Yurt Dışındaki Kişilere Yapılan Ödemeler: Vergisel Yükümlülükler ve Belge Düzeni
Yurt Dışındaki Kişilere Yapılan Ödemeler: Vergisel Yükümlülükler ve Belge Düzeni
Yurt Dışındaki Kişilere Yapılan Ödemeler: Vergisel Yükümlülükler ve Belge Düzeni
İlgide kayıtlı özelge talep formunda, şirketinizin internet üzerinden finans bilgi portalı hazırlama ve bu portalın devamlılığı için sürekli bilgi ve altyapı sağlama işi yaptığı belirtilmiştir. Bu iş için Uganda'da ikamet eden ve bağımsız çalışan kişilere, internet üzerinden sağladıkları finansal veriler karşılığında parça başı ödeme yapmayı planladığınız belirtilmiştir. Bu ödemelerin gider kaydı, belge düzeni ve tevkifat durumu hakkında vergi dairesinin görüşü talep edilmiştir.
Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu Yönünden:
Vergilendirme Esasları:
- 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre, Türkiye'de yerleşik olan kurumlar, hem Türkiye'de hem de yurt dışında elde ettikleri kazançlar üzerinden vergilendirilir. Yurt dışında yerleşik gerçek kişilerden alınan teknik hizmetler serbest meslek faaliyeti olarak değerlendirilir ve bu faaliyetler için yapılan ödemelerden gelir vergisi tevkifatı yapılması gerekmektedir.
Dar Mükellefiyet ve Tevkifat:
- Türkiye’de yerleşik olmayan gerçek kişiler, yalnızca Türkiye'de elde ettikleri kazançlar üzerinden vergilendirilir. Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi gereğince, yurt dışında ikamet eden kişilere yapılan serbest meslek ödemelerinden %20 oranında gelir vergisi tevkifatı yapılmalıdır. Ayrıca, bu ödemeler ticari kazancın elde edilmesi ve sürdürülmesi amacıyla yapıldığı için gider olarak indirim konusu yapılabilir.
Vergi Usul Kanunu Yönünden:
Belge Düzeni:
- 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun 227. maddesi uyarınca, üçüncü şahıslarla olan işlemler belgelendirilmelidir. Yurt dışında mukim kişilere yaptırılan iş ve hizmetler karşılığında alınan belgeler, hizmetin alındığı ülkede geçerli bir belge olarak kabul edilirse, bu belgeler defter kayıtlarında gider olarak gösterilebilir.
Yurt Dışında Alınan Belgeler:
- Yurt dışından alınan belgelerin Türkiye'deki vergi mevzuatına uygun olarak Türk Lirası cinsinden kaydedilmesi ve gerekli durumlarda tercüme edilmesi gerekmektedir. Bu belgeler, hizmetin Uganda’daki yasal düzenlemelere uygun olarak verilmiş belgeler olduğunda gider olarak kabul edilecektir.
Katma Değer Vergisi Kanunu Yönünden:
KDV Sorumluluğu:
- 3065 sayılı KDV Kanunu'na göre, Uganda'da mukim kişilerden alınan veri işleme hizmeti KDV’ye tabidir. Hizmet bedeli üzerinden hesaplanan KDV’nin, şirketiniz tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilmesi gerekmektedir. Bu işlem için 2 No.lu KDV beyannamesi verilir ve aynı dönemde bu KDV, 1 No.lu KDV beyannamesi ile indirim konusu yapılabilir.
Örnek Durumlar:
- Yurt dışından alınan ve Türkiye'de faydalanılan hizmetlerin KDV’ye tabi tutulması gerekmektedir. Hizmet bedeli üzerinden hesaplanan KDV, Türkiye’de hizmetten yararlanan şirket tarafından beyan edilip ödenmelidir.
Bu bağlamda, Uganda'daki kişilerden alacağınız veri işleme hizmetleri için yapacağınız ödemelerin doğru şekilde belgelenmesi, gelir vergisi tevkifatı ve KDV beyanlarının yapılması, vergi yükümlülüklerinizi yerine getirmeniz açısından önemlidir
info@ozmconsultancy.com
