Steam Üzerinden Gelir Elde Ediyorum: Vergilendirme ve Şirket Kurulumu Rehberi
Steamde oyun satmak için şirket gerekli mi?
Steamde oyun satmak için şirket gerekli mi?
Steam üzerinden oyun geliştirerek gelir elde edenler için vergi yükümlülükleri ve şirket yapıları önemli konular haline geliyor. Bu blog yazısında, Steam gelirlerinin vergilendirilmesi, hangi şirket türünün tercih edilmesi gerektiği, faturalandırma, KDV durumu ve özel vergi avantajlarına dair detayları inceleyeceğiz. Tablolar sayesinde konuları daha anlaşılır hale getirmeyi hedefliyoruz.
1. Steam Gelirlerinin Vergilendirilmesi ve Şirket Kurulumu
Steam platformunda oyununuzu yayınladıktan sonra satış süreçleri tamamen Steam tarafından yürütülürken, gelirinizin yurt içi ve yurt dışı dağılımını yönetebilmeniz mümkün. Ancak, elde ettiğiniz gelir üzerinden vergi ödemek ve resmi beyanname vermek için mutlaka bir şirket kurmanız gerekmektedir. Kira geliri gibi yıllık beyanla işlem yapmak mümkün değildir.
Aşağıdaki tabloda, Steam gelirlerinin vergilendirilmesiyle ilgili temel sorular ve yanıtları özetlenmiştir:
| Soru | Cevap |
| Steam gelirlerinin vergisi nasıl ödenecek? Şirket kurmaya gerek var mı? | Evet, Steam üzerinden elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi için şirket kurulması gerekmektedir. Gelir vergisi, şirket üzerinden ödenir. |
| Hangi tip şirket kurulması daha mantıklı? | Şirket türü, elde edilen gelir miktarı, girişimcinin yaşı, şirketin ileride satılma planları ve teknopark gibi özel durumlara göre değişkenlik göstermektedir. |
| Şirket kurulduğunda vergi avantajı/avantajları var mı? | Evet, ancak şirket kurulurken ana sözleşme ve nace kodu gibi detaylara dikkat etmek gerekmektedir. Yanlış yapılandırılırsa vergi avantajlarından faydalanılamayabilir. |
2. Şirket Türlerinin Değerlendirilmesi: Hangi Yapı Sizin İçin Uygun?
Gelirinize göre vergi oranları ve diğer kriterler göz önünde bulundurulmalıdır:
Şahıs Şirketi: Vergi oranı %15-%40 arasında değişirken, genç girişimcilere (29 yaş altı) sağlanan avantajlar mevcuttur. 2025 yılı itibarıyla, 330 bin TL’ye kadar kesilen faturaların gelir vergisi ödemesi yapılmayacaktır.
Adi Ortaklık: 2 Ortak adi ortaklık kurulması da mümkün olup, steam geliri olan mükelleflerimiz bu yöntemi de tercih etmektedirler
Limited/Anonim Şirket: Vergi oranı sabit %25 olup, şirketin ileride satılma planları varsa daha avantajlı olabilir.
Teknopark Avantajları: Teknopark içerisinde faaliyet gösteren firmalar için farklı düzenlemeler söz konusu; ancak bu durum şahıs şirketleri için pek elverişli olmayabilir.
Aşağıdaki tabloda, şirket türleriyle ilgili temel kriterleri inceleyebilirsiniz:
| Kriter | Şahıs Şirketi | Limited/Anonim Şirket |
| Vergi Oranı | %15 - %40 | %25 (genellikle sabit) |
| Genç Girişimci Avantajı | 29 yaş altı girişimciler için ek avantajlar (ör. 330 bin TL muafiyet) | Daha sınırlı avantajlar |
| Şirketin İleride Satış Planı | Satış planı yoksa tercih edilebilir | Satış planı varsa daha avantajlı olabilir |
| Teknopark Avantajları | Teknoparklar genellikle şahıs şirketlerine uygun değildir | Teknopark içerisinde faaliyet gösterebilir, şartlara bağlı |
3. Faturalandırma, KDV ve Gelir Dağılımı
Steam üzerinden elde edilen gelirlerde faturalandırma süreci de dikkat edilmesi gereken önemli noktalardan biridir. Gelirinizi yurt içi ve yurt dışı olarak ayırabileceğiniz gibi, KDV hesaplaması da titizlikle yapılmalıdır. Örneğin:
Gelir Dağılımı: Gelir örneği 100.000 TL ise, %20'si Türkiye, %80'i yurt dışı şeklinde bölünebilir.
