Yazılımcılar Vergi Öder mi?

Yazılımcıların vergi ödeyip ödemeyeceği ile ilgili merak edilen soruların cevaplarını bu yazıda bulabilirsiniz.

Bu yazıda yurtdışına yazılım ihracatı yapan firmaları ve uzaktan-remote olarak yurt dışına yazılım, sistem mühendisliği, veri analizi veya tasarım hizmeti vererek çalışmaya başlayacak kişileri ilgilendiren bazı temel vergisel konularda bilgiler vermeye çalışacağım.

• Yazının sıkıcı olmaması adına özellikle kanun ve madde numaralarını yazmadım.

• Madde numaralarını merak ediyorsanız veya daha detaylı bilgi için bize mail gönderebilirsiniz.

1-Yazılım Hizmetini verdiğiniz müşteri yurt içinde mi yoksa yurt dışında mı?

a-)Katma Değer Vergisi Yönünden Durum Nedir?

• Mutlaka biliyorsunuzdur ama yazılım hizmetini yurt dışına veriyor iseniz hizmet ihracatı kapsamında katma değer vergisi ödemenize gerek bulunmuyor.

• Kestiğiniz faturalar için ayrıca katma değer vergisi ödememeniz için verdiğiniz hizmetten mutlaka yurt dışında yararlanılmalı.

• (Vergi İpucu-1: Sözleşmenizde TR içeren bir bölge yazıyor ise MENA-MENAT çıkartmanızı öneririm**)**

• Yurt dışına verilen yazılım hizmetleri ile ilgili özelgeye de buradan ulaşabilirsiniz.

Yurtdışına verilen yazılım-tasarım-veri analizi vb. hizmetlerde vergi avantajı 7194 Sayılı Kanun ile %50'den %80'e çıkartılmıştır. (Resmi Gazete- 28.12.2023)

b-)Kurumlar/Gelir Vergisi Yönünden Durum Nedir?

Limited ve Anonim Şirketlerin geliri ve gideri arasındaki fark üzerinden ödediği verginin adı Kurumlar Vergisidir. Şahıs şirketlerinin ise gelirleri ve giderleri arasındaki fark üzerinden ödediği verginin adı ise Gelir vergisidir.

• Türkiye’de mevcut durumda kurumlar vergisi oranı (*Limited ve anonim şirketlerin tabii olduğu oran*) % 25'dir.

• Vergi İpucu-2:Yurt dışına yazılım-tasarım-veri analizi gibi alanlarda hizmet verenler için bu oran %80 oranında daha az uygulanır.

• Vergi İpucu-3:Ayrıca yukarıdaki avantajlara ek olarak yurt dışına hizmet verenler için 5 puan indirim de bulunmaktadır

Independent Contractor veya developer olarak yurt dışına çalışacaksanız şahıs şirketini öneriyorum. Gerek limited-anonim şirketlerde gerek şahıs şirketlerinde yurt dışı yazılım-tasarım- veri analizi gibi hizmetlerde %80 vergi avantajı mevcuttur.

Gelir vergisi oranları ise aşağıdaki grafikte gördüğünüz üzere %15 ila-%40 arasında değişmektedir.

Uzaktan çalışarak elde edilen yazılım gelirlerinde Türkiye’deki vergi avantajı sayesinde elde kalacak tutar, ilgili ülkelere göre daha yüksek kalıyor.

Yurtdışına verilen tasarım, yazılım ve mühendislik gibi hizmetlerde % 80 gelir- kurumlar vergisi istisnası avantajı bulunması ile ilgili daha detaya indiğimizde;

• Örnek olarak yurtdışındaki müşterisine yazılım hizmeti verilmesi durumunda o yıla ait kazancın (giderler düştükten sonra )yarısı üzerinden vergisi hesaplanır ve ödenir.

• Vergi İpucu-4: Yazılım, tasarım veya veri analizi hizmetlerinin Toptal, Upwork, Crossover, Fiverr, Turing.com, Guru, Lionbridge vb. siteler aracılığı ile verilmesi durumunda da bu vergi avantajının uygulanmasında bir mahsur bulunmamaktadır.

c-) Yazılım istisnası nasıl hesaplanır?

• Yurt dışına verilen yazılım/tasarım/veri analizi gibi hizmetler için örnek bir vergi hesaplamasını aşağıda bulabilirsiniz.

Ayrıca 29'dan yaşından küçükseniz ve genç girişimci şartlarını taşıyorsanız, vergilendirilecek geliriniz yani vergi matrahınız daha da azalıyor.

• Bu vergi avantajı yılda bir kere değil her üç ayda bir beyan edilen geçici vergi beyannamelerinde de uygulanması gerekiyor.

• Vergi İpucu-5: Hem genç girişimci avantajı hem de yukarıda bahsedilen vergi avantajı beraber uygulanabiliyor.

2024 Yılı itibari ile Genç Girişimci Vergiden istisna edilecek tutar artacağı için sağlanacak vergi indirim tutarı da artacaktır. 2024 yılında genç girişimci istisna tutarı 230.000 TL olmuştur.

• Yukarıda belirtilen vergi avantajı son derece önemli bir avantaj sağlamakta ve ödenecek verginizi yaklaşık olarak 1/5 oranında düşürmektedir.

