Yurtdışına Taşınanların Borsa Kazançlarının Vergilendirilmesi

PublishedSeptember 17, 2024

I’m Evren ozmen, a CPA based in Istanbul, advising remote workers, freelancers, and international founders on Turkish tax and cross-border structuring. I focus on practical tax strategies around: 100% service export income deduction Tax residency in Turkey Company formation for foreigners Remote work and international income I break down complex tax rules into clear, actionable guidance — without losing the legal and compliance reality behind them. info@ozmconsultancy.com 🇹🇷 Türkiye genelinde; yazılım ve dijital ürün geliştiren şirketler, yurt dışına uzaktan hizmet sunan profesyoneller, Teknopark firmaları, oyun stüdyoları ve mobil uygulama şirketlerine Türkçe ve İngilizce mali ve vergisel danışmanlık hizmetleri sunuyoruz. 📘 Insights & Publications: https://medium.com/@evrenozmen 📩 For Online Tax Advisory & Accounting Services/Danışmanlık-Mali Müşavirlik Hizmetleri: info@ozmconsultancy.com

Türk vatandaşı olup Almanya'da mukim (yerleşik) olan bir kişi, New York Menkul Kıymetler Borsası (NYSE) üzerinden hisse senedi alım-satım işlemleri yaparak elde edilen kazançların vergi sorumlulukları nelerdir?

Almanya Vergi Mevzuatı:

Almanya, dünya genelinde elde edilen gelirleri vergilendiren bir ülke olup, Almanya'da mukim olan bireylerin yurtdışından elde ettikleri gelirleri de Alman vergi makamlarına beyan etmeleri gerekmektedir. Bu nedenle, NYSE üzerinden elde edilen hisse alım-satım kazançları Almanya'da gelir vergisine tabidir.

Amerika Birleşik Devletleri Vergi Mevzuatı:

ABD, genellikle ABD'de mukim olmayan yabancı kişilerin sermaye kazançlarını vergilendirmez. Ancak, ABD'de elde edilen temettü (dividend) gelirleri genellikle %30 oranında stopaja tabidir. Bu oran, ülkeler arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarıyla düşürülebilir. Almanya ve ABD arasında böyle bir anlaşma mevcut olduğundan, temettü gelirleri üzerindeki stopaj oranı daha düşük olabilir.

Türkiye Vergi Mevzuatı:

Türkiye, sadece Türkiye'de mukim olan kişilerin dünya genelindeki gelirlerini vergilendirir. Eğer kişi Türkiye'de mukim değilse, sadece Türkiye kaynaklı gelirleri vergilendirilir. Dolayısıyla, Almanya'da mukim olan bu Türk vatandaşı, Türkiye'de bu kazançları için vergi ödemekle yükümlü değildir.

Sonuç:

Vergilendirme Yeri: Almanya
Vergi Beyanı: Almanya'daki vergi makamlarına hisse alım-satım kazançlarının beyan edilmesi gerekir.
ABD'de Vergi: Sermaye kazançları için ABD'de vergi ödenmez, ancak temettü gelirleri için stopaj uygulanabilir.
Türkiye'de Vergi: Türkiye'de bu kazançlar için vergi yükümlülüğü yoktur.