Yazılım Şirketleri İçin Büyük Vergi Fırsatı: Yurt İçi Çalışanlar %12,5'e, Yurt Dışına Çalışanlar ise %100 Vergi Avantajından Yararlanabilir
2027 üretim indirimi ile hizmet ihracatı teşvikinin karşılaştırmalı rehberi
Son Güncelleme: 25 Haziran 2026
Kısa Cevap
Türkiye'deki yazılım şirketleri için artık iki önemli vergi avantajı bulunuyor.
✅ Türkiye'deki müşterilere çalışan ve belirli şartları sağlayan yazılım şirketleri, 2027 yılından itibaren üretim faaliyetlerinden elde ettikleri kazanç için %12,5 kurumlar vergisi avantajından yararlanabilecek.
✅ Yurt dışındaki müşterilere yazılım geliştirme hizmeti veren şirketler ise, Gelir Vergisi Kanunu'nun 89/13. maddesi ve Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10/1-ğ maddesi kapsamında düzenlenen hizmet ihracatı kazanç indirimi sayesinde, şartların sağlanması halinde yazılım ihracatından elde ettikleri kazançlarını %100 oranında beyanname üzerinde indirebilir.
Doğru yapılandırılmış bir yazılım şirketi için hangi teşvikin uygulanacağı; müşterilerin bulunduğu ülke, verilen hizmet, şirket yapısı ve faaliyet modeline göre değişmektedir.
İçindekiler
Yazılım şirketleri için hangi vergi avantajları var?
%12,5 kurumlar vergisi nedir?
Hizmet ihracatında %100 vergi avantajı nedir?
Hangisi daha avantajlı?
Yurt içi çalışan yazılım şirketleri ne yapmalı?
Yurt dışına çalışan yazılım şirketleri ne yapmalı?
Gerçek örnekler
Sık Sorulan Sorular
Yazılım şirketleri için iki farklı vergi avantajı bulunuyor
Birçok yazılım şirketi yalnızca tek bir teşvik olduğunu düşünüyor.
Oysa bugün iki farklı sistem bulunuyor.
| Faaliyet Modeli |
Vergisel Avantaj |
| Türkiye'deki müşterilere çalışan yazılım şirketi |
Şartlar sağlanırsa üretim kazançlarında %12,5 kurumlar vergisi |
| Yurt dışındaki müşterilere yazılım geliştiren şirket |
Şartlar sağlanırsa hizmet ihracatı kapsamında %100 kazanç indirimi |
| Hem yurt içi hem yurt dışı çalışan şirket |
Gelirler doğru ayrıştırılırsa her iki düzenleme ayrı ayrı değerlendirilebilir. |
En önemli konu, şirketinizin hangi modele uygun olduğunun doğru analiz edilmesidir.
Türkiye'deki müşterilere çalışan yazılım şirketleri için yeni dönem
7582 sayılı Kanun ile yapılan değişiklik sonrasında, 2027 yılından itibaren Sanayi Sicil Belgesi bulunan ve fiilen üretim faaliyeti gerçekleştiren şirketler için önemli bir avantaj getirildi.
Belirli şartların sağlanması halinde üretim faaliyetlerinden elde edilen kazanç için kurumlar vergisi oranı %25 yerine %12,5 olarak uygulanabilecek.
Hazırlanan Tebliğ taslağı, belirli şartları sağlayan yazılım ve bilişim üretim faaliyetlerini de bu kapsamda değerlendirmektedir.
Ancak burada kritik nokta şudur:
Her yazılım şirketi bu teşvikten otomatik olarak yararlanamaz.
Şirketin gerçekten üretim niteliğinde faaliyet yürütmesi ve Sanayi Sicil Belgesi kapsamında değerlendirilmesi gerekir.
Yurt dışına çalışan yazılım şirketleri için daha büyük bir avantaj olabilir
Türkiye'de geliştirilen yazılımların;
ABD,
İngiltere,
Almanya,
Hollanda,
Kanada,
Avustralya
gibi ülkelerdeki müşterilere satılması veya yazılım geliştirme hizmeti verilmesi halinde farklı bir teşvik devreye girebilir.
Gelir Vergisi Kanunu'nun 89/13. maddesi ve Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10/1-ğ maddesi kapsamında düzenlenen hizmet ihracatı kazanç indirimi, gerekli şartları sağlayan şirketlerin yazılım ihracatından elde ettikleri kazançlarını %100 oranında beyanname üzerinde indirmelerine imkân tanımaktadır.
Bu nedenle birçok yazılım şirketi açısından en önemli teşvik aslında üretim indirimi değil, hizmet ihracatı teşvikidir.
Hizmet ihracatı için hangi şartlar aranıyor?
Genel olarak aşağıdaki şartların birlikte sağlanması gerekir.
✅ Hizmet Türkiye'den verilmelidir.
✅ Müşteri Türkiye'de yerleşik olmamalıdır.
✅ Fatura doğrudan yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmelidir.
✅ Hizmet bedeli, mevzuatta öngörülen süre içinde Türkiye'ye transfer edilmelidir.
✅ Faaliyet konusu yazılım hizmetini kapsamalıdır.
Bu şartlardan birinin eksik olması halinde teşvikten yararlanılamayabilir.
Hangisi daha avantajlı?
Bu sorunun tek bir cevabı yoktur.
Senaryo 1
Türkiye'deki şirketlere ERP yazılımı geliştiriyorsunuz.
Bu durumda üretim indirimi değerlendirilebilir.
Senaryo 2
ABD'deki SaaS şirketine yazılım geliştiriyorsunuz.
Şartlar sağlanıyorsa hizmet ihracatı kazanç indirimi çok daha avantajlı olabilir.
Senaryo 3
Hem Türkiye'de hem yurt dışında müşterileriniz bulunuyor.
Bu durumda gelirlerin doğru ayrıştırılması ve her teşvikin kendi şartları içinde değerlendirilmesi gerekir.
Gerçek örnekler
Örnek 1
İstanbul'da faaliyet gösteren bir yazılım şirketi yalnızca Türkiye'deki müşterilere ERP yazılımı geliştiriyor.
Sanayi Sicil Belgesi bulunuyor.
Şirket üretim niteliğinde faaliyet yürütüyor.
Sonuç:
Şartların sağlanması halinde üretim kazançları için %12,5 kurumlar vergisi uygulanabilir.
Örnek 2
Ankara'daki bir yazılım şirketi yalnızca ABD ve İngiltere'deki müşterilere özel yazılım geliştiriyor.
Faturalar doğrudan yabancı şirketlere düzenleniyor.
Ödemeler Türkiye'deki banka hesabına geliyor.
Sonuç:
Şartların sağlanması halinde hizmet ihracatı kazanç indirimi uygulanabilir.
Örnek 3
Bir AI şirketi hem Türkiye'deki müşterilere kurumsal çözümler satıyor hem de Avrupa'daki şirketlere API hizmeti veriyor.
Sonuç:
Gelirler faaliyetlerine göre ayrıştırılarak her teşvik ayrı ayrı değerlendirilebilir.
En sık yapılan hatalar
Yazılım şirketlerinde en çok karşılaştığımız yanlışlar şunlardır:
"Her yazılım şirketi %12,5 kurumlar vergisi öder." düşüncesi
Hizmet ihracatı ile yazılım üretimi teşviklerinin aynı sanılması
Yurt dışındaki müşteriye çalışıldığı halde hizmet ihracatı şartlarının yerine getirilmemesi
Gelirlerin doğru ayrıştırılmaması
Şirket kurulurken faaliyet konusunun yanlış belirlenmesi
Sanayi Sicil Belgesi gerekliliğinin göz ardı edilmesi
Bu hatalar, önemli vergi avantajlarının kaybedilmesine neden olabilir.
Sık Sorulan Sorular
Yurt dışına çalışan yazılım şirketi kurumlar vergisi ödemez mi?
Hayır.
Hizmet ihracatı kazanç indirimi, belirli şartların sağlanması halinde yazılım ihracatından elde edilen kazancın beyanname üzerinde indirilmesine imkân tanır. Şirketin tüm vergi yükümlülükleri otomatik olarak ortadan kalkmaz.
Şahıs şirketleri de hizmet ihracatı teşvikinden yararlanabilir mi?
Evet.
Şartların sağlanması halinde Gelir Vergisi Kanunu'nun 89/13. maddesi kapsamında değerlendirme yapılabilir.
Her yazılım şirketi %12,5 kurumlar vergisinden yararlanabilir mi?
Hayır.
Üretim faaliyeti, Sanayi Sicil Belgesi ve diğer şartların birlikte değerlendirilmesi gerekir.
Aynı şirket hem üretim indirimi hem de hizmet ihracatı teşvikinden yararlanabilir mi?
Şirketin farklı faaliyetlerinden elde ettiği kazançlar için farklı düzenlemeler gündeme gelebilir. Ancak aynı kazanç unsuru için hangi teşvikin uygulanabileceği mevzuat çerçevesinde ayrıca değerlendirilmelidir.
Sonuç
Yazılım şirketleri açısından vergi planlaması artık yalnızca şirket kurmaktan ibaret değildir.
Şirketiniz;
yalnızca Türkiye'de faaliyet gösteriyorsa,
yalnızca yurt dışına hizmet veriyorsa,
hem yurt içi hem de yurt dışında müşterilere sahipse,
uygulanabilecek vergi avantajları tamamen değişebilir.
Doğru yapılandırılmış bir yazılım şirketi, faaliyet modeline bağlı olarak üretim indirimi, hizmet ihracatı teşviki veya diğer vergi avantajlarından yararlanabilir. Yanlış yapılandırılmış bir şirket ise aynı faaliyeti yürütmesine rağmen bu avantajları kaybedebilir.
Yazılım Şirketiniz İçin En Avantajlı Vergi Modelini Belirleyelim
Her yazılım şirketinin faaliyet modeli farklıdır. Bu nedenle tek tip bir çözüm yerine şirketinizin gelir kaynaklarını, müşteri yapısını ve faaliyetlerini analiz ederek hangi teşviklerden yararlanabileceğinizi birlikte değerlendiriyoruz.
Danışmanlık kapsamında;
üretim indirimi uygunluğu,
hizmet ihracatı teşviki,
Sanayi Sicil Belgesi değerlendirmesi,
gelirlerin doğru ayrıştırılması,
kurumlar vergisi planlaması,
uluslararası vergi yapısının oluşturulması
konularında profesyonel destek sağlıyoruz.
info@ozmconsultancy.com
