Soru: Yurtdışına uzaktan yazılım hizmeti sunarak %80 vergi istisnasından faydalanıyorum. Bununla birlikte, Türkiye’deki şirketlere de (vergi istisnasından faydalanmadan) makbuz kesmek istiyorum.

Bu durumda, Türkiye’deki müşterilere makbuz kesmem, yurtdışı hizmetlerine yönelik mevcut vergi istisnasının kaybına yol açar mı? İki farklı pazara hizmet sunarken bu istisnayı koruyabilir miyim?

Yurtdışına Yazılım Hizmeti Sunarken Türkiye’deki Şirketlere Makbuz Kesmek: Vergi İstisnası Kaybı Olur mu?

Merhabalar,

Yurtdışına uzaktan yazılım hizmeti sunarak Türkiye'deki %80 vergi istisnasından faydalanıyorsanız, bu istisnanın şartlarına uyum çok önemlidir. Peki, aynı anda Türkiye'deki şirketlere hizmet sunmak bu vergi istisnasını kaybetmenize yol açar mı? Bu yazıda, yurtdışı ve yurtiçi hizmetlerin birlikte sunulması durumunda vergi istisnasının devam edip etmeyeceği sorusuna yanıt arayacağız.

Yurtdışına Yazılım Hizmeti ve %80 Vergi İstisnası Nedir?

Yurtdışına yazılım hizmeti sunan şirketler için Türkiye'de önemli bir vergi avantajı bulunmaktadır. Türkiye'deki yazılım firmaları, döviz kazandırıcı hizmetler kapsamında değerlendirilerek %80 oranında gelir ve kurumlar vergisi istisnasından faydalanabilirler. Bu istisna, ihracat niteliğinde olan hizmetler için geçerlidir ve aşağıdaki koşulların sağlanması gerekir:

1. Hizmetin Yurtdışına Sunulması: Hizmetlerin doğrudan yurtdışındaki bir firmaya sağlanması gereklidir.

2. Döviz Geliri: Hizmet bedelinin döviz olarak tahsil edilmesi şarttır.

3. Makbuz Düzenlemesi: Yurtdışına yapılan hizmetler için düzenlenen makbuzların döviz cinsinden olması gerekir.

Türkiye'deki Müşterilere Hizmet Sunmak Vergi İstisnasını Kaybettirir mi?

Yurtdışına yönelik yazılım hizmetleri için geçerli olan vergi istisnasını korumak için, Türkiye’deki müşterilere yapılan hizmetler ile yurtdışındaki hizmetleri ayrı bir şekilde değerlendirmek gerekir.

Bu iki pazara yönelik hizmetleri sunarken istisnayı koruyabilir misiniz?

• İki Farklı Gelir Kaynağı: Yurtdışına yapılan hizmetlerle, Türkiye’deki şirketlere verilen hizmetlerin ayrı gelir kaynakları olarak değerlendirilmesi önemlidir. Türkiye’deki müşterilere sunduğunuz hizmetler, vergi istisnası dışında tutulur, ancak bu, yurtdışına sunduğunuz hizmetlerden elde ettiğiniz vergi istisnasını etkilemez.

• Makbuz Kesimi: Türkiye’deki müşterilere hizmet sunduğunuzda, bu hizmet için düzenlediğiniz makbuzları Türk Lirası cinsinden ve KDV dahil olarak düzenlemeniz gerekecektir. Ancak bu durum, yurtdışına sağladığınız hizmetlerin döviz kazandırıcı faaliyetler kapsamında değerlendirildiği sürece vergi istisnasına zarar vermez.

• İstisnayı Korumak İçin Dikkat Edilmesi Gerekenler:

  • Türkiye'deki müşteriler için düzenlediğiniz faturalarla yurtdışı hizmetler için düzenlediğiniz faturalar arasında açık bir ayrım yapmalısınız.

  • Türkiye’deki müşterilere verdiğiniz hizmetler için elde ettiğiniz gelir, vergi istisnasına dahil değildir. Bu gelirler normal vergi yükümlülüğüne tabidir.

  • Yurtdışındaki hizmetlere dair tüm işlemlerin döviz bazlı olduğunu belgelemek önemlidir.

Sonuç: İki Pazara Hizmet Sunarken İstisnayı Kaybetmeden Nasıl İlerlenir?

Türkiye’deki müşterilere makbuz kesmeniz, yurtdışına sunduğunuz yazılım hizmetlerinden elde ettiğiniz vergi istisnasını kaybetmenize neden olmaz. Ancak, her iki pazar için gelirlerinizi ayrı şekilde yönetmeniz ve yurtdışına yönelik hizmetlerin tüm koşullarını (dövizle ödeme, yurtdışı firma vb.) eksiksiz yerine getirmeniz gereklidir. Bu sayede, hem yurtdışındaki vergi avantajlarından yararlanabilir hem de Türkiye’deki müşterilerinize hizmet sunabilirsiniz.

Sıkça Sorulan Sorular

1. Türkiye'deki müşterilere hizmet sunarken vergi istisnasından faydalanabilir miyim?
Hayır, Türkiye’deki müşterilere sunduğunuz hizmetler için vergi istisnası geçerli değildir. Bu gelirler, Türkiye’deki vergilendirme kurallarına tabidir.

2. Yurtdışına sunduğum hizmetler için istisnayı kaybetmemek için nelere dikkat etmeliyim?
Yurtdışına sağladığınız hizmetler için döviz kazandırıcı faaliyetleri belgelemeniz, hizmetlerin yurtdışındaki firmalara sunulduğunu ispat etmeniz gerekir. Ayrıca, bu hizmetler için düzenlenen faturaların döviz bazlı olması zorunludur.

3. İki farklı pazar için gelirleri nasıl yönetmeliyim?
Türkiye ve yurtdışındaki müşteriler için gelirlerinizi ayrı kategorilerde yönetmeli, makbuzlarınızı ayrı ayrı düzenlemeli ve vergi istisnası koşullarına uyum sağlamalısınız.

Özmen Mali Müşavirlik