Startuplar için Türkiye'de sağlanan vergi avantajları ve teşvikler

Startuplar için Türkiye'de sağlanan vergi avantajları ve teşvikler, girişimcilerin işlerini büyütmelerini kolaylaştırmayı hedefler. Bu avantajlar, genellikle Gelir Vergisi Kanunu (GVK), Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK), Katma Değer Vergisi Kanunu (KDVK) ve diğer özel düzenlemeler çerçevesinde uygulanır. Aşağıda startuplara yönelik başlıca vergi avantajları ve teşvikler sıralanmıştır:

1. Teknoloji Geliştirme Bölgeleri (Teknoparklar) Vergi Teşvikleri

Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu uyarınca teknoparklarda faaliyet gösteren girişimler için sağlanan teşvikler şunlardır:

• Kurumlar Vergisi İstisnası: Teknoparklarda faaliyet gösteren şirketler, bu bölgelerde geliştirdikleri yazılım, Ar-Ge ve tasarım projelerinden elde ettikleri kazançları için 31 Aralık 2028 tarihine kadar kurumlar vergisinden muaf tutulur.

• Gelir Vergisi İstisnası: Teknoparklarda çalışan Ar-Ge ve destek personelinin ücretleri, gelir vergisinden istisna edilmiştir.

• KDV İstisnası: Teknoparklarda üretilen yazılımlar için KDV muafiyeti uygulanmaktadır.

2. Ar-Ge ve Tasarım Merkezi Teşvikleri

Ar-Ge ve tasarım merkezlerinde faaliyet gösteren startuplar için sağlanan avantajlar:

• Kurumlar Vergisi İndirimi: Ar-Ge ve tasarım faaliyetlerinden elde edilen kazançların %50'si kurumlar vergisinden indirilir.

• Ar-Ge İndirimi: Ar-Ge faaliyetlerine yapılan harcamaların tamamı, vergi matrahından indirilebilir.

• SGK Primi Desteği: Ar-Ge personelinin SGK işveren paylarının %50’si, devlet tarafından karşılanır.

3. Yatırım Teşvikleri

Yatırım teşvik belgesi kapsamında startuplara sağlanan bazı vergi avantajları:

• KDV İstisnası: Teşvik belgesi kapsamında yapılan makine ve ekipman alımları için KDV ödenmez.

• Gümrük Vergisi Muafiyeti: Yurt dışından ithal edilen makine ve teçhizat için gümrük vergisi muafiyeti uygulanır.

• Vergi İndirimi: Yatırımdan elde edilen kazançlar üzerinden hesaplanan vergi oranında indirim yapılır.

4. Gelir Vergisi Stopajı Teşviki

Startupların Ar-Ge, yenilik ve tasarım faaliyetlerinde çalışan personel için uygulanan gelir vergisi stopajı teşviki ile bu personelin ücretlerinden alınacak gelir vergisi belirli oranda düşürülür.

5. Vergi Muafiyetleri ve İstisnaları

• Startup Melek Yatırımcı Teşviki: Yatırımcılar, startuplara yaptıkları yatırımları vergi matrahından düşebilme avantajına sahiptir. Melek yatırımcılar için GVK'nın 82. maddesi uyarınca, yatırım yaptıkları şirketlerdeki hisselerinin %75’ini vergiden muaf tutma imkanı bulunur.

• KDV Muafiyeti: İhracat yapan startuplar, yurt dışına satışlardan elde ettikleri gelirlerde KDV iadesi alabilirler.

6. Kosgeb ve TÜBİTAK Destekleri

• Kosgeb ve TÜBİTAK aracılığıyla verilen Ar-Ge, inovasyon ve girişimcilik destekleri kapsamında, nakdi desteklerin yanı sıra çeşitli vergi muafiyetlerinden yararlanılabilir.

7. İstihdam Teşvikleri

Startuplar, genç ve kadın istihdamını artırmak için SGK prim teşviklerinden yararlanabilirler. Bu teşvikler, işverenin sigorta primi yükünü hafifletir ve belirli bir süre boyunca devlet tarafından karşılanır.

8. Patent ve Faydalı Model Teşviki

Startupların geliştirdiği patent ve faydalı modellerden elde edilen kazançlar için, GVK ve KVK kapsamında %50 vergi indirimi sağlanır.

9. Başka Teşvikler

• İhtisas Serbest Bölgeleri: Yazılım ve teknoloji geliştirme faaliyeti yürüten startuplar, ihtisas serbest bölgelerinde vergi avantajlarından yararlanabilirler.

Bu teşvikler ve avantajlar, startupların büyüme ve gelişme süreçlerinde önemli vergi avantajları sunar ve teşvikler, girişimcilerin sermaye ihtiyaçlarını daha verimli yönetmesine yardımcı olur. Detaylar ve başvurular, T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı ve Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından düzenlenmektedir.

Detaylı Bilgi için bize ulaşabilirsiniz.

Özmen Mali Müşavirlik