Sosyal İçerik Üreticileri İçin Vergi Muafiyeti: Örneklerle Anlatım

İnternet ve dijital platformlar üzerinden gelir elde eden sosyal içerik üreticileri ve mobil uygulama geliştiricileri için yeni bir vergi düzenlemesi getirildi. Bu yazımızda, sosyal içerik üreticisi vergi muafiyeti hakkında merak edilenleri, gerçek hayattan örneklerle açıklayacağız.

1-Ahmet'in Ürün Tanıtımı Yolculuğu

Senaryo: Ahmet, 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren bir sosyal medya platformu üzerinden çeşitli ürünlerin tanıtımını yaparak reklam geliri elde etmeye başladı.

Durum: Ahmet, 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren yeni vergi düzenlemesinde belirtilen tüm şartları sağladığı takdirde vergi istisnasından faydalanabilecek.

Açıklama: 1 Ocak 2022 tarihinden önce elde ettiği kazançlar, ticari kazançlara ilişkin genel hükümlere göre vergilendirilecek. Ancak belirtilen tarihten sonra, gerekli şartları yerine getirerek vergi muafiyetinden yararlanabilir.

2-Betül'ün Mobil Uygulaması "Yol Tarifi"

Senaryo: Betül, mobil cihazlar için geliştirdiği "Yol Tarifi" adlı uygulamayı bir uygulama mağazasında yayınladı ve uygulama içi reklamlar almaya başladı.

Durum: Betül, uygulamanın indirilmesi ve reklam gelirlerinden elde ettiği kazançlar için 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren vergi istisnasından faydalanabilecek.

Açıklama: Betül, gerekli şartları yerine getirerek, uygulama mağazası üzerinden elde ettiği gelirler için vergi muafiyetinden yararlanabilir.

3-Cem'in Pilates Eğitimi ve Reklam Gelirleri

Senaryo: Cem, bir sosyal medya platformunda oluşturduğu ücretli kanalına abone olan takipçilerine her sabah pilates eğitimi veriyor. Ayrıca, eğitim sırasında kullandığı spor malzemelerinin tanıtımını yaparak reklam geliri elde ediyor.

Durum: Cem, abonelik gelirleri ve reklam gelirleri için 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren vergi istisnasından faydalanabilecek.

Açıklama: Cem, platform üzerinden elde ettiği tüm kazançlar için belirtilen şartları sağladığı sürece vergi muafiyetinden yararlanabilir.

4-Derya'nın Matematik Eğitimi ve Özel Dersleri

Senaryo: Derya, kendi internet sitesi üzerinden matematik dersleriyle ilgili eğitim videoları yayınlıyor. Üyelik ücreti alan Derya, videoların izlenmesi sırasında yayınlanan reklamlardan da kazanç sağlıyor. Ayrıca, çevrimiçi görüşme programı kullanarak özel dersler veriyor.

Durum: Derya, abonelik ve reklam gelirleri ile çevrimiçi özel derslerden elde ettiği kazançlar için 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren vergi istisnasından faydalanabilecek.

Açıklama: Derya, internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden hizmet sunduğu için belirtilen tarihten itibaren gerekli şartları sağlayarak istisnadan yararlanabilir.

5-Emre'nin Müzik Eğitimleri ve Özel Dersleri

Senaryo: Emre, eğitim videolarının paylaşıldığı ve ücretli abonelik sistemiyle çalışan bir internet sitesine "Piyano ve Keman Nasıl Çalınır?" konulu videolar yüklüyor. Videolar izlendikçe abonelik ücretlerinden ve reklamlardan pay alıyor. Ayrıca, çevrimiçi olarak özel piyano dersleri veriyor.

Durum: Emre, videolarından elde ettiği abonelik ve reklam gelirleri ile özel ders kazançları için 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren vergi istisnasından faydalanabilecek.

Açıklama: Emre, belirtilen şartları sağladığı sürece, internet üzerinden elde ettiği bu gelirler için vergi muafiyetinden yararlanabilir.

6-Funda'nın SEO Hizmetleri

Senaryo: Funda, internet üzerinden firmaların web sitelerinin arama motorlarında üst sıralara çıkması için SEO (Arama Motoru Optimizasyonu) hizmeti veriyor.

Durum: Funda, bu hizmetten elde ettiği gelirler için 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren vergi istisnasından faydalanabilecek.

Açıklama: İnternet üzerinden sunulan veri işleme ve geliştirme hizmetleri istisna kapsamında olduğundan, Funda gerekli şartları sağladığı takdirde muafiyetten yararlanabilir.

7-Gökhan'ın Finansal Okuryazarlık Kursu

Senaryo: Gökhan, 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren sosyal medya platformu olarak nitelendirilmeyen bir platform üzerinden finansal okuryazarlık konusunda bireysel kurslar veriyor.

Durum: Gökhan, bu faaliyetinden elde ettiği gelirler için 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren vergi istisnasından faydalanabilecek.

Açıklama: Platformun sosyal ağ sağlayıcısı olup olmaması önemli değil. Gökhan, internet üzerinden bireysel eğitim hizmeti sunduğu için belirtilen tarihten itibaren istisnadan yararlanabilir.

İstisnadan Yararlanmak İçin Ne Yapılmalı?

• Banka Hesabı Açmak: Türkiye'de kurulu bir bankada hesap açmalı ve tüm kazançlarınızı bu hesap üzerinden tahsil etmelisiniz.

• Vergi Dairesinden İstisna Belgesi Almak: İkamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine başvurarak "193 Sayılı Kanunun Mükerrer 20/B Maddesi Uygulamasına İlişkin İstisna Belgesi"ni almalısınız.

• Mevcut Mükellefiyet Durumunuz: Eğer zaten ticari kazanç yönünden gelir vergisi mükellefiyseniz, vergi dairesi kayıtlı faaliyetlerinizin istisna kapsamına girip girmediğini kontrol edecek.

• Yeni Mükellefiyet Tesis Etmek: Eğer daha önce gelir vergisi mükellefi değilseniz, istisna kapsamına giren faaliyetlerle ilgili mükellefiyet tesis ettirmeniz gerekiyor.

Önemli Noktalar

• Gelir Sınırı: İstisnadan yararlanmak için kazancınızın, Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesinde belirtilen dördüncü gelir dilimindeki tutarı aşmaması gerekiyor.

• Diğer Gelirler: Başka gelirlerinizin olması, istisnadan faydalanmanıza engel değil.

• İhlal Durumunda: İstisna şartlarını ihlal ederseniz, eksik vergiler gecikme faizi ve cezasıyla tahsil edilir. Ancak sonraki yıllarda şartları sağlarsanız yeniden istisnadan yararlanabilirsiniz.

Sonuç

İnternet ve dijital platformlar üzerinden gelir elde eden bireyler için getirilen bu vergi muafiyeti, birçok kişi için önemli avantajlar sunuyor. Eğer siz de bu kapsamda faaliyet gösteriyorsanız, belirtilen şartları yerine getirerek vergi avantajlarından faydalanabilirsiniz.

Not: Bu yazıda yer alan senaryolar, vergi düzenlemelerinin daha iyi anlaşılması için örnek olarak sunulmuştur. Kendi durumunuzla ilgili detaylı bilgi ve yönlendirme için bir mali müşavire veya vergi uzmanına danışmanız tavsiye edilir.

Sorularınız için

Özmen Mali Müşavirlik