Faturalandırma: KDV dahil 20.000 TL için fatura kesilmesi durumunda, KDV’siz tutar 80.000 TL olarak belirlenmelidir. KDV oranı %20 olarak uygulanmalıdır.
Tabloda faturada KDV ayrımını görebilirsiniz:
| Gelir Kalemi | Tutar (TL) | Açıklama |
| Yurt İçi Gelir (%20) | 20.000 | Türkiye’ye yönelik satışlar, KDV dahil fatura |
| Yurt Dışı Gelir (%80) | 80.000 | Yurt dışına yönelik satışlar, KDV uygulanmaz |
| Toplam | 100.000 | Gelir toplamı |
4. Vergi Avantajları ve Özel Düzenlemeler
Özelge’ye göre, yurt dışına hizmet veren yazılımcılar, tasarımcılar ve veri analizi alanında faaliyet gösterenlerin elde ettiği kazançların %80’i için gelir vergisi matrahında indirim uygulanabilmektedir. Bu avantaj, özellikle oyun tasarımı ve ilgili hizmetleri sunanlar için önemli bir vergi indirimi sağlayabilir.
Aşağıdaki tablo, özel vergi avantajlarını özetler:
| Hizmet Alanı | Vergi Avantajı |
| Oyun Tasarım Hizmetleri | Elde edilen kazancın %80’i, Gelir Vergisi Kanunu’nun ilgili maddesine göre indirim konusu yapılabilmektedir. |
| Yurt dışına hizmet veren yazılımcılar/tasarımcılar | Benzer şekilde, kazançlarının belirli bir oranında vergi avantajı sağlanabilmektedir. |
| Diğer ilgili hizmetler (Veri Analizi vb.) | Hizmetin fiilen sunulması ve diğer şartların sağlanması durumunda aynı avantajlardan yararlanmak mümkün. |
5. Kesintiler ve Muhasebeleştirme
Steam tarafından yapılan vergi ve komisyon kesintileri de muhasebe açısından doğru şekilde işlenmelidir. Hesabınıza geçen net tutar üzerinden fatura kesilmesi gerekmektedir. Aynı kesintilerin hem gider hem de gelirden düşülmesi durumunda mükerrer kayda yol açmamak için dikkatli olunmalıdır.
| Kesinti Türü | Muhasebeleştirme Notu |
| Steam Komisyonları | Faturada net tutarın belirlenmesi sırasında dikkate alınmalıdır; aynı kesinti gider olarak iki kez gösterilmemelidir. |
| Stopaj Kesintileri | Ödeme sırasında otomatik kesinti yapılmakta, bu nedenle muhasebe kayıtlarında tekrara düşmemesi için net tutar üzerinden işlem yapılmalıdır. |
Sonuç ve Öneriler
Steam üzerinden gelir elde ediyorsanız veya bu alana adım atmayı düşünüyorsanız, vergi konularını göz önünde bulundurarak şirket kurulumunu planlamalısınız. Aşağıdaki noktalara dikkat etmek önemlidir:
Şirket Kurulumu Zorunluluğu: Vergilendirme için mutlaka resmi bir şirket kurmalısınız.
Şirket Türünün Seçimi: Gelir miktarı, girişimci yaşı, satılma planları ve teknopark gibi kriterlere göre en uygun şirket türünü belirleyin.
Faturalandırma ve KDV: Gelirin yurt dışı kaynaklı olması nedeni ile KDV olmayacaktır.
Özel Vergi Avantajları: Mart 2023 tarihli özelge kapsamında sunulan avantajlardan yararlanabilmek için gerekli şartları sağlayıp sağlamadığınızı kontrol edin.
Muhasebe İşlemleri: Kesintiler ve stopajların muhasebeleştirilmesinde mükerrer kayıt oluşmaması için dikkatli olun.
Bu konularda daha detaylı bilgi almak, güncel düzenlemelerden haberdar olmak ve vergi risklerinden kaçınmak adına, bize ulaşabilirsiniz info@ozmconsultancy.com
Görüşmek üzere 👋