Örnek hesaplama

Yurtdışına yazılım hizmeti vermiş ve bu vergi avantajından haberdar olmayan firmalardan zaman zaman mail veya telefonlar geliyor, üzülmemeleri için açıkcası ne cevap vereceğimizi de bilemiyoruz ama maalesef geriye dönük düzeltme vererek belirtilen vergi avantajından faydalanılması da mümkün değil. Ödenilen verginin aslında yarısının ödenebileceğini sonradan öğrenmek can sıkıcı.

Vergi Dairesi Başkanlığı’nın sunumu.

Yurt dışı firmadan tarafınıza ulaşan teklifin vergi kanunları karşısındaki değerlendirme sürecinden itibaren ilk faturanızı düzenleyeceğiniz noktaya kadar merak ettiğiniz birçok konu olduğunu biliyoruz. Bu süreçte destek almak için bize ulaşabilirsiniz.

• Elde edilecek gelirin niteliğine göre vergi avantajları olup, olmadığı

• Vergi avantajı mevcut ise uygulamada dikkat edilecek konular

• Hangi şirket türünün vergisel olarak daha avantajlı olduğu

• Hangi şirket türünün aylık maliyetler ve kuruluş maliyeti noktasında avantajlı olduğu

• Yurt dışına yazılım ihracatı yapıldığında hangi harcamaların gider olarak kabul edileceği

• 2024 Yılı vergi oranlarına göre ortalama yıllık maliyet hesaplaması ve aylık ele geçecek net tutarın hesaplanması

• Yurt dışı ile imzalanacak bir sözleşme mevcut ise sözleşmenin vergisel olarak değerlendirilmesi ve revize konularının belirlenmesi

• Aylık muhasebe süreçlerinde şirket sahiplerinin bilmesi gereken temel konular ve onboarding sürecimiz ile ilgili bilgilendirme

• Sosyal sigortalar kanunu bakımından değerlendirme

• Sizin Sorularınız ile ilgili online veya şirketimizde toplantı talepleriniz için; info@ozmconsultancy.com

Yurtdışı yazılım ihracatının vergilendirilmesi ile ilgili olarak vergi avantajlarından tam ve eksiksiz yararlanma noktasında;

1-Limited, Anonim şirket veya şahıs şirket sahibi olmanız arasında herhangi bir fark bulunmamaktadır.

2-Ancak şirketten para çekme noktasındaki vergileri ve prosedürleri dikkate alınınca yurt dışına remote/uzaktan çalışma durumunda şahıs şirketi kurularak ilerlenmesini best practice olarak ifade edebiliriz.

3-Hangi şirket türünü kurarsanız kurun bu vergi avantajından faydalanabiliyorsunuz.

4-Sadece; şahıs firmasına sahip iseniz bulunduğunuz vergi dilime göre ödenecek verginiz değişiyor.

5-Limited veya anonim şirketlerde ise kurumlar vergisi oranı her zaman sabittir. 2024 Yılında % 25 kurumlar vergisi oranıdır.

Bizim mükelleflerimiz arasında yukarıda belirtilen vergi avantajından yararlananların daha çok veri güvenliği, solutions architect, ios developer, sap danışmanları, motion graphic designerlar, web tasarımcılar, data scientistler front-end, back-end full-stack developerlar, white hacker’lar olarak gözlemlemekteyim.

• Mobil uygulamalarınızdan veya web sayfanız üzerinden elde etmiş olduğunuz. Admob/Adsense/Ezoic reklam gelirleri bu kapsamda maalesef değerlendirilmemektedir.

• Ancak mobil uygulamaların indirilmesinden kaynaklanan in app purchase gelirlerin bu kapsamda olduğunu düşünmekteyim. ( 2021 Mart ayı içinde bu konu ile ilgili olumlu özelge alınmıştır)

Bu yazıda belirtilen vergi avantajı ile ilgili olarak Kurumlar vergisi Kanununda yer alan metin aşağıdaki gibidir.

“Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişilerle, işyeri, kanuni ve iş merkezi yurt dışında bulunanlara Türkiye’de verilen ve münhasıran yurt dışında yararlanılan

• Mimarlık,

• Mühendislik

• Tasarım

• Yazılım

• Veri Saklama, Veri İşleme, Veri Analizi

• Tıbbi Raporlama

• Muhasebe Kaydı Tutma

• Çağrı Merkezi

• Ürün Testi

• Sertifikasyon

ve ilgili bakanlıkların görüşü alınmak suretiyle Maliye Bakanlığınca belirlenen mesleki eğitim alanlarında faaliyette bulunan hizmet işletmeleri ile ilgili bakanlığın izni ve denetimine tabi olarak eğitim ve sağlık alanında faaliyet gösteren ve Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişilere hizmet veren işletmelerin münhasıran bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazancın %80’si vergiden istisnadır”

Özmen Mali Müşavirlik İletişim

Merkez Ofis

Deluxia Palace A-157-A 158 Teknik Yapı Batı Ataşehir-İstanbul

Operasyon Merkezi

Gold-TRC Plaza -Altay Çeşme Mah. İTO Hizmet Binası No:19 Kat-6 Maltepe-İstanbul

Mail adresimiz info@ozmconsultancy.com

İletişim numaralarımız

0216 510 59 19
0216 510 59 20
0216 352 29 61
0216 371 07 46

Mobil: 0 506 682 96 55