Şirketten Para Çekmek ile İlgili Az Bilinen Yöntemler

Şirket sahipleri ve yöneticileri için şirketten para çekme işlemleri her zaman vergi açısından optimum sonuçlar doğuracak şekilde gerçekleştirilmek istenir. Limited veya anonim şirketlerde bu süreci yönetirken, en az vergi ödeyip, en çok parayı çekebileceğiniz yöntemleri bilmek büyük önem taşır. Bu yazıda, hem yaygın olarak uygulanan yöntemlerden hem de az bilinen, alternatif yaklaşımlardan bahsedeceğiz.

1. Klasik Yöntemler

Öncelikle, şirketten para çekme konusunda sıkça kullanılan üç temel yöntemi gözden geçirelim:

Kar Dağıtımı

En bilinen yöntemlerden biri olan kar dağıtımı ile, şirketin elde ettiği kârın ortaklara dağıtılması sağlanır. Bu yöntemde, %10 stopaj vergisi uygulanır. Ancak, brüt 460.000 TL’nin üzerindeki kar payları için belirli dönemlerde (örneğin Mart ayında) ek gelir vergisi beyannamesi verilmesi gerekebilir.

Not: Şirket kredisi kartından yapılan harcamalar, kâr dağıtımı yöntemiyle şirketten para çekmekle aynı şey değildir. Dolayısıyla, giderlerin doğru kategorilendirilmesi önemlidir.

Huzur Hakkı

Huzur hakkı, şirket ortaklarına ödenen maaşın bir çeşidi olarak değerlendirilebilir. Asgari ücrete kadar gelir vergisi kesintisi olmadığı için, bu yöntemle şirketten çekilecek para üzerinde sıfır vergi avantajı sağlanır. Öte yandan, “optimum huzur hakkı” olarak adlandırılan ve gider olarak kullanılabilecek limit 2024 yılı için yaklaşık 75.000 TL aylık olarak belirlenmiştir.

Avans Kar Dağıtımı

3 ayda bir gerçekleştirilebilen avans kar dağıtımı yönteminde de %10 stopaj oranı uygulanır. Buradaki avantaj ise, vergi planlaması açısından esneklik sunmasıdır. Avans olarak alınan kar, genel kurul kararlarıyla onaylanırsa, belirli limitleri aşan miktarlar sonraki yılın gelir vergisi beyannamesine eklenir. Bu sayede, farkın vergilendirilmesi, paranın alındığı yıldan iki yıl sonrasına ertelenmiş olur.

2. Az Bilinen Alternatif Yöntemler

Klasik yöntemlerin yanı sıra, şirketten para çekme sürecinde daha az bilinen ve zaman zaman kullanılan bazı alternatif yaklaşımlar da bulunmaktadır:

Anonim Şirket Hisselerinin Yeni Şirkete Ayni Sermaye Olarak Konulması

Eğer mevcut anonim şirketinizdeki hisselerinizi uzun süre elinizde tuttuysanız, bu hisseleri yeni kuracağınız şirkete ayni sermaye olarak koyabilirsiniz.
Avantajı:

• Birikmiş karların vergisiz aktarılması

• Yeni şirketin ortakları arasında yer alma imkanı

Bu yöntem, yurtdışında kurulacak şirketler için de uygulanabilmektedir.

Ortakların Şahsi Gayrimenkullerini Şirkete Satmaları

Bir kişinin üzerinde 5 yıldan uzun süredir duran gayrimenkullerin satışı vergiye tabi değildir.
Problemi:

• Şirketteki birikmiş kar ve nakit tutarın vergisiz şekilde çıkarılamaması
  Çözümü:

• Kişisel gayrimenkulünüzü şirketinize “uygun bir bedel” karşılığında satmak
  Avantajı:

• 5 yıl şartı sağlandığında şahıs olarak vergi ödenmez

• Şirketinize vergisiz şekilde para transferi yapabilirsiniz

Örnek:
Günlük kullanılan eşyalar (cep telefonları, laptoplar vb.) de benzer şekilde, "uygun bedel" belirlenerek tek seferlik alım satımlarla şirketten para çekme aracı olarak kullanılabilir.

Sermaye Azaltımı

Şirketten para çekmede tartışmalı yöntemlerden biri de sermaye azaltımıdır. Bu yöntemde, şirketin sermayesi azaltılarak, aradaki fark ortaklara dağıtılır. Ancak bu işlemin, Danıştay ve vergi dairesi arasındaki görüş ayrılıkları nedeniyle dikkatlice ele alınması ve vergi uzmanlarından destek alınması önerilir.

3. Dikkat Edilmesi Gereken Riskli Yöntemler

Bazı girişimler, yurtdışında bir şirket kurarak Türkiye’de bir irtibat ofisi açmak ve kendini şirket personeli gibi göstererek bordro üzerinden ödemelerde gelir vergisinden kurtulma planlarına yönelmekte. Bu tür uygulamalar, vergi kaçırma olarak değerlendirilebileceğinden mutlaka uzman görüşüne başvurarak hareket edilmelidir.

Sonuç

Şirket sahipleri için en önemli hedeflerden biri, şirket varlıklarını optimum şekilde yönetip, vergisel yükümlülüklerden en verimli şekilde faydalanmaktır. Kar dağıtımı, huzur hakkı ve avans kar dağıtımı gibi yöntemler, temel olarak kullanılan araçlar arasında yer alırken; hisselerin ayni sermaye olarak kullanılması, gayrimenkul satışları veya sermaye azaltımı gibi alternatif yaklaşımlar, farklı durumlarda avantaj sağlayabilir.

Mali Müşavir Evren Özmen – CPA Evren ÖZMEN
Herkes için Vergi & Finans
info@ozmconsultancy.com