Yurtdışına Verilen Mühendislik Hizmetlerinde Vergi Avantajları
Yurtdışına Verilen Mühendislik Hizmetlerinde Vergi Avantajları
Table of contents
- Yurtdışına Verilen Mühendislik Hizmetlerinde Vergi Avantajları
- Görüşmek üzere👋
Yurtdışına Verilen Mühendislik Hizmetlerinde Vergi Avantajları
Yurtdışına verilen mühendislik hizmetleri, Türkiye ekonomisinin önemli ihracat kalemlerinden birini oluşturmaktadır.
Özellikle mühendislik, mimarlık, tasarım ve yazılım gibi teknik hizmetlerin yurt dışına sunulması, hizmet ihracatı olarak değerlendirilmekte ve çeşitli vergi avantajlarından yararlanabilmektedir.
Bu blog yazısında, yurtdışına verilen mühendislik hizmetleri için Türkiye'de sağlanan vergi avantajlarını ele alacağız.
1. Yurtdışına Verilen Mühendislik Hizmetlerinin Kapsamı
Yurtdışına Verilen Hizmet Nedir?
Yurtdışına verilen hizmet, Türkiye'de yerleşik bir firmanın yurtdışında bulunan bir müşteriye sunduğu hizmetleri ifade eder. Mühendislik hizmetleri de bu kapsamda, yurtdışındaki projelerde yer alan veya yurtdışında yaşayan müşteriler için verilen mühendislik danışmanlığı, proje yönetimi, tasarım ve teknik hizmetleri kapsar.
Hizmet İhracatının Temel Özellikleri:
Hizmet Türkiye'de verilmektedir.
Hizmetten yararlanan yurtdışında yerleşik bir kişi ya da kurumdur.
Hizmet Türkiye sınırları dışına yönelik olmalıdır.
Bu tür hizmetler, KDV Kanunu'nun 12/2. maddesi ve 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 11. maddesi gereğince KDV'den istisna tutulur.
2. Yurtdışına Verilen Mühendislik Hizmetlerinde Katma Değer Vergisi (KDV) İstisnası
KDV İstisnası Nedir?
Katma Değer Vergisi (KDV) istisnası, bir mal ya da hizmetin vergiden muaf tutulması anlamına gelir. Türkiye'de verilen birçok hizmette KDV uygulanırken, yurtdışına yönelik hizmet ihracatında KDV'den istisna uygulanmaktadır.
KDV İstisnası İçin Gerekli Şartlar
Yurtdışına verilen mühendislik hizmetlerinde KDV istisnası uygulanabilmesi için aşağıdaki şartların sağlanması gerekmektedir:
Hizmet Türkiye'de Verilmiş Olmalı: Hizmet, Türkiye sınırları içinde sunulmalıdır. Yani, mühendislik firması ya da serbest çalışan mühendis hizmetini Türkiye'den vermelidir.
Hizmet Yurtdışında Faydalanılmalı: Hizmetten yararlanan kişi ya da kurum Türkiye dışında ikamet etmeli ve hizmetin sonucu yurtdışında değerlendirilmelidir. Örneğin, bir mühendislik projesi için danışmanlık Türkiye'de verilse de projenin uygulanacağı yer yurtdışında olmalıdır.
Fatura Yurtdışındaki Müşteriye Kesilmeli: Hizmetin faturası, yurtdışında yerleşik müşteri adına düzenlenmelidir.
Bu şartlar sağlandığında, hizmet ihracatı KDV'den istisna tutulur. İlgili mevzuat: 3065 sayılı KDV Kanunu’nun 11/1-a ve 12/2 maddeleri.
Tablo 1: KDV İstisnası Şartları
| Şartlar | Açıklama |
| Hizmetin Türkiye'de Verilmesi | Mühendislik hizmeti Türkiye'de sunulmalıdır. |
| Yurtdışındaki Müşteriye Verilmesi | Hizmetten faydalanan kişi ya da kurum yurtdışında olmalıdır. |
| Faturanın Yurtdışına Kesilmesi | Fatura yurtdışındaki müşteri adına düzenlenmelidir. |
| Hizmetin Yurtdışında Faydalanılması | Hizmetin sonucu yurtdışında kullanılmalıdır. |
3. Gelir ve Kurumlar Vergisi Yönünden Avantajlar
Yurtdışına verilen mühendislik hizmetlerinde, KDV istisnasının yanı sıra gelir ve kurumlar vergisi yönünden de çeşitli avantajlar bulunmaktadır. Bu avantajlar, hem serbest meslek kazançları hem de kurum kazançları için farklılık gösterebilir.
a) Serbest Meslek Kazançlarında %80 İstisna
Mühendislerin yurtdışına verdikleri hizmetler, serbest meslek kazancı olarak değerlendirilmektedir.
6322 sayılı Kanunla Kurumlar Vergisi Kanununun 10. maddesine göre yurtdışına verilen ve münhasıran yurtdışında yararlanılan hizmetler için belirlenen kazanç istisnası sağlanan alanlar şunlardır:
Mimarlık
Mühendislik
Tasarım
Yazılım
Tıbbi raporlama
Muhasebe kaydı tutma
Çağrı merkezi hizmetleri
Ürün testi
Sertifikasyon
Veri saklama
Veri işleme
Veri analizi
b) Kurumlar Vergisi İstisnası
Kurumlar Vergisi açısından, yurtdışına mühendislik hizmeti veren şirketler, elde ettikleri kazanç üzerinden belirli koşullarda vergi avantajlarından yararlanabilir. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10. maddesi uyarınca, yurt dışına yapılan hizmet ihracatlarından elde edilen gelirlerin% 80’lık kısmı, indirimli kurumlar vergisine tabi tutulabilir.
Kurumlar Vergisi İstisnası İçin Şartlar:
Hizmet ihracatı yapılması.
Yurtdışındaki müşteri ile yapılan sözleşmelerin belge ile ispatlanması.
Bu şartların sağlanması durumunda, kurumlar vergi matrahını düşürme imkanına sahip olabilir.
6. Yurtdışına Verilen Mühendislik Hizmetlerinde Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar
Vergi avantajlarından yararlanmak için bazı önemli hususlara dikkat edilmelidir. Yanlış bir uygulama, vergisel avantajların kaybedilmesine veya cezai yaptırımlarla karşılaşılmasına yol açabilir.
Sonuç
Yurtdışına verilen mühendislik hizmetleri, Türkiye'de önemli vergi avantajlarına sahiptir.
Özellikle KDV istisnası, gelir ve kurumlar vergisi avantajları ve çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları gibi düzenlemeler, bu alanda faaliyet gösteren şirketler ve mühendisler için büyük fırsatlar sunmaktadır. Ancak bu avantajlardan yararlanmak için ilgili yasal düzenlemelerin dikkatlice takip edilmesi ve doğru belgelerin sunulması gerekmektedir.
Detaylı Bilgi ve Sorularınız için
Görüşmek üzere👋
Biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/beehiiv üzerinden hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail gönderiyoruz.
Siz de onlardan biri olmak isterseniz sayfanın sonunda yer alan forma mail adresinizi yazabilir veya bize mail gönderebilirsiniz.