saati,

• Gelir oranı,

• Kullanım miktarı,

• Personel sayısı

olabilir.

Önemli olan, kullanılan yöntemin makul, tutarlı ve belgelendirilebilir olmasıdır.

13. Döviz ve Kur Farkı Gelirleri İstisna Kapsamında mı?

Kur farklarının durumu, kur farkının hangi işlemden kaynaklandığına göre değerlendirilir.

İstisna kapsamındaki yazılım satışından doğan ticari alacağın tahsilatına kadar oluşan kur farkları ile paranın tahsil edildikten sonra bankada tutulmasından kaynaklanan kur farkları aynı şekilde değerlendirilmeyebilir.

Genel yaklaşım şudur:

• İstisna kapsamındaki satışla doğrudan bağlantılı kur farkları istisna kapsamında değerlendirilebilir.

• Tahsil edilen paranın daha sonra değerlendirilmesinden kaynaklanan faiz ve benzeri finansman gelirleri istisna dışında kalabilir.

Bu ayrım, özellikle dövizle çalışan yazılım ihracatçıları için önemlidir.

14. Teknopark Şirketlerinde Fon Ayırma ve Yatırım Yükümlülüğü Var mı?

Belirli tutarın üzerinde teknopark kazanç istisnasından yararlanan işletmeler için, istisna kazancın belirli bir bölümünün:

• Girişim sermayesi yatırım fonlarına,

• Girişim sermayesi yatırım ortaklıklarına,

• Teknoparkta bulunan diğer girişimcilere

yönlendirilmesine ilişkin yükümlülükler bulunabilir.

Tutarlar yeniden değerleme nedeniyle yıllara göre değişebildiği için 2027 yılı sınırları ayrıca kontrol edilmelidir.

Bu yükümlülüğün zamanında yerine getirilmemesi, yararlanılan istisnanın bir kısmının kaybedilmesine ve gecikme faiziyle vergi ödenmesine neden olabilir.

2027 Yılında Teknopark Avantajlarından Kimler Yararlanabilir?

Aşağıdaki alanlarda çalışan şirketler teknopark başvurusu yapabilir:

• SaaS yazılımları,

• Yapay zekâ uygulamaları,

• Mobil uygulamalar,

• Oyun geliştirme,

• Fintech çözümleri,

• Siber güvenlik,

• Veri analitiği,

• Bulut teknolojileri,

• Sağlık teknolojileri,

• Eğitim teknolojileri,

• Endüstriyel yazılımlar,

• Savunma sanayii yazılımları,

• Yeni ürün ve süreç geliştirme,

• Tasarım ve prototipleme.

Ancak bir faaliyetin “yazılım” olarak adlandırılması tek başına yeterli değildir. Projenin teknolojik yenilik, Ar-Ge veya yazılım geliştirme niteliği teknopark değerlendirme komisyonu tarafından incelenir.

Teknopark mı, Hizmet İhracı İstisnası mı Daha Avantajlı?

Yurt dışına hizmet veren şirketler bakımından teknopark tek alternatif değildir.

Şirketin faaliyet türüne göre şu modeller karşılaştırılmalıdır:

Teknopark her yazılım şirketi için otomatik olarak en iyi seçenek olmayabilir.

Az personeli bulunan, yurt dışına hizmet veren veya projesi kısa süreli olan bir şirket için hizmet ihracı düzenlemeleri daha basit olabilir. Buna karşılık yoğun Ar-Ge personeli çalıştıran, uzun süreli ürün geliştiren bir şirket için teknopark daha avantajlı olabilir.

Teknopark Şirketlerinin 2027 İçin Yapması Gerekenler

2027 yılına girerken aşağıdaki kontrollerin yapılması faydalıdır:

• Proje başlangıç ve bitiş tarihlerini kontrol edin.

• Süresi bitecek projeler için yeni proje veya uzatma başvurularını hazırlayın.

• İstisna kapsamındaki ve kapsam dışındaki gelirleri ayırın.

• Proje bazlı personel maliyetlerini takip edin.

• Uzaktan çalışma sürelerini doğru bildirin.

• KDV’siz kesilen faturaların gerçekten istisna kapsamında olduğunu kontrol edin.

• Müşterek giderler için yazılı bir dağıtım yöntemi oluşturun.

• Kur farkı ve faiz gelirlerini ayrı hesaplarda izleyin.

• Fon ayırma ve yatırım yükümlülüğü bulunup bulunmadığını kontrol edin.

• Personel bordrolarıyla teknopark portalındaki süreleri karşılaştırın.

• Proje kapanış raporlarını zamanında hazırlayın.

• Kurumlar vergisi beyannamesindeki istisna tutarını muhasebe kayıtlarıyla mutabık hâle getirin.

Sık Sorulan Sorular

Teknopark vergi muafiyeti 2027 yılında kaldırılıyor mu?

Hayır. Mevcut mevzuata göre temel teknopark vergi teşvikleri 31 Aralık 2028 tarihine kadar devam etmektedir.

Teknopark şirketleri yüzde sıfır kurumlar vergisi mi öder?

Yalnızca şartları sağlayan yazılım, tasarım ve Ar-Ge proje kazançları için kurumlar vergisi istisnası uygulanabilir. Şirketin diğer kazançları vergilendirilebilir.

Teknopark şirketinin bütün faturaları KDV’siz midir?

Hayır. KDV istisnası yalnızca KDV Kanunu’nda sayılan belirli yazılım teslim ve hizmetleri için uygulanır.

Yurt dışına yazılım satan teknopark şirketi vergi öder mi?

Onaylı teknopark projesi kapsamında geliştirilen yazılımdan elde edilen kazanç kurumlar vergisinden istisna olabilir. Faturanın KDV durumu ise teknopark KDV istisnası ve hizmet ihracı şartlarına göre ayrıca incelenir.

Teknoparkta uzaktan çalışan personel teşvikten yararlanabilir mi?

Evet, mevzuatta belirlenen oranlar, personel türleri ve bildirim şartları dahilinde yararlanabilir.

Şirket ortağının maaşı teknopark teşvikinden yararlanır mı?

Ortağın şirkette fiilen Ar-Ge, yazılım veya tasarım personeli olarak çalışıp çalışmadığı, bordro durumu, görevi ve projeye ayırdığı süre birlikte değerlendirilmelidir. Sadece şirket ortağı olmak teşvikten yararlanmak için yeterli değildir.

Teknopark şirketi kâr dağıtırsa vergi çıkar mı?

Evet, çıkabilir. Proje kazancının kurumlar vergisinden istisna olması, kâr dağıtımının da otomatik olarak vergisiz olduğu anlamına gelmez.

Teknopark teşvikleri 2029 yılında devam edecek mi?

Mevcut kanunda süre 31 Aralık 2028 olarak belirlenmiştir. 2029 yılında devam edebilmesi için sürenin yeni bir yasal düzenlemeyle uzatılması gerekir.

Sonuç: Teknopark Vergi Avantajları 2027 Yılında Devam Ediyor

Mevcut mevzuata göre teknoparklarda uygulanan temel vergi teşvikleri 2027 yılında devam etmektedir.

Ancak unutulmaması gereken temel kural şudur:

Teknoparkta bulunmak değil, doğru faaliyet gelirini doğru projeyle ilişkilendirmek vergi istisnası sağlar.

Şirketin bütün kazançlarını istisna kabul etmek, her faturayı KDV’siz düzenlemek veya bütün çalışanları teşvikli göstermek önemli vergi ve ceza riskleri doğurabilir.

Bu nedenle teknopark şirketlerinde:

• Proje,

• Sözleşme,

• Fatura,

• Personel,

• Bordro,

• Çalışma süresi,

• Gelir ve gider

kayıtlarının birbiriyle uyumlu olması gerekir.

Teknopark Vergi Danışmanlığı

Şirketinizin 2027 yılında teknopark teşviklerinden yararlanıp yararlanamayacağını değerlendirebiliriz.

Danışmanlık kapsamında:

• Faaliyetlerinizin teknoparka uygunluğunu,

• Kurumlar vergisi istisnası kapsamını,

• KDV’siz fatura şartlarını,

• Personel gelir vergisi ve SGK teşviklerini,

• Uzaktan çalışma uygulamasını,

• Proje bazlı muhasebe sistemini,

• Teknopark ile hizmet ihracı modellerinin karşılaştırmasını

inceleyebiliriz.

Teknoparka yeni başvurmayı düşünüyorsanız veya mevcut uygulamanızın vergi incelemesine hazır olup olmadığını kontrol ettirmek istiyorsanız bizimle iletişime geçebilirsiniz.

info@ozmconsultancy.com