Start-Up Şirketlerde Vergisel Teşvikler ve Avantajlar

Start-up kurmak isteyen girişimciler için Türkiye’de sunulan vergi teşvikleri oldukça cazip fırsatlar sunuyor.

Vergisel avantajları iyi anlamak ve doğru stratejilerle kullanmak, hem maliyetleri düşürmek hem de rekabet gücünü artırmak için kritik.

Bu yazıda, start-up kurmayı düşünen girişimciler için vergi avantajlarını, hangi tip şirket türünü kurmaları gerektiğini ve bazı detay bilgileri ele alacağız.

1-Start-Up Şirketler için Vergilendirme Sistemi

Türkiye’de start-up şirketlere yönelik özel bir vergilendirme sistemi bulunmuyor. Ancak, farklı teşvikler ve vergisel avantajlar sayesinde yeni kurulan start-up'lar belirli koşullar altında ciddi vergi indirimlerinden yararlanabiliyorlar.

• Türkiye’de anonim ve limited şirketler için kurumlar vergisi oranı %25. Yani gelir ve giderleri arasındaki farkın %25’i oranında kurumlar vergisi ödemeleri gerekli.

• Şahıs şirketlerinde ise bu oran %15 ila %40 arasında değişiyor.

Ancak

2-Teknoparklarda Faaliyet Gösteren Start-Up'lar

Teknoparklar, teknoloji ve Ar-Ge odaklı start-up'ların en çok tercih ettiği yerlerden biri.

• Çünkü teknoparklarda faaliyet gösteren şirketler, kurumlar vergisi ödemiyor.

• Bu da şirketin elde ettiği kârı neredeyse tamamen yeniden yatırıma yönlendirmesine olanak tanıyor.

• Ayrıca, teknopark içinde çalışan personelin maliyeti de düşüyor, çünkü gelir vergisi ve SGK prim avantajları mevcut.

• Örneğin, SGK işveren priminin yarısı ödenmiyor, bu da işverenin maliyetlerini büyük oranda hafifletiyor.

• Kuluçka merkezleri veya Tekmer gibi yapılar da startuplar için son derece uygun

3-Yeni Kurulan Start-Up'lar için Asgari Kurumlar Vergisi Muafiyeti

• Bilindiği üzere şirketler zarar etse bile belli bir oranda vergi ödemesini gerektiren asgari kurumlar vergisi uygulaması yakın zaman önce yasalaştı.

• Ancak yeni kurulmuş start-up şirketler asgari kurumlar vergisi uygulamasından üç yıl süreyle muaf tutuluyorlar.

• Bu, yeni kurulan start-up'ların mali yükümlülüklerini azaltarak büyümelerine destek veren önemli bir teşvik. Yani start-up'lar, ilk üç yıl boyunca kurumlar vergisi ödemek zorunda kalmıyor.

4-Serbest Bölgelerde Çalışan Start-Up'lar

• Bazı start-up şirketleri serbest bölgeleri tercih ediyor, özellikle yurt dışına ihracat yapan firmalar için bu bölgeler büyük avantaj sağlıyor.

• Serbest bölgelerde, yurt dışına belli bir oranda ihracat yapan şirketler kurumlar vergisi ödemiyor. Özellikle oyun sektöründe faaliyet gösteren start-up'lar için serbest bölgeler çok cazip olabiliyor.

5-Yurt Dışına Hizmet Veren Start-Up'lar için Vergi Avantajları

• Eğer bir start-up, yazılım, tasarım, veri analizi, mimarlık veya mühendislik gibi alanlarda yurt dışına hizmet veriyorsa, bu şirketler %80 oranında kazanç istisnasından yararlanabiliyor.

• Bu istisna sayesinde, start-up'lar sadece kazançlarının %20’si üzerinden vergilendiriliyor.

• Bu vergi avantajından faydalanmak için şirket türü fark etmiyor, ancak dikkat edilmesi gereken bazı kriterler bulunuyor.

