Vergiden Düşülebilen Giderler 2025: Şirketlerin Bilmesi Gereken 14 Kategori
Yazının Güncellenme Tarihi: Mart 2025
Vergiden Düşülebilen Giderler 2025: Şirketlerin Bilmesi Gereken 14 Kategori
Yazının Güncellenme Tarihi: Mart 2025
Evren Özmen, CPA / SMMM – OZM Consultancy, Istanbul – info@ozmconsultancy.com
Giriş
"Bu harcamayı gider gösterebilir miyim?"
Şirket sahiplerinin ve girişimcilerin en çok sorduğu sorulardan biri bu. Ancak vergi mevzuatı bu konuda net bir harcama kataloğu sunmamakta. Vergi kanunları; faaliyet konusu, sektör ve harcamanın işle doğrudan ilişkisine göre giderin kabulünü değerlendirmekte. Bu rehberde 2025 yılı itibarıyla vergiden düşülebilecek en önemli 14 gider kalemini sade, net ve örnekli biçimde derledik.
1. Reklam ve Promosyon Giderleri
Facebook, Google Ads, Mailchimp, Salesforce vb. dijital reklam ödemeleri
Kartvizit, broşür, promosyon ürünleri (kalem, ajanda, USB)
Web sitesi kurulum ve yazılım giderleri (domain, hosting, tema, üyelik)
Not: Yurt dışı sunucu kiralamalarında stopaj ödenmez. KDV2 yeterlidir.
2. Araç ile İlgili Giderler
Kasko, trafik sigortası
Yakıt (benzin, elektrik, LPG)
Bakım, tamir, oto yıkama, muayene, HGS-OGS
2025 araç kiralama gider sınırı: KDV hariç aylık 37.000 TL
Arabanın şirket adına olması kritik. Şahıs şirketlerinde daha esnek.
3. Banka Masrafları
Hesap işletim ücretleri
Kredi kartı kullanım masrafları
Kredi faizleri (işletme kredisi olması şart)
4. Personel Giderleri
Maaş, ikramiye, kıdem, ihbar tazminatı
Limited ve anonim şirketlerde eş ve çocuk maaşları gider sayılır (şartları karşılıyorsa)
Banka ödemesi ve bordro zorunludur
5. Lisans ve Zorunlu İzinler
Ticaret Odası Aidatı, Sanayi Sicil Belgesi
Meslek lisansları ve ruhsat giderleri
Zorunlu eğitimler ve sertifikalar
6. Danışmanlık ve Profesyonel Hizmetler
Mali müşavirlik, hukuk danışmanlığı
Faaliyet konusu ile ilgili danışmanlık sözleşmeleri
Destekleyici dokümanlar ve sözleşme şarttır.
7. Satılan Malın Maliyeti
Alış faturaları, gider pusulaları
Stok yönetimi giderleri
Kur farkı riski ve müşteri konsantrasyonu önemlidir.
8. Eğitim Harcamaları
Şirket çalışanları için eğitimler (bordroya eklenirse gider olur)
Udemy, Coursera vb. bireysel eğitimler gider değildir
Ortakların bireysel eğitimleri de gider kabul edilmez
9. Kira ve Home Office Giderleri
Ofis, sanal ofis, ev adresli ofis kiraları
Elektrik, su, doğalgaz, internet giderlerinin %50’si
Ev sahibi izni ve tapu durumu önemlidir (stopaj çıkabilir)
10. Gıda ve Temsil Ağırlama Giderleri
İş yemekleri (fiş, fatura, müşteri adı şart)
Ofiste ikram: çay, kahve, tatlı vb.
Şahıs firmalarında evet; limited ve AŞ’de tartışmalı ama mümkün
11. Ofis Masrafları
Temizlik, kırtasiye, yazıcı, kamera alımları
SAAS giderleri: Zoom, Google Apps, Adobe vb. (KDV 2 var, stopaj yok)
Aidat ödemeleri (dekont yeterlidir)
12. Giyim Harcamaları
Vergisel açıdan kişisel kullanım riski olduğu için gider sayılmaz
Danıştay ve özelgeler de aynı görüşte
Öneri: Mesleki kıyafetler için ileride oran bazlı gider kabulü yapılmalı
13. Ulaşım Giderleri
Taksi, Uber, İstanbulkart, havaalanı transferi
Şirket aracı varsa akaryakıt masrafları
Limited/AŞ’de araç ruhsatı şirket adına olmalı
14. Amortisman Giderleri
9900 TL üzeri demirbaşlar (örneğin bilgisayar) amortismana tabi
48 aya bölünerek aylık gider yazılır
Hızlandırılmış amortisman A.Ş. ve Ltd.’lerde mümkündür
Sık Sorulan Sorular
Eşime ödeme yaparsam gider gösterebilir miyim?
Şahıs şirketlerinde hayır. Ancak limited ya da anonim şirkette banka üzerinden gerçek bir hizmet karşılığı ödeme yapılırsa mümkündür.
Ev adresimi ofis gösterirsem hangi giderleri düşebilirim?
Elektrik, su, doğalgaz, internetin %50’si gider olur. Aidat da eklenebilir.
Udemy eğitimi gider olur mu?
Şirket ortağı veya şahıs firması sahibi iseniz gider sayılmaz. Ancak çalışanınıza alınır ve bordroya işlenirse mümkün.
İş yemeği fişlerini nasıl gider gösterebilirim?
Masraf listesi, müşteri adı ve hangi amaçla yapıldığı belirtilirse kabul şansı artar.
Sonuç ve Çağrı
Vergi avantajlarını maksimum düzeyde kullanmak için işletme giderlerinizi doğru sınıflandırmanız kritik öneme sahiptir. 2025 yılı itibarıyla yukarıda sayılan her kalem, doğru belgelendirme ve mevzuata uygunluk ile sizi yüksek vergi yükünden koruyabilir.
📩 Eğer siz de şirket giderlerinizi optimize etmek, muhasebe sürecinizi profesyonelleştirmek ve daha az vergi ödemek istiyorsanız:
info@ozmconsultancy.com adresinden bize ulaşabilirsiniz.
✅ Mail listemize katılarak özel e-kitapçık ve bültenleri alabilirsiniz.
