Print on Demand İçin ABD Şirketi Gerekli mi? Türkiye'den Satış Yapanlar İçin 2027 Rehberi

Son kontrol: 21 Ekim 2026
Yazar: Evren Özmen, SMMM / CPA

Print on demand işinde vergi sonucu yalnız ürünün ABD'de basılmasıyla belirlenmez. Türkiye'de yaşayan girişimci açısından önce işi kimin yürüttüğü, satış sözleşmesinin kimin adına kurulduğu, ürünün nerede üretildiği ve teslim edildiği, platformun satıcı mı aracı mı olduğu ve paranın hangi hesaba aktığı birlikte incelenmelidir.

Kısa Cevap

Türkiye'den Etsy, Shopify, Amazon veya benzeri kanallarda print on demand satışı yapmak için her durumda ABD şirketi kurmak zorunda değilsiniz. ABD şirketi; ödeme altyapısı, sözleşme, lojistik veya pazar erişimi nedeniyle ticari bir tercih olabilir. Ancak ABD'de LLC kurulması, Türkiye'deki beyan ve kayıt sorumluluğunu kendiliğinden ortadan kaldırmaz.

Karar vermeden önce şu üç dosyayı ayrı ayrı çözmek gerekir:

1. Satış ve üretim zinciri
2. ABD şirketinin federal ve eyalet yükümlülükleri
3. Türkiye'de yaşayan ortak veya yöneticinin vergi durumu

Hangi Print on Demand Modelindesiniz?

ABD Şirketi Kurmadan Önce Sorulması Gerekenler

ABD şirketi kurma kararı yalnız Stripe veya banka hesabı açma hedefiyle verilmemelidir. Şu soruların yanıtı dosyada bulunmalıdır:

• Platform hangi ülke şirketiyle sözleşme yapıyor?
• Müşteri faturası kimin adına düzenleniyor?
• Ürünün mülkiyeti üretim ve teslim zincirinde kime geçiyor?
• İade, chargeback ve platform komisyonu hangi raporda izleniyor?
• Ürün hangi eyalette basılıyor veya stoklanıyor?
• Satış vergisi tahsilatını platform mu, satıcı mı yönetiyor?
• LLC'nin ortağı Türkiye'de mi yaşıyor ve işi fiilen nereden yönetiyor?
• ABD şirketi ile Türkiye'deki kişi veya şirket arasında para ve masraf hareketleri var mı?

Bu sorular yanıtlanmadan yalnız şirket türüne bakılarak yapılan vergi değerlendirmesi eksik kalır.

ABD LLC Kurulursa Hangi Kayıtlar Tutulmalı?

Tek ortaklı ve yabancı sahipli bir ABD LLC için banka hareketleri ile platform raporlarının düzenli tutulması özellikle önemlidir. Sermaye katkısı, işletmeden kişiye yapılan transfer, masraf iadesi ve ticari ödeme aynı açıklama altında toplanmamalıdır.

Yıl boyunca en az şu kayıtlar saklanmalıdır:

• Platformun aylık brüt satış ve kesinti raporu
• Üretim ve sipariş karşılama faturaları
• İade ve chargeback dökümü
• Reklam ve uygulama giderleri
• Banka ve ödeme kuruluşu ekstreleri
• Ortak tarafından şirkete aktarılan tutarlar
• Şirketten ortağa aktarılan tutarlar
• Eyalet kaydı ve temsilci yazışmaları
• IRS yazıları, EIN belgesi ve daha önce sunulan formlar

Yabancı sahipli tek ortaklı disregarded entity yapısında, raporlanması gereken ilişkili işlemler varsa Form 5472 ve ek bildirimler gündeme gelebilir. Türkiye'de yaşayanlar için ABD LLC ve Form 5472 rehberi bu ayrımı daha ayrıntılı açıklar.

Türkiye'de Vergi Neden Devam Edebilir?

Türkiye'de tam mükellef olan kişiler bakımından yalnız paranın ABD hesabında kalması veya ödemenin yabancı platformdan gelmesi tek başına sonucu değiştirmez. İşin fiilen Türkiye'den yürütülmesi, kararların Türkiye'de alınması, faaliyetin devamlılığı ve gelirin gerçek sahibi birlikte değerlendirilir.

Print on demand faaliyetinde şu ayrımlar önemlidir:

• Ürün satışı mı, tasarım lisansı mı?
• Ticari faaliyet mi, arızi işlem mi?
• Satış Türkiye'deki işletme adına mı, ABD şirketi adına mı?
• ABD şirketinin Türkiye'de işyeri veya yönetim bağlantısı oluşuyor mu?
• ABD'de ödenen bir vergi varsa Türkiye'deki mahsup koşulları sağlanıyor mu?

ABD'de şirket bulunması, Türkiye'de hiçbir bildirim yapılmayacağı anlamına gelmez. Aynı şekilde Türkiye'de şirket bulunması da ABD tarafındaki eyalet ve federal kontrolleri gereksiz kılmaz.

KDV ve İhracat Konusunda En Sık Yapılan Hata

Print on demand satışının tamamını otomatik olarak hizmet ihracı veya mal ihracı saymak doğru değildir. Ürünün nerede bulunduğu, teslimin nerede gerçekleştiği, müşterinin kim olduğu ve sözleşmede satıcının kim göründüğü incelenmelidir.

Türkiye'den fiziksel mal gönderiliyorsa gümrük ve ihracat belgeleri ön plana çıkar. ABD'de basılan ürün doğrudan ABD'deki müşteriye teslim ediliyorsa işlem zinciri farklıdır. Tasarım veya lisans geliri elde ediliyorsa ayrıca sözleşme ve kullanım hakkı analizi gerekir.

Ticaret Bakanlığı'nın ihracat işlemleri açıklamaları ve e-ihracat kılavuzları belge düzeninin kurulmasında başlangıç kaynağıdır.

2027 Öncesi Kontrol Listesi

• Mağaza ve platform sözleşmesini indirin.
• Her platform için brüt satış, iade, komisyon ve net ödeme mutabakatı hazırlayın.
• ABD şirketiniz varsa EIN ve eyalet durumunu doğrulayın.
• Şirket ile ortak arasındaki tüm transferleri sınıflandırın.
• Form 5472, gelir vergisi formu ve eyalet bildirimlerini dosya bazında kontrol edin.
• Türkiye'de faaliyetin hangi mükellefiyet altında yürüdüğünü netleştirin.
• Ürün, hizmet ve lisans gelirlerini aynı muhasebe başlığında birleştirmeyin.
• KDV ve ihracat sonucunu teslim zincirine göre belgeleyin.

Evren Özmen'in Değerlendirmesi

Print on demand dosyalarında en büyük risk şirketin nerede kurulduğundan çok, platform raporları ile vergi kayıtlarının aynı ticari hikâyeyi anlatmamasıdır. Mağaza sahibi, ödeme hesabı sahibi, faturayı düzenleyen taraf ve geliri Türkiye'de kullanan kişi farklı görünüyorsa önce işlem akışı çıkarılmalıdır. Şirket seçimi bu haritanın sonucu olmalıdır.

ABD şirketi kurma aşamasındaysanız 2027 kuruluş karar rehberini, mevcut LLC'niz varsa 2027 yıllık beyan takvimini okuyabilirsiniz.

Dosyanızın ABD ve Türkiye tarafını birlikte ayırmak için ön inceleme formunu doldurabilirsiniz.

Resmî Kaynaklar

• IRS - Form 5472 Instructions
• IRS - Source of Income for Personal Services
• GİB - Türkiye ABD Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması
• Ticaret Bakanlığı - E-İhracat Kılavuzları

Yurt dışında şirket varken Türkiye'de ikinci işletme kurmadan Etsy satışı yapılabilir mi?

ABD LLC veya Birleşik Krallık şirketinin bulunması, Türkiye'de yaşayan kişinin Etsy ve print-on-demand gelirlerini otomatik olarak Türkiye vergisi dışında bırakmaz. Türkiye'deki vergi mukimliği, şirketin fiilî yönetim yeri, sipariş ve müşteri sözleşmeleri, fikri hakların sahibi ve paranın kim tarafından tahsil edildiği birlikte değerlendirilir.

Yurt dışındaki şirket ile Türkiye'deki kişi arasındaki ilişkinin yazılı olmaması; ücret, kâr payı, telif ve hizmet gelirlerinin birbirine karışmasına yol açabilir. Yeni bir işletme kurmadan önce “şirket nerede?” sorusundan çok “geliri yaratan faaliyet ve yönetim nerede?” sorusu cevaplanmalıdır.