6-Start-up Şirketler için Anonim Şirket Olmanın Avantajları

• Genelde Start-up kurucularının hedeflerinden biri, belli bir süre sonra şirket hisselerini satarak kazanç elde etmek, yani exit etmektir.

• Bu noktada en uygun şirket türü anonim şirket olarak öne çıkıyor. Anonim şirket olarak kurulan start-up'lar, pay senedi bastırdıkları takdirde, hisselerini iki yıl beklettikten sonra sattıklarında vergi ödemek zorunda kalmıyorlar.

• Bu, özellikle büyük sermaye artışları yaşayan start-up'lar için çok önemli bir avantaj

Örneğin, 2024 yılında 250.000 TL sermaye ile kurulan tek ortaklı bir anonim şirket, iki yıl sonra sermayesini 10 katına çıkarsa bile, hisselerini satan ortak bu kazanç üzerinden vergi ödemiyor. Bu avantaj, start-up kurucuları için avantajlı bir çıkış stratejisi sunuyor.

7-Start-up Şirketler için Reklam Harcamalarının İadesi

• Dijital ürünlerini yurt dışında pazarlamak isteyen start-up'lar için reklam harcamaları önemli bir gider kalemi olabilir.

• Ancak, Türkiye’de dijital ürünlerini yurt dışına pazarlayan şirketler, reklam harcamalarının %60’ını iade alabiliyorlar

• Bu destek, özellikle mobil oyun, SaaS ürünü veya Unity üzerinden geliştirilen oyunları pazarlayan firmalar için büyük bir avantaj sağlıyor.

• Hizmet İhracatçıları Birliği'nden alınan bu desteklerden faydalanmak için firmanın en az bir yıllık olması gerekiyor.

8- Sık Sorulan Sorular (SSS)

Teknoparklar dışında başka hangi bölgelerde vergi avantajı sağlanıyor?

Serbest bölgeler, yurt dışına hizmet veya ürün satan start-up'lar için ciddi vergi avantajları sunar. Bu bölgelerde faaliyet gösteren şirketler kurumlar vergisi ödemez.

Anonim şirket kurmak zorunlu mu?

Anonim şirket kurmak zorunlu değil, ancak exit stratejisi düşünen start-up'lar için anonim şirket yapısı vergi avantajı sağlar. Özellikle hisselerin satışı sırasında vergi muafiyeti önemli bir avantajdır.

Yeni kurulan start-up'lar hangi vergilerden muaf tutuluyor?

• Yeni kurulan şirketler/start-up'lar, üç yıl boyunca asgari kurumlar vergisinden muaf tutulur.

• Ancak teknopark içinde faaliyet göstermezler ise %25 oranında kurumlar vergisine tabiidirler.

• Ayrıca teknoparklarda faaliyet gösterenler, kurumlar vergisi ve personel giderleri konusunda da önemli avantajlar elde eder.

Yurt dışına yazılım satan bir start-up hangi vergi avantajlarından yararlanabilir?

Yurt dışına yazılım satan start-up'lar, kazançlarının %80'ini vergi istisnası kapsamında tutar, sadece %20’si üzerinden vergi öderler.

Sonuç: Start-Up'lar için Vergisel Avantajların Karşılaştırması

Start-up dünyasına adım atarken, vergi avantajlarını doğru stratejilerle kullanmak kritik önem taşır.

Eğer siz de start-up kurmayı planlıyorsanız veya mevcut şirketinizi daha verimli hale getirmek istiyorsanız, vergisel teşvikleri doğru değerlendirmek için bize ulaşın.

Özmen Mali Müşavirlik

Görüşmek üzere 👋

Biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/Beehiiv üzerinden listemizdekilere ve hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail gönderiyoruz.

İsterseniz bize mail gönderirseniz sizi de o listeye ekleriz veya sayfanın sonunda yer alan forma mail adresinizi de yazabilirsiniz.

info@ozmconsultancy